工程造价管理基础理论与相关法规考试讲义(编辑修改稿)

工程造价管理基础理论与相关法规考试讲义(编辑修改稿)内容摘要：

1 不知道未来可能发生的结果或不知道各种结果发生的可能性，称为不确定性问题； 知道未来可能发生 的各种结果的概率，称为风险问题。 不确定性分析方法包括：盈亏平衡分析、敏感性分析、概率分析。 2 盈亏平衡分析：判断企业对市场需求不变化适应能力的一种不确定性分析。 基本损益方程式： 利润 =销售收入 变动成本 固定成本 税金 QtCQCQPB fv  盈亏平衡点 BEP的确定 3 敏感性分析： 变量因素变化幅度评价指标变化幅度变化率（灵敏度）  局限：没有考虑不确定因素在未来发生变动的概率。 4 概率分析 第四节 寿命周期成本分析 （ 3 分） a) 工程寿命周期是指工程产品从研究开发、设计、建造、使用直到报废所经历的全部 时间。 （物理磨损、经济磨损、功能和技术磨损、社会和法律磨损） b) 工程寿命周期成本（资金成本、环境成本、社会成本） c) 工程寿命成本是工程设计、开发、建造、使用、维修和报废等过程中所发生的费用，即该项工程在其确定的寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维护费、报废回收费等费用的总和。 d) 寿命周期成本评价方法 费用效率法 ： ）维持费（）设置费（ ）系统效率（）寿命周期成本（ ）系统效率（）费用效率（ SCIC  SEL C CSECE系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或说明任务完成到什么程度的指标。 SE 投入成本后所获得成果或说明任务完成情况。 固 定效率法和固定费用法 权衡分析法 第五节 价值工程的理论和方法 （ 7 分） 1 价值工程的基本原理 价值工程的含义：是通过各相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术。 其目的是以研究对象最低寿命周期成本可靠地实现使用者所需功能，以获得综合效益 着眼于寿命周期成本； 核心是功能分析； 有组织的管理活动； 目标表现为产品价值的提高； ）费用（ ）功能（）价值（ CV F 13 2 价值工程的基本工作程序 价值工程的工作阶段 基本步骤 对应问题 记 忆 一、分析问题 功能定义 研究对象是什么。 对象 它的用途是什么。 性 功能评价 它的成本是多少。 价 它的价值是多少。 比 二、综合研究 制定创新方案与评价 有无其他方法实现同功能。 性 三、方案评价 新方案的成本是多少。 价 新方案能否满足要求。 比 3 功能系统分析：包括功能分类、功能定义、功能整理、功能计量。 4 功能评价 —— 包括价值评价和成本评价两部分。 5 功能现实成本的计算 某功能的现实成本就是组成该功能各部件分配在该功能上的成本之和。 成本指数就是指评价对象 的现实成本在全部成本中所占的比率 功能重要性系数之评价对象的功能在整体功能中所占的比率。 评价方法：强制打分法（ 0~1评分法、 0~4评分法 ）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法。 价值评价 ）费用（ ）功能（）价值（ CV F 成本评价 目标CCFCC  F 对象的功能评价值 C 对象的目前成本 功能评价方法 功能成本法（绝对值法） 价值系数（ V） =功能评价值（ F） /功能目前成本（ C） 功能指数法（相对值法） 价值指数（ VI） =功能指数（ FI） /成本指数（ CI） 注 ：功能指数是评价对象功能（如零件）在整体功能中所占的比率，又称功能评价系数、功能重要度系数；成本指数是评价对象的目前成本在全部成本中的所占比率。 方案评价方案改进 凡利用价值工程进行方案评价时，价值系数最大的方案为最有方案； 凡进行方案改进时，价值系数 V=1为最优的改造方案。 4 方案创造与评价 方案创造是从提高对象的功能价值出发，针对应该改进的具体目标，依据已建立的功能系统图和功能目标成本，通过创造性的思维活动，提出实现功能的各种各样的改进方案。 方案创造 常用方法 哥顿法（模糊目标法） 疙 德尔非法（ 专家意见法） 瘩 头脑风暴法 头 专家检查法 方案评价常用方法 概率评价 详细评价 综合评价方法： 定性方法：德尔菲法、优缺点列举法 定量方法：直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、14 几何平均评分法。 加权评分法：又称矩阵评分法 ， 用权值大小来表示评价指标的主次程度，用满足程度评分来表示方案的某项指标水平的高低，以方案的依次得的综合总分最为择优的依据。 特点是同时考虑功能和成本的两方面的各种因素，以价值系数大者为最优。 四个步骤： 确定评价项目及其重要度权数； 确 定各方案对各评价项目的满足程度评分； 计算个方案的评分权数和； 计算个方案的价值系数，以较大者为最优。 15 第三章 工程财务 (一 )了解项目资金筹集的渠道与方式、项目资本金制度； (二 )熟悉项目资本结构与项目融资方式； (三 )了解项目成本管理的内容和方法； (四 )熟悉项目财务分析内容和方法； (五 )熟悉与工程财务有关的税收规定。 第一节 项目资金筹措与融资 1 项目资金筹措的渠道与方式 项目筹资的基本要求 合理确定资金的需要量，力求提高筹资效果； 认真选择资金来源，力求降低资金成本； 适时 取得资金， 保证资金投放需要； 适当维持资金比例，正确安排举债经营。 项目资本金可通过争取国家财政预算内投资、发行股票、自筹投资和利用外资直接投资等多种方式进行筹资。 负债筹资一般包括银行贷款、发行债券、设备租赁（融资租赁、经营租赁、服务租赁）和介入国外资金等筹资渠道。 融资的特点：项目导向、有限追索、风险分担。 融资安全性主要来自于：项目本身的经济强度、来自项目之外的各种直接或间接的担保。 2 资金成本与资金结构 资金成本由资金筹集成本和资金使用成本两部分构成。 资金成本的性质： 资金成本是资金使用者向 资金所有者和中介机构支付的占用费和筹资费。 资金成本除可以看作是时间函数外还表现为资金占用额的函数。 资金成本是企业的耗费，企业要为占用资金而付出代价、支付费用，而且最终要作为收益的扣除额得到补偿。 资金成本的作用 是选择资金来源、筹资方式的重要依据； 是企业进行资金结构决策的基本依据； 是比较追加筹资方案的重要依据； 是评价各种投资项目是否可行的一个重要尺度； 是衡量整个经营业绩的一项重要标准。 资金成本的计算 基本公式 )1( fP DFD DK  优先股资 金成本公式 fiKp 1 普通股 普通股资金成本公式 gfigfP DK cc cs  1)1( D 使用费 16 普通股资本定价模型资金成本公式 )( FmFs RRRK   RF 无风险报酬率 Rm 平均风险股票必要报酬率 β 股票贝他系数 债券成本 fTifB TIK bB  11)1( )1( B 债券筹资额 I 债券年利息 ib 债券年利息率 T 所得税率 银行借款 fTiFG TIK bg  11)1( G 贷款总额 F 贷款费用 I 贷 款年利息 租赁成本 )1( TPEK LL  E 年租金额 PL 租赁资产价值 保留盈余成本 gPDKR  0 加权平均资金成本  ni iiKK 1 3 筹资决策 风险分析 经营风险：企业因经营上的原因而导致利润变动的风险。 财务风险 ：债务对投资者受益的影响。 经营杠杆：在某一固定成本比重的作用下，销售量变动对利润产生的作用。 经营杠杆系数越小，经营风险越小。 通过扩大销售量影响收益。 EB ITEB ITDOL 销售量变动率息前税前盈余变动率经营杠杆系数 财务杠杆：指全部资本中债务资本比率变化带来的作用。 财务杠杆系数越小，经营风险越小。 通过扩大息前税前盈余影响收益。 IE B I TE B I TE B I TE B I TEPSEPSD F L 息前税前盈余变动率每股收益变动率财务杠杆系数 I 债务利息及优先股利息 17 总杠杆系数：经营杠杆和财务杠杆连锁作用。 DFLDOLDTL  资金结构指的是长期债务资本和权益资本各占多大比例。 融资的每股收益分析 N TIE B ITN TIFVCSEPS )1)(()1)((  EPS 每股收益 S 销售额 VC 变动成本 F 固定成本 I 债务利息 T 所得税率 N 流通在外的普通股股 数 EBIT 息前税前盈余 最佳资本结构 加权平均资金成本 )()1)(( VSKTVBKKSbW  权益资本成本 )( FmFS RRRK   税前债务资本成本 bK 市场总价值 BSV  股票市场价值 SKTIE BITS )1)((  4 项目融资方式 项目融资：以项目的资产收益作为抵押来融资。 融资的特点： 项目导向，资金来源主要是以来与项目的现金流量和资产； 有限追索； 风险 分担； 非公司负债性融资 （公司资产负债表外的融资） 的特点； 信用结构多样化； 融资成本高。 融资的阶段与步骤 投资决策分析； 技术市场分析、可研、初步确定投资结构。 融资决策分析； 选择融资方式、任命顾问 融资结构分析； 评价风险、评价融资和资金结构 融资谈判； 选择银行、发建议书、组贷款集团、起草法律文件、融资谈判 项目融资的执行； 签署融资文件、执行计划、银团经理监督、风险控制管理 项目融资方式 BOT（ BulidOperateTransfer）建设 运营 移交 东道国政府是最 重要的参与者和支持者。 ABS（ AssetBackedSecuritization）以资产支持的证券化 TOT（ Transfer OperateInitiative） 移交 运营 移交 PFI（ PrivateFinancInitiative）私人主动融资 第二节 项目成本管理 1 基本概念： 工程项目施工成本管理的核算分为两级成本核算 ：企业的工程项目施工成本核算（工程成本核算）和项目经理部的工程施工成本核算（施工成本核算），同时还意味着第三级成本考核，即项目的成本考核、项目经理部的成本考核、岗位的成本 考核。 项目的施工成本主要包括人、机、材、其他直接费和现场经费。 18 2 固定资产折旧 计提折旧时间：开始结束均从次月起。 计提范围： 房子用否均计提，设备用时计提； 产权属于自己的计提（包括融资租入、经营租赁方式租出）。 折旧方法： 1997年 7月对折旧制度进行改革，主要内容： 缩短了折旧年限； 实行加速折旧方法； 计提折旧就不再冲减资本金 平均年限法 工作量法 双倍余额递减法 年折旧率已折旧值）（固定资产原值年折旧额折旧年限年折旧率%1002 在其折旧年限到期前两年内，将固定资产帐面净值扣除净残值后的净额平均摊 销。 年数总和法 年折旧率预计残值）（固定资产原值年折旧额）（折旧年限折旧年限已使用年数折旧年限年折旧率 %10021 3 项目施工成本管理体系 成本预测 定性预测：调查研究判断法，具体方式：座谈会法、函询调查法。 定量预测：高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。 成本计划 成本控制 成本核算 成本分析 成本考核 项目主要管理者应负责任： 项目经理对总支出负责； 成本会计对成本核算准确性负责； 预算人员对项目的分包成本支出总额负责； 材料人员对材料消耗总量、采购单价、项目租赁总支出负责； 劳资统计对各岗位考核成本的收入负责； 机械 管理员对设备工具耗费负责； 工长对管理或责任范围内的成本耗费负责。 4 项目成本报表：包括工程成本表、竣工工程表等。 （内部财务报表） 第三节 项目财务分析 1 施工企业营业收入 工程价款收入：工程价款结算收入、索赔、临时设施费、劳动保险基金、施工机构调遣费； 其他业务收入：劳务作业收入、产品销售收入、材料销售收入、多种经营收入和其他业务收入 2 利润的组成和分配 利润组成 利润总额 =营业利润 +投资净收益 +营业外收支净额 19。