农业可研报告的编制要点(编辑修改稿)

农业可研报告的编制要点(编辑修改稿)内容摘要：

= i1+（ i2－ i1） [FNPV1247。 （ FNPV1+|FVPN2|） ] 1 总成本费用 = 经营成本 +固定资产折旧费 +维简费 +摊销费 +利息 等额本金偿还 ： 税后利润 +折旧费 +摊销费≤该年应还本金 未分配利润 =全部税后利润 （不计盈余公积金和应付利润） 税后利润 +折旧费 +摊销费 该年应还本金 未分配利润 =（ 该年应还本金 +上年亏损 ）－ 折旧费 摊销费费 盈余公积金 =（ 税后利润 － 上年亏损 ） 10％ 税后利润 =该年利润总额 －（ 该年利润总额 － 上年度亏损 )所得税率 ） 应付利润 =税后利润 － 盈余公积金 － 未分配利润 2 摊销费 = 无形资产／摊销年限 2 年平均利润总额 = ∑各年利润247。 n 年 年平均利税总额 = 年平均利润总额 +∑各年销售税金247。 n年 2 投资利润（利税）率 = 年平均利润（利税）总额 /项目总投资（包括自有资金） 2 资本金利润率 = 年平均利润总额247。 项目资本金（包括全部自有资金） 2 各年利润总额 = 年销售收入 －年总成本－年销售税金及附加 2 各年利税总额 = 年销售收入－年总成本费用 2 产量盈亏平衡点 = 年固定成本247。 [产品单价（ 1－销售税金及附加税率）－单位产品可变成本 ] 2 单价盈亏平衡点 = （固定成本 +设计生产能力可变成本）247。 设计生产能力（ 1－销售税金及附加税率） 2 最大可能盈利额 R = 正常年份总收益－正常年份总成本 = 设计能力单价（ 1－销售及附加税率）－（固定成本 + 设计能力单位可变成本） 保证利润最小产量 =（利润 +固定成本）247。 [产品单价（ 1－销售锐金及附加）－单位产品 可变成本 ] 农场 项目 可行性研究报告 9 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 3 每年按最大偿还能力偿还 ： 还清贷款前，税后利润 =未分配利润，应付利润 =0，盈余公积金 =0 还清贷款的当年，未分配利润 = 该年尚需还款数 － 折旧费 摊销费 应付利润：税后利润 － 未分配利润 － 盈余公积金 还清贷款后，应付利润 =税后利润 盈余公积金 （未分配利润 =0） 3 盈余资金 = 资金来源 资金运用 3 借款偿还期 =（出现盈余年份－开始借款年份） +出现盈余年份应还款额 /出现盈余年份可用于还款额 3 资产负债率 = 负债总额／资产总额 100％ 3 流动比率 = 流动资产总额／流动负债 总额 100％ 3 资金来源与运用表 ： 资金来源 ： 贷款：建设期分年包括本息 自有资金：包括建设期自有资金，投产期流动资金分年按达产比例分配 回收流动资金：流动资金计最后一年 资金运用 ： 固定资产投资：建设期分年贷款本息 流动资金投资：投产期分年按达产期比例分配 盈余资金 =资金来源 资金运用 流动资金达产比例分配计算 : 投产期第一年 = 达产 70％ 投产期第二年 （ － ） = =12633 达产 90％ 投产期第三年： （ 1－ ） = = 达产 100％ 3 资产负债表资产 ： 流动资产总额 = 流动资产 （背景材料） +累计盈余资金 （资金来源与运用表） 累计盈余资金 ：资金来源与运用表最后一年的累计盈余 ： 累计盈余 （资金来源与运用最后一年） － 固定资产余值 － 回收流动资金在建工程： 农场 项目 可行性研究报告 10 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 建设期第一年：第一年自有资金和贷款本息。 建设期第二年：包括第一年自有资金和贷款累计 固定资产净值 ： 投产期第一年：固定资产总额 （包括） 无形资产 折旧费 第一年后：上一年固定资产净值 折旧费 无形资产净值：逐年扣减无形资产余值负债：流动 负债：背景材料贷款负债：取自还本付息表 （分年本息） 资本金 ：建设期第一年：第一年投入的自有资金；第二年：包括第一年的自有资金总额 投产期第一年：自有资金总额 +第一年应摊销的流动资金； 第二年：上一年余额 +第二年应摊销的流动资金； 第三年：上一年余额 +第三年应摊销的流动资金； 第三年后：以后各年上年余额照抄 累计盈余公积金 ：损益表中盈余公积金分年累计分年填入 累计未分配利润 ：损益表中未分配利润分年累计分年填入 农场 项目 可行性研究报告 11 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 3 项目财务状况分析 财务状况分析是指企业在一定时期内，以资产负债表、损益表、财务状况变动表及其 它附表、财务情况说明书等为依据，分析企业的财务状况，作出财务评价，为投资者、债权人、国家有关政府部门，以及其他与企业有关的单位，提供财务报告。 企业偿还能力分析 企业偿债能力的大小，是衡量企业财务状况好坏的标志之一，是衡量企业运转是否正常，是否能吸引外来资金的重要方法。 反映企业偿债能力的指标主要有： 流动比率 流动比率 =流动资产总额 /流动负债总额 100%流动比率是反映企业流动资产总额和流动负债比例关系的指标。 企业流动资产大于流动负债，一般表明企业偿还短期债务能力强。 流动比率以 2∶ 1 较为理想，最少要 1∶ 1。 速动比率 速动比率 =速动资产总额 /流动负债总额 100%速动比率是反映企业流动资产项目中容易变现的速动资产与流动负债比例关系的指标。 该指标还可以衡量流动比率的真实性。 速动比率一般以 1∶ 1 为理想，越大，偿债能力越强，但不可低于 ∶ 1。 现金比率 现金比率 =现金类流动资产 /流动资产总额 100%现金比率是反映企业流动资产中有多少现金能用于偿债。 现金比率越大，流动资产变现损失的风险越小，企业短期偿债的可能性越大。 变现比率 变现比率 =现金类流动资产 /流动负债 100%变现比率反映企业短期 的偿债能力，又具有补充现金比率的功能。 负债流动率 负债流动率 =流动资产 /负债总额 100%它是衡量企业在不变卖固定资产的情况下，偿还全部债务的能力。 该比率越大，偿还能力越高。 农场 项目 可行性研究报告 12 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 资产负债率 （ 负债比率 ） 资产负债率 = 负债总额 /资产净值 100%资产净值是指扣除累计折旧后的资产总额。 它反映企业单位资产总额中负债所占的比重，用来衡量企业生产经营活动的风险程度和企业对债权的保障程度。 该比率越小，企业长期偿债能力越强，承担的风险也越校二、周转能力分析周转能力反映企业生产经营资金在获利条件下的周转速度。 考核的主要指标有： （ 1） 应收帐款周转率 应收帐款周转率 =赊销净额 /平均应收帐款余额 100%应收帐款周转天数 =日历天数 /应收帐款周转率。 应收帐款周转率是反映企业在一定时期内销售债权 （ 即应收帐款的累计发生额 ）与期末应收帐款平均余额之比。 用来验测企业利用信用环节展销货业务的松紧程度，反映企业生产经营管理状况。 （ 2） 存货周转率 存货周转率销售成本额 =销售成本额 /存货平均占用额 100%存货周转天数 =日历天数 /存货周转率。 存货周转率是反映企业存货在一定时期内使用和利用的程度，它可以衡量企业的商品推销水平和销货 能力，验证现行存货水平是否适当。 （ 3） 流动资产周转率 流动资产周转率 =销售收入 /流动资产平均占用额 100%该指标用来衡量企业生产产品是否适销对路，存货定额是否适当，应收帐款回笼的快慢。 （ 4） 固定资产周转率 固定资产周转率 =销售收入 /固定资产平均占用额 100%该指标表明固定资产的价值转移和回收速度，比率越大，固定资产的利用率越高，效果越好。 获利能力分析 企业获利能力分析的目的在于观察企业在一定时期实现企业总目标的收益及获利能力。 衡量企业获利能力的主要指标有： 资本金利润率 农场 项目 可行性研究报告 13 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 资本金利润率 = 企业利润总额 /注册资本总额 100% 该指标是衡量企业经营成果，反映企业获利水平高低的指标。 它越大，说明企业获利能力越大。 销售利润率 销售利润率 = 利润总额 /产品销售收入 100% 该指标是反映企业实现的利润在销售收入中所占的比重。 比重越大，表明企业获利能力越高，企业的经济效益越好。 成本利润率。 成本利润率 = 利润总额 /成本费用总额 100% 该指标是反映企业在产品销售后的获利能力，表明企业在成本降低方面取得的经济效益如何。 资产报酬率。 资产报酬率 = （ 税后净收益 +利息费用 ） /平均资产总额 100% 该指标是用来衡量企业对所有经济资源的运用效率。 成长能力分析 企业成长能力分析的目的是为了说明企业的长远扩展能力，企业未来生产经营实力。 评价企业成长能力的主要指标有： 股本比重。 股本比重 = 股本 （ 注册资金 ） / 股东权益总额 该指标用来反映企业扩展能力的大校。 固定资产比重。 固定资产比重 = 固定资产总额 / 资产总额 该指标用来衡量企业的生产能力，体现企业存在增产的潜能。 利润保留率。 利润保留率 =（ 税后利润 － 应发股利 ） / 税后利润 该指标说明企业税后利润的 留存程度，反映企业的扩展能力和补亏能力。 该比率越大，企业扩展能力越大。 农场 项目 可行性研究报告 14 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 再投资率。 再投资率 =（ 税后利润 － 应付利润 ） / 股东权益 该指标是反映企业在一个经营周期后的成长能力。 该比率越大，说明企业在本期获利大，今后的扩展能力强。 必须指出，上述各指标是从不同角度、以不同方式反映和评价企业的财务状况和经营成果，因此要充分理解各种指标的内涵及作用，并考虑各指标之间的关联性，才能对企业的生产经营状况作出正确合理的判断。 农场 项目 可行性研究报告 15 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 4 可行性研究 是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路 线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会环境影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的系统分析方法。 可行性研究应具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。 我国目前可行性研究存在的主要问题 ： 一是 工程技术方案的研究论证深度不够。 按照国外的通常做法，可行性研究阶段的研究深度应能达到定方案的程度，因此要求在工程技术方案论证，应达到 Basic Design 或 Concept Design 的程度，基本相当于我国的初步设计应达到的水平，应提出明确的设备清单； 二是 财务评价就项目论项目，这与国外利用企业理财的理论和方法进行资本预算管理，对投资项目进行投资决策和融资决策的通行做法存在重大差异，并且在经济评价方面不恰当地使用了 国民经济评价 的概念，由此引起一系列的认识误区； 三是 在市场分析、组织机构分析等方面与国外差别较大，研究深度严重不足； 四是 不重视多方案的比选及项目风险分析，或者分析的内容、深度严重不足，缺乏项目周期各阶段风险管理的统一筹划及策略论证。 可 行性研究的依据 一个拟建项目的可行性研究，必须在国家有关的规划、政策、法规的指导下完成，同时，还必须要有相应的各种技术资料。 进行可行性研究工作的主要依据主要包括： （ 1） 国家经济和社会发展的长期规划，部门与地区规划，经济建设的指导方针、任务、产业政策、投资政策和技术经济政策以及国家和地方法规等； （ 2） 经过批准的项目建议书和在项目建议书批准后签订的意向性协议等； （ 3） 由国家批准的资源报告，国土开发整治规划、区域规划和工业基地规划。 对于交通运输项目建设要有有关的江河流域规划与路网规划等； 农场 项目 可行性研究报告 16 Yun Nan Academ y O f A gricultural Engineering 云南省农业工 程研究 设计院 （ 4） 国家进出口 贸易政策和关税政策； （ 5） 当地的拟建厂址。