一、汇算清缴的工作要求二、年度申报表的变化及注意事项三(编辑修改稿)

一、汇算清缴的工作要求二、年度申报表的变化及注意事项三(编辑修改稿)内容摘要：

0】242号的差异。 • 【国税函〔 2020〕 3号： 企业职工福利费 ， 包括 以下内容：为职工卫生保健、 生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工 交通补贴等。 】 • 【 财企【 2020】 242号：二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的， 按月按标准 发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴 ，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。 企业给职工发放的节日补助、 未统一供餐而按月发放的午餐费补贴 ，应当纳入工资总额管理。 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 税收 发展 民生 一、汇算清缴的工作要求 时限、对象 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 税收 发展 民生 • 企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题 企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定 直接支付给劳务派遣公司的费用 ，应作为劳务费支出； 直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。 其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 （ 1）与 2020年 15号公告的区别和调整： • 【 2020年 15号公告：企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部 劳务派遣用工所实际发生的费用 ，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。 其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 】 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 税收 发展 民生 （三） 《 中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知 》 ——组通字 〔 2020〕42号 非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支 ,不超过 职工年度工资薪金总额 1%的部分 ,可以 据实 在企业所得税前扣除。 党组织工作经费必须用于党的活动 ,使用范围包括 :召开党内会议 ,开展党内宣传教育活动和组织活动。 组织党员和入党积极分子教育培训。 表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者。 走访、慰问和补助生活困难党员。 订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料和设备。 维护党组织活动场所及设施等 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 税收 发展 民生 （三） 关于高新技术企业职工 教育经费 税前扣除政策 【财税〔 2020〕 63号】 高新技术企业 发生的职工教育经费支出 ，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 职工教育经费 小结 ： 普通企业 ： %； 技术先进服务型企业： 8%； 高新技术企业 8%； 软件企业 标准比较特殊：职工教育经费中的 职工培训费用 ，可以 全额 在企业所得税前扣除。 软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，以及准确划分后职工教育经费中扣除职工培训费用的余额，一律按照《实施条例》第四十二条规定的比例扣除。 【注：职工培训费是职工教育经费的一种，虽然可以全额扣除，但必须准确划分】 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 优惠政策 税收 发展 民生 固定资产加速折旧 《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 ——税务总局公告 2020年第 68号 （ 1） 规定了四个领域重点行业的企业固定资产加速折旧政策 ， 即 对轻工 、 纺织 、 机械 、 汽 车四个领域重点行业的企业 2020年 1月 1日后新购进的固定资产 ， 允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法 ； （ 2） 规定了 四个领域重点行业小型微利企业 固定资产加速折旧的特殊政策 ， 即对轻工 、 纺织 、 机械 、 汽车四个领域重点行业的小型微利企业2020年 1月 1日后 新购进的研发和生产经营共用的仪器 、 设备 ， 单位价值不超过 100万元 （ 含 ） 的 ， 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 ， 不再分年度计算折旧；单位价值超过 100万元的 ， 允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法； 《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》 ——财税〔 2020〕 106号 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 优惠政策 税收 发展 民生 固定资产加速折旧 《财政部、国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 ——税务总局公告 2020年第 68号 《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》 ——财税〔 2020〕 106号 （ 3）规定了企业加速折旧优惠政策的选择权，即企业根据自身生产经营需要， 可选择是否实行加速折旧政策 ； （ 4）规定了政策执行起始时间和前 3季度未能享受优惠的税务处理，即此次固定资产加速折旧政策 从 2020年 1月 1日起执行。 2020年前 3季度未能计算办理享受的，统一在 2020年第 4季度预缴申报时或 2020年度企业所得税汇算清缴时办理享受。 注：以申报代替备案 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 优惠政策 税收 发展 民生 就业税收优惠政策 《财政部、总局、人力资源和社会保障部、教育部关于支持和促进重点群体创业就业税收政策有关问题的补充通知》 ——财税 [2020]18号 《 国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的补充公告 》 ——总局公告 2020年第 12号 国家税务总局、财政部、人力资源社会保障部、教育部、民政部以 2020年第 12号公告明确《就业失业登记证》更名为《就业创业证》，已发放的《就业失业登记证》继续有效。 另外就是取消了高校毕业生从事个体经营享受税收政策需要申领《高校毕业自主创业证》这一前提条件，简化了高校毕业生申领《就业创业证》的程序 依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠 定额标准为每人每年 4000元，最高可上浮 30%， 肇庆市地方税务局 税收 发展 民生 就业税收优惠政策 《关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》 ——税务总局公告 2020年第 55号 以劳务派遣形式就业的残疾人， 属于劳务派遣单位的职工。 劳务派遣单位可享受相关税收优惠； 企业安置残疾人员 的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。 2020年度企业所得税政策 优惠政策 肇庆市地方税务局 2020年度企业所得税政策 优。