山东华鲁恒升财务风险控制问题研究毕业论文(编辑修改稿)

山东华鲁恒升财务风险控制问题研究毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

国际上通常认为，流动比率的下限为 100%，而流动比率等于 200%时较为适当。 表 5 20202020 年华鲁恒升的流动比率 （单位：万元） 德州学院 经济管理系 2020 届 会计学专业 毕业论文 7 2020年 2020年 2020年 流动资产 376， 934． 15 286， 003． 10 277， 286． 84 流动负债 102， 292， 249． 06 201， 712． 26 流动比率 3． 69 0． 98 1． 37 根据上述表格数据，通过 Excel 可以绘制出 华鲁恒升 20202020 年流动比率 折线图见图 4。 流动比率%012342020 2020 2020流动比率% 图 4 华鲁恒升 20202020年流动比率 从流动比率分析，近几年，华鲁恒升的流动比率呈下降趋势，并且 20 2020 年流动比率都低于 2，尤其是 2020 年仅为 ，不在正常范围之内，公司有很大的短期偿 债能力风险。 虽然不同行业对于流动资产的要求不同，但该公司属于化工行业，存货的变现周期相对较短，该公司流动资产基本等于甚至小于流动负债，显然存在短期偿债风险。 （ 3）负债比率 负债结构是指各种负债的构成及其比例关系。 可理解为流动负债与长期负债的比例关系。 [8]长期负债与流动负债的比例关系是否合理对企业的财务风险影响很大，若其不合理同样也会引发财务危机。 华鲁恒升 20202020 年公司负债变化如下： 表 6 20202020年华鲁恒升负债变化 （ 单位： 万 元 ） 年 份 项 目 2020年 2020年 2020年 2020年 短期借款 13， 000． 00 19， 000． 00 29， 000． 00 31， 000． 00 年 份 项 目 德州学院 经济管理系 2020 届 会计学专业 毕业论文 8 应付账款、应付票据、其他应付款 36， 714． 29 47， 475． 08 93， 745． 71 94， 061． 09 非流动负债合计 266， 733． 00 323， 315． 52 263， 981． 34 448， 987． 15 根据上述表格数据，通过 Excel 可以绘制出 20202020 年华鲁恒升负债变化 折线图见图 5。 500,000,1,000,000,1,500,000,2,000,000,2,500,000,3,000,000,3,500,000,4,000,000,4,500,000,5,000,000,2020 2020 2020 2020短期借款应付账款、应付票据、其他应付款非流动负债合计 图 5 20202020年华鲁恒升负债变化 在该公司的负债结构中，主要的 负债是非流动负债中的长期借款、短期借款、应付账款、应付票据、其他应付款等，短期流动负债所占比例较低，公司缺乏短期资金来源。 此策略对筹资风险的考虑要超过筹资成本，长期借款为主的非流动负债造成高额的筹资成本。 保持一定的负债有利于提高企业的盈利能力和运营能力。 负债的结构要适应企业的发展阶段，企业在初创期间要多数以非流动负债为主，有利于公司建设的顺利进行，偿债压力比较小。 （二）资金回收风险控制活动现状分析 企业产品一旦售出后，就从成品资金转化为结算资金，再从结算资金转化为货币资金。 这两个转化过程在时间与金额上的不 确定性，就可能产生资金回收风险。 所以我们要规避风险。 风险规避是风险应对的一种方法，是指通过计划的变更来消除风险或风险发生的条德州学院 经济管理系 2020 届 会计学专业 毕业论文 9 件，保护目标免受风险的影响。 风险规避并不意味着完全消除风险，我们所要规避的是风险可能给我们造成的损失。 一是要降低损失发生的机率，这主要是采取事先控制措施；二是要 降低损失程度 这主要包括事先控制、事后补救两个方面。 [9] 1. 应收账款回收风险控制活动现状分析 应收账款的及时收回的意义十分重要，即可以避免拖欠， 降低 造成坏账的风险，减少额外的催帐费用，又可以加强资金回笼，提高资金的利用效率，增强企业的短期偿债能力和运营能力。 华鲁恒升的应收账款及坏账准备情况如下： 表 7 20202020年应收账款及坏账准备提取情况表 （单位：万元） 年份 账龄 账面金额 估计坏账比例 坏账准备 2020 年 一年以内 1， 603． 76 0． 06 96． 23 12年 23年 3年以上 合计 1， 603． 76 96． 23 2020 年 一年以内 1， 721． 44 0． 06 103． 29 12年 23年 3 年以上 合计 1， 721． 44 103． 29 2020 年 一年以内 3， 315． 42 0． 06 198． 93 12年 23年 3 年以上 合计 3， 31． 43 198． 93 根据上述表格数据，通过 Excel 绘制出 20202020 年应收账款及坏账准备提取情况 柱状 图见图 6。 德州学院 经济管理系 2020 届 会计学专业 毕业论文 10 图 6 20202020年应收账款及坏账准备提取情况 从表中数据可以看出，公司 2020 年到 2020 年应收账款额度逐年增加，同时应收账款的坏账准备 也在增加。 应收账款账龄全部为一年以内，从表中数据可知，华鲁恒升应收账款金额三年内比较稳定，说明应收账款的风险得到了较好的控制。 由此可见 ，华鲁恒升的应收账款管理体制较完善，对应收账款规模能够有效控制。 华鲁恒升采用了事前、事中、事后三段式管理的应收账款管理模式。 事前公司采用严格的内部控制制度，做到有章可循。 事中重视对合同的管理 ，销售合同严格遵循国家规定，做到合法、合规。 事后方面，建立催收制度，逐级增加对应收。