生物质电厂固定资产核算管理办法(编辑修改稿)

生物质电厂固定资产核算管理办法(编辑修改稿)内容摘要：

相关中心会同发电维护部、燃料物资部组织验收并 按发电管理系统相关规定办理技改工程竣工结算。 固定资产实物管理部门依据工程施工单位提供的《固定资产交付清单》（在建工 程完工转资清单）及外购有关单据，会同电厂财务和固定资产使用单位对新增固定资产共同 验收并签字。 固定资产的处置 固定资产处置包括固定资产因毁损、报废、闲置资产向电厂外转让、对外投资、 非货币交换的等发生的固定资产处置情 形，由电厂资产管理部门填写处置申请表，并按照授 权审批权限逐级审批。 其中：原值在 10 万以下的固定资产出售、毁损、报废，由电厂总经理 审批； 10 万以上的固定资产出售、毁损、报废，由电厂总经理签字后，控股公司资产归口管 理部门核实，报请控股公司董事长签字后处置。 ，或修复费用过高的。 本文件为 XX生物质电厂 版权所有 未经许可不得影印 生物质电厂固定资产核算管理办法 版次： A/O 页次： 3/11 、已提足折旧，无使用价值的。 、技术性能低、无改造价值的。 、扩建工程需要，必须拆除的。 ，无法改造或继续使用得不偿失的。 ，无法改造的。 ，无法修复的。 ，但能继续使用的固定资产不予报废。 固定资产毁损报废程序 ，填写 “ 固定资产处置申请单 ” ，说明报废理由、毁损情况及 拟出售情况。 ，确认是否符合报废条件；非 生产经营用设备由综合部负责核实资产状况。 、折旧、净值情况。 ，由发电维护部 (综合部 )牵头，相关部门配 合进行统一处 理。 ，应交回电厂财务，作冲减固定资产清 理支出处理。 ，由综合部牵头，相关部门配合及时办理保险索赔 事宜。 固定资产的内部转移 由于实际工作需要而进行固定资产公司内部转移时，由调出部门提出申请，填写 固定资产内部转移单报公司领导批准后方可进行固定资产的内部转移； “ 固定资产内部转移 单 ” 一式四份，调入部门、调出部门、归口管理部门 (发电 维护部、综合部 )、电厂财务各一份，作为各部门变更固定资产卡片记录的依据； 实物转移后，固定资产卡片随实物交调入部门。 固定资产的调拨 各电厂间的固定资产调拨由控股公司协调负责。 本文件为 XX生物质电厂 版权所有 未经许可不得影印 生物质电厂固定资产核算管理办法 版次： A/O 页次： 4/11 各电厂间固定资产调拨的帐务处理按照资产转让的相关规定执行。 固定资产的日常管理 固定资产管理，采取统一核算和归口管理相结合的办法，建立固定资产目录、明 细账和卡片，由专人保管。 固定资产归口管理部门制定资产保管安全防范措施，防止丢失、损害等现象发生； 制定安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。 编制固定资产 目录，建立详细的固定资产档案和台账 ，生产、安全和设备管理人员负责组织每月至少一次 检查，及时消除安全隐患。 固定资产使用单位根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，由固定资产 实物管理部门按照权限审核，报控股公司审批后实施。 固定资产核算部门对固定资产进行完整和细致的核算，设置固定资产账薄，进行 明晰登记和业务核算，定期组织进行账、卡、物核对工作。 固定资产的清查盘点 固定资产盘点一年一次，每年年度终了前，由电厂财务会同资产管理部门 (发电 维护部、综合管理部 )和资产使用部门共同组成清 查小组，共同负责固定资产实物清点，填写 清查表，并与实物账卡、财务账表核对。 包括清查土地、房屋的权属证明，确定资产归属。 控股公司审计部或固定资产归口管理部门将参与电厂的年终固定资产盘点工作，必要时，对 电厂的固定资产管理进行专项审计。 对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等其他重大差异，固定资产使用单位、实物 管理部门、财务部门负责人审核清查结果，查明原因并签字 确认。 并由清查小组编制 “ 固定 资产盘盈盘亏报告单 ” ，提出处理意见，上报电厂领导及控股公司高管办公会批准。 电厂财务根据盘点结果和批准后的处理 意见进行相关账务处理：盘盈的固定资产 按重置成本估价入账，盘亏资产经批准后计入当期损失。 固定资产的计量 外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 不以一 笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进 行分配，分别确定各项固定资产的成本。 在原有固定资产基础上进行扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产， 按照固定资产的原价 ，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程发生的固定资产变价收入后 的余额计价。 本文件为 XX生物质电厂 版权所有 未经许可不得影印 生物质电厂固定资产核算管理办法。