审计学货币资金审计(编辑修改稿)

审计学货币资金审计(编辑修改稿)内容摘要：

外勤审计过程中进行，而存货监盘一般在资产负债表日前后。 (6)监盘的要求不同。 库存现金监盘要求实施突击性检查；而存货监盘则要求事前通知、召开盘点预备会议。 (1)原始凭证：授权批准，进账情况 (2)关注事项：与生产业务无关的收支事项 第四节 银行存款审计 一、银行存款的审计目标 1． 是否确实存在，是否归被审单位所有 2． 银行存款收支业务是否记录完毕 3． 余额是否正确 4．披露是否正确 二、重要实质性程序 确定资金安全性 计算分析利息收入 检查重点：未达账项的真实性 (1)检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项 (2)检查大额在途存款和未付票据 银行存款余额调节表 年 月 日 编制人： 日期： 索引号： 复核人： 日期： 页次： 户名： 币别： 项目 银行对账单余额（ 年 月 日） 项目 银行存款日记账余额（ 年 月 日） 加：企业已收，银行尚未入账金额 其中： 1. 2. 减：企业已付，银行尚未入账金额 其中： 1. 2. 调整后的银行对账单金额 加：银行已收，企业尚未入账金额 其中： 1. 2. 减：银行已付，企业尚未入账金额 其中： 1. 2. 调整后的银行存款日记账余额 经办会计人员 ：（签字） 会计主管 ：（签字） 例 N公司某银行的银行对账单余额为 585,000元，在审查 N公司编制的该账户存款余额调节表时，注会注意到以下事项： N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款 100,000元； N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款 50,000元；银行已收、 N公司尚未入账的某公司退回的押金35,000元；银行已代扣、 N公司尚未入账的水电费 25,000元。 注会审计后确认该账户的银行存款日记账余额应是（ ） (1)目的：①证实银行存款是否存在 ②发现企业未登记的银行借款 (2)对象：本年度存过款的所有银行 (包括存款账户已结清的银行 ) 比较银行存款、应收账款与应付账款的函证程序 函证类别 银行存款 应收账款 应付账款 必要性 必须 必须 仅特定情形函证 证实认定 真实性 函证内容 审计单位 位欠客户 被审计单位欠客户 函证对象 本年度存过款的所有银行 债务人 债权人 函证范围 全部函证 抽样函证 必要时抽样函证 函证方式 积极式 积极或消极 最好采用积极式 例 在进行年度会计报表审计时，为了证实被审单位在临近 12月 31日签发的支票未予入账，注会实施的最有效审计程序是（ ） A 审查 12月 31日的银行存款余额调节表 B 函证 12月 31日的银行存款余额 C 审查 12月 31日的银行对账单 D 审查 12月份的支票存根 总结 ，并比较其与 存货监盘的区别。 ，并比较其与 应收账款函证、应付账款函证的区别。 第 14章 特殊事项审计 第一节 期初余额审计 第二节 期后事项审计 第三节 持续经营审计 第一节 期初余额审计 一、期初余额审计的情况 1. 被审单位首次接受审。