宏观经济政策与发展规划重要考点复习资料(编辑修改稿)

宏观经济政策与发展规划重要考点复习资料(编辑修改稿)内容摘要：

按标准配置，无标准的，应从实际需要出发，从严控制，合理配备 ■ 购置有配置标准的资产，一般要按程序报批，经同级财政审批 ■ 行政单位购置纳入政府采购范围的资产，应实施政府采购 ■ 资产管理部门应对资产进行验收、登记，及时进行账务处理 ■ 何时需要进行资产评估 ◇ 行政单位取得没有原始价格凭证的资产 ◇ 拍卖、有偿转让、置换国有资产 ◇ 其它 ■ 规定 ◇ 必须委托具有资产评估资质的机构进行 ◇ 不得以任何形式干预评估机构独立执业 第三节 财政政策 ■ 概念要点 ◇ 政府通过调整财政收支实现社会总需求与总供给之间的均衡 ◇ 是政府进行反经济周期调节、熨平经济波动的工具 ◇ 是财政有效履行配置 资源、公平分配和稳定经济等职能的主要手段 ■ 组成 ◇ 预算政策 ◇ 税收政策 ◇ 支出政策 ◇ 国债政策 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 （四功能） ■ 导向功能：通过财政分配，调整微观利益，调节企业和个人的经济行为 ■ 协调功能：体现在对社会经济发展过程中某些失衡状态的调节和制约（如转移性支付） ■ 控制功能：政府通过财政政策对人的经济行为和宏观经济运行进行制约和促进 ■ 稳定功能：通过财政政策调整总支出水平，使社会总需求和总供给趋于均衡 【典型例题】 ◆ 财政政策是宏观调控的重要 手段，其主要功能不包括（ ）。 [答疑编号 502328040201] 『正确答案』 D 『答案解析』记清财政政策四功能。 参见教材 P109。 政策目标 ■ 充分就业 ■ 稳定物价 ■ 经济稳定增长 ■ 国际收支平衡 ■ 收入合理分配 【归纳对比】财政政策目标（复习，第二章内容） ■ 充分就业 ■ 物价稳定 ■ 经济增长 ■ 公平分配 财政政策工具（五类） ■ 政府预算 （核心地位） ◇ 特点 ◈ 综合性 ◈ 计划性 ◈ 法律性 ◇ 预算收支差额的三种状况 ◈ 收大于支，形成预算结余，是紧缩性财政政策 ◈ 支大于收，形成预算赤字，是扩张性财政政策 ◈ 收支平衡，对总需求产生中性影响，即 中性财政政策 ■ 税收 ◇ 税收的调节作用主要通过 税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚 来实现 ■ 国债（三方面调节作用） ◇ 调节国民收入的使用结构，调节积累与消费的比例关系 ◇ 调节产业及区域结构 ◇ 调节资金供求和货币流通规模 ■ 政府投资 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 ◇ 财政用于资本项目的建设支出，形成各类固定资产 ◇ 政府投资主要投入具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业 ◇ 政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整有重要作用 ■ 财政补贴 ◇ 可以直接支出，也可以间接，即减税或免税 ◇ 优点在于灵活性和针对性 【 2020年真题改编】 ◆ 财政政策不包括（ ）。 [答疑编号 502328040202] 『正确答案』 C 『答案解析』国债回购是货币政策，发行国债才是财政政策。 参见教材 P109。 第一种分类方式，根据调节经济周期的作用划分（两种） ■ 自动稳定的财政政策 ◇ 内涵－能根据经济波动情况自动发生稳定作用，无需借助外力 ◇ 表现：税收和政府支出两个方面 ■ 相机抉择的财政政策 ◇ 内涵－政府根据经济形势，采取不同的政策有意识地干预经济运行 第二种分类方式，根据总量调节功能分类（三类） 本质 手段 备注 扩张性政策 增加和刺激社会总需求 减税 增加财政支出 商品税主要刺激供给 所得税主要在需求方面 紧缩性政策 减少和抑制总需求 增税 减少财政支出 中性政策 对总需求的影响保持中性 中性财政政策不等于使预算收支平衡的 政策 【 2020年真题】 ◆ 在总需求不足，失业率超过自然失业率，出现通货紧缩的情况下，财政当局应选择实施（ ）财政政策。 [答疑编号 502328040203] 『正确答案』 A 『答案解析』参见教材 P110。 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 【 2020年真题】 ◆ 实现紧缩性财政政策目标的手段主要是（ ）。 、增加财政支出 、减少财政支出 、增加财政支出 、减少财政支出 [答疑编号 502328040204] 『正确答案』 B 『答案解析』参见教材 P110。 其它分类 ■ 按调节手段分类 ◇ 税收政策 ◇ 国债政策 ◇ 财政支出政策 ◇ 财政投资政策 ◇ 财政补贴政策 ◇ 固定资产投资折旧政策 ◇ 国有资产管理政策 ■ 按财政政策作用的期限分类 ◇ 长期财政政策 ◇ 中期财政政策 ◇ 短期财政政策 第四节 税 收 1. 税收概述 ■ 税收是国家为满足社会公众需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式 ■ 强制性 ■ 无偿性 ■ 固定性 区别项目 税 费 主体不同 国家，由税务机关、海关或财政部门代表 主体是行政事业单位、行业主管单位 特征不同 无偿性 稳定性 补偿性，费与服务具有对称性 灵活性 用途不同 由国家预算统一安排用于社会公共支出 专款专用 ■ 财政原则－为国家财政需要提供稳定的收入来源 ■ 效率原则－既要有利于优化资源配置，又要在征收和缴纳过程中耗费成本最小 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 ■ 公平原则－横向公平，相同经济条件承担等量税收；纵向公平，不同纳税能力承担不同税收 ■ 适度原则－既满足财政需要，又不能使税负太重影响到经济发展与人民生活 （ 11 项） ■ 纳税人－直接负有纳税义务的单位和人 ■ 征税对象－对什么征税 ■ 征税范围 －征税的界限，哪些征哪些不征 ■ 税类－税收类别 ■ 税种 ■ 税目－税法规定应征税的具体项目 ■ 计税依据－根据什么来计算纳税人应缴纳的税 ■ 计税标准－两含义，第一同计税依据，第二指划分课税对象适用税目税率所依据的标准 ■ 税基－计算税额的基础 ■ 税源－税收的最终出处 ■ 税率－应纳税额与征税对象数额之间的法定比例 【重点】关于税率 内涵 分类 比例税率 按同一比例计征 产品比例税率 地区差别比例税率 幅度比例税率 累进税率 随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的 递增等级税率 全额累进税率 超额累进税率 全率累进税率 超率累进税率 定额税率 直接规定固定税额 税率与课税对象的价值量脱离了联系，适用于价格稳定、质量等级和品种规模单一的大宗产品 税收制度的其它要素 ■ 纳税环节：分一次课征制、两次课征制和多次课征制 ■ 纳税期限：按年、按季、按月、按天、按次 ■ 减税免税 ■ 违章处理 【重点】关于减税免税 ■ 减税免税的形式 ◇ 法定减免 ◇ 特案减免 ◇ 临时减免 ■ 减税免税方式 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 ◇ 税基式减免－直接缩小计税依据 ◇ 税 额式减免－直接减少应纳税额 （ 19 个税种分为六类） 类别 含义 包含税种 货物和劳务类 生产、流通服务领域 增值税、消费税、营业税 资源税费 对因开发和利用自然资源差异而形成的级差 收入发挥调节作用 资源税、城镇土地使用税 所得税类 在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个 人纯收入发挥调节作用 企业所得税、个人所得税 特定目的税类 主要为达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用 固定资产投资方向调节税 城市维护建设税 土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税 财产 和行为税类 主要对某些财产和行为发挥调节作用 房产税、车船税、印花税、契税 关税类 主要对进出境的货物、物品征收 关税 【典型例题】 ◆ 以下属于货物和劳务类税收的是（ ）。 [答疑编号 502328040205] 『正确答案』 BE 『答案解析』参见教材 P114。 （中央地方共享税） ■ 概念 ◇ 是对销售货物或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税 ◇ 属中央地方共享税，中央 75%，地方 25% ◇ 是政府特别是中央政府财政收入的最主要来源，其收入居各税之首 ■ 类型 ◇ 消费型增值税－扣除外购固定资产价款 ◇ 收入型增值税－扣除外购固定资产折旧部分（课税对象相当于国民收入） ◇ 生产型增值 税－不扣除外购固定资产价值（课税对象相当于国民生产总值） ■ 适用范围 ◇ 绝大部分国家实行消费型增值税 ◇1994 年－ 2020年底，我国实行生产型增值税 ◇2020 年 1月 1日起，在全国范围内转变为消费型增值税 【案例说明】 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 销售收入 200万元，外购机械设备 100万元，该设备每期折旧为 10万元，当期其它可扣除项目之和为 50万元，分别按三种方法计算增值额： 生产型增值税 :（ 20050） 税率 =150万元 税率 收入型增值税 :（ 2001050） 税率 =140万元 税率 消费 型增值税 :（ 20010050） 税率 =50万元 税率 消费型增值税税基低，对企业更有利。 【 2020年真题】 ◆ 目前我国税收来源中，收入居各税种之首的是（ ）。 [答疑编号 502328040206] 『正确答案』 C 『答案解析』参见教材 P114。 【 2020年真题】 ◆ 在增值税类型中，允许纳税人从计税依据中将外购固定资产价款全部扣除的是（ ）增值税。 [答疑编号 502328040207] 『正确答案』 C 『答案解析』根据对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税被分为三种类型：在计算增值税时，从计税依据中，允许将外购固定资产价款全部扣除的为消费型增值税，允许扣除外购固定资产折旧部分的为收入型增值税，不允许扣除外购固定资产价款的为生产型增值税。 参见教材 P115。 【 2020年真题】 ◆ 在增值税类型中，允许纳税人从计税依据中扣除外购固定资产折旧部分的是（ ）增值税。 费型 [答疑编号 502328040208] 『正确答案』 B 『答案解析』根据对购进固定资产价款的处理方法不同，增值税被分为三种类型：在计算增值税时，从计税依据中，允许将外购固定资产价款全部扣除的为消费型增值税，允许扣除外购固定 资产折旧部分的为收入型增值税，不允许扣除外购固定资产价款的为生产型增值税。 参见教材 P115。 【 2020年真题】 ◆ 目前构成我国中央政府财政收入最大来源的税种是（ ）。 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 更多资料百度搜索 李萧萧的文档 [答 疑编号 502328040209] 『正确答案』 A 『答案解析』目前构成我国中央政府财政收入最大来源的税种是增值税。 参见教材 P114。 增值税税率（三档） ■ 基本税率： 17% ■ 低税率 :一些行业 13% ■ 出口货物：税率为 0。