小企业会计准则下的企业所得税申报表(编辑修改稿)

小企业会计准则下的企业所得税申报表(编辑修改稿)内容摘要：

： ： A105060 ： A105070 ： 新联谊事务所集团 第六部分：扣除类科目调整 教学内容：税会差异调整 职工薪酬： A105050 《 条例 》 第三十四条 企业 发生的 合理的工资、薪金支出，准予扣除。 第三十五条 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内（ 5%），准予扣除。 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额 14%的部分，准予扣除。 第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额 2%的部分，准予扣除。 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额 %的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 新联谊事务所集团 第六部分：扣除类科目调整 教学内容：税会差异调整 业务招待费支出： 《 条例 》 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年 销售 (营业 )收入 的 5‰。 销售（营业）收入 =营业收入 +视同销售收入 新联谊事务所集团 第六部分：扣除类科目调整 教学内容：税会差异调整 广告费和业务宣传费支出： A105060 《 条例 》 第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售 (营业 )收入 15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 新联谊事务所集团 第六部分：扣除类科目调整 教学内容：税会差异调整 捐赠支出： A105070 第五十三条 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予扣除。 新联谊事务所集团 第六部分：扣除类科目调整 教学内容：税会差异调整 利息支出： 《 条例 》 第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除： (一 )非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支。