企业现金流量的管理与预测毕业论文(编辑修改稿)

企业现金流量的管理与预测毕业论文(编辑修改稿)内容摘要：

而使公司能够及时的做出一些经营方案的调整。 而为了更好的运用现金流量，我们需要用到现金流量表。 这张从财务的角度建 立的表格可以直观的体现出企业的资金链的状况 ，向公司的管理层充分提供现金流量的湖南商学院毕业论文 第 5 页 共 14 页 各方面的资讯。 为了保持关于现金流量的这张表的可靠性，这张表中信息的填写需要做到和现金的实际收支完全一致，这样才能确保公司的决定不会受到错误信息的误导。 .有助于制定恰当的现金持有水平 现金对于企业的正常运行具有保障作用。 企业在正常的运营过程中，需要相当的资金来维持一些正常的支出，比如合同违约所造成的支出等。 如果没有这些以防万一的资金，就可能会遭受不必要的损失。 那么，企业所需要的现金的金额有没有什么讲究呢。 是多多益善吗。 答案当然 是否定的，企业持有的现金越多，企业在正常的市场上流动性强的资产就越少，其获益能力也就越差，也就是说，企业保留过多的现金的话，会使得用于投资的现金不足，从而影响企业的资产的盈利率。 一言概之，企业保有的现金应该维持在一个适当的数量，既不至于多到影响企业盈利，有足以应对正常的支出。 有助于提高企业的竞争能力 大批的企业在面对席卷全球的金融危机时，不堪一击，陆续破产。 它们破产的原因是是多种多样的，但是，经受住了金融危机考验的公司却具有一定的共性。 它们大都拥有良好的财务制度，因此现金流量一直处于一个良性循环之中， 在金融危机到来之时，还有足够的资金去应对危机。 这就凸显了现金流量对应对企业危机的重要作用。 目前在全球范围内，各国经济的联系越发紧密，同样的，企业所面临的竞争也越发残酷。 在这样的情况下，资金流转的越快，企业的盈利能力也就越强，竞争力也就越大。 因此，企业需要改善对于现金的管理制度，加快企业资金的流动速度，随时保持一定的持有现金，维持资金链的运转。 当前现金流量管理存在的 问题 （一）现金流量管理认识不足 当前，在现金流量的管理中出现的问题首先就是对于现金流量的管理这个概念认识的不足。 大部分企业都还没有对现金流量的 运营形成一个全面的认识，就更不用提认识到它的作用了。 现在的企业大都还是运用着传统的经营理念，认为一个企业成功与否主要取决于它的盈利。 并且将它作为企业效益的重要参考标准，却忽视了现金流量对企业所起到的无可替代的作用。 尽管企业都按照相关规定完成了现金流量的表格的制作，但在完成之后却将它束之高阁，没有让它发挥它本该有的作用 为本企业的经营决策服务。 由于企业管理层对现金流量作用的忽视，底层的基层人员也就更加意识不到湖南商学院毕业论文 第 6 页 共 14 页 现金流量的重要性了。 这造成了整个企业在财务管理，尤其是现金流量管理方面的落后。 财务管理的混乱会带来一系 列的问题，首当其冲的就是缺乏对现金流量的有效预测，使得企业的资金链发生断裂，从而不得不向金融机构借款，最后在贷款利息的影响下盈利率下降或者转盈为亏。 （二）资金使用不合理，效率低下 营运资本是指企业总资产中流动资产所占有的资产。 它是企业总资产中占有重要的份额。 营运资本的种类十分繁多， 比方说一家造船厂的造船所需要的购买而来的零部件，尚未售出的船只，尚未收回的欠款等等，都属于企业的营运资本。 但是，很多企业在营运资本的使用中存在着很多的不足之处。 他们对于营运资本的使用缺乏一个合理的规划，忽略了对现金流量的控制 ，过度使用了营运资本却没有及时使用，不但大幅度减少了企业的流动资金，还降低了企业的盈利率。 企业的这种做法，使得大量的现金被限制在了一些不能及时实现资金回笼的工程之中，降低了资金的流动性，使得企业的现金储备严重不足，让企业的资金链不得不环环相扣，大大提高了资金断流的可能性。 除此之外，由于企业缺乏现金，不得不拖延支付给供货方的货款，这样恶性循环，导致了臭名昭著的“三角债”的泛滥。 限制了大批企业的发展前景。 （三）现金流量管理目标不明确 现金流量 在进行管理的情况下，主要有现金流量的金额，现金流速的提高等几个方 面。 在现金流量的资金由于难以筹集，从而成为各个企业关注的重点。 但是，一味的进行资金的吸收也会造成一定的问题，比如资金利用率的低下等等。 这也对企业的发展造成了负面影响，浪费了企业盈利的机会。 （四）缺乏对融资环节的有效控制 现在很多企业对经营所需的金融知识普遍缺乏认识，这就导致了他们在面对资金不足时只会盲目融资的情况。 而盲目融资会带来一系列的恶劣后果，其中最严重的就是会破坏企业的资金循环，增加企业的负债。 （五） 缺乏信息反馈机制 由于疏于对现金流量的监管，很多企业难以及时获知企业在资金上面临的问题， 从 而导致了信息的之后，造成了决策的偏差，影响了企业的资金链运作。 四、 企业优化现金流管理的对策 （一） 明确现金管理的目标 为了解决上文所提到的问题，企业应该积极制定相应的制度，具体来说，首湖南商学院毕业论文 第 7 页 共 14 页 先，企业应该对自己 发展制定一个详尽而合理的目标。 从而加强对企业的监管，充分利用现金流量的作用，提高资本的循环速率，争取减少三角债等恶性债务的产生，减少对企业盈利不必要的损失。 （二） 建立完善的制度，提供稳定的现金流运营环境 建章立制，确保资金使用安全 为了保障资金使用的安全性，首先，企业应该严格遵守国家有关 部门的相关规定， 完成相应的财务报告，做好企业项目运营所需要资金的预算，企业应该通过对对企业资金的及时回笼改善企业的债务状况。 其次，应该加强对开户，账户变动以及撤销的监管，从而减少 资本的闲置对企业资金链稳定性的影响。 最后，企业对于资金的运用建立更加健全的制度，防止资金的滥用和流失。 规范 并完善 制度， 提高资金利用率 为了提供一个稳定的现金运营环境，企业应该加强对现金的支出的监管，将责任进行明确的划分， 公开资金的使用情况，对涉及数额比较大的资金变动必须通过股东会议等形式决定，从而提高企业流动资金的利用率。 （三） 对现金流的控制进行规范和完善 现金预算的编制 在上文提到的措施得到实施的基础上，需要加强对企业财务预算的审核。 主要通过对企业当前阶段的各方面的状况结合企业的发展目标完成对预算的设定。 对企业现存的资金的预测以及将来的需要支出的资金的估计就是金融学上所谓的现金预算。 而现金预算的编制， 它有广义和狭义两个概念。 这里我们所指的一般是广义上的概念， 也就是综合考虑各方面因素以后对现金预算中对企业，单位所持有的现金以及将要支出的现金的预先估计和实际的现金流量对比而产生的对销售所涉及的资金的一个总体情 况的编辑。 预算对于企业财务的良性发展具有重要的作用。 预算可以促进企业建设的具体实施，使得企业各个部门的财务状况一目了然；预算的实行还有利于减少企业的不合理支出，使得企业的资金流向有迹可寻；实行预算制度还有利于发现实际生产中出现的意料外的情况，从而及时处理可能引发的问题，使得企业能够顺利发展；坚持对于现金预算的编制还可以促进企业资金的良性循环，让企业在发展过程中，资金可以得到合理的安排，从而避免盲目贷款等影响财务稳定性的行为的发生。 湖南商学院毕业论文 第 8 页 共 14 页 现金流入、流出的控制 除了 前文所提到的运用现金预算的编制，企业 还可以通过控制企业资金的收支来达到对现金流量的监管。 想要控制企业的收支，就要开源节流，提高企业的业绩，争取占有更大的市场份额，通过技术创新等手段降低企业的生产成本，从而提高企业利润空间，从扩大收入和减少支出两方面同时着手，增加企业盈利。 如果不降低支出而仅仅提高销售总额的话，企业仍然有可能难以获利。 比方说，江苏的一家床上用品生产厂家为了提高业绩，将销售任务以承揽的形式分摊到具体的销售小组，并且 承诺凡超过承包基数以上的部分按 3%的比例兑现奖金，当然完不成任务没有奖金。 由于金钱的直接刺激大大提高了销售员的积极性， 使得每个小组都 拿到了任务以外销售额的奖金。 公司业绩得到了明显的提高，销售员也拿到了为数不少的奖金，这本应该是一件皆大欢喜的事，但是由于该厂家的产品虽然销售出去了，但是货款却没有及时结清，而厂家再次生产所需的原材料又在不断消耗该企业的现金，从而使得这家厂家最终资金链断裂。 这个事实的教训警示我们企。