陕西xxxx股份有限公司应收账款管理体系解决方案(编辑修改稿)

陕西xxxx股份有限公司应收账款管理体系解决方案(编辑修改稿)内容摘要：

行 XXXX 内部财务审计 及市场审计业务 ；进行 XXXX 全面预算管理并进行考核 ； 根据 XXXX 董事会及管理 层的安排进行专项审计。 建议在用友 ERPU8中增加应收款模块，应收款模块介绍如下： 应收款模块 ，通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表， 周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析情况分析等，通过各种分析报表，帮助 公司 合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。 内控 部 在应收 账款 事前控制中的作用是对 各业务 部门提出的赊销申请根据事先制定 好的授权审批制度进行审批。 为此， 内控 部 应当在各 业务部门收集相关客户的资料 之后 ，对赊销客户的资信状况进行审议 及 复 查 ，详细审核 该客户的经济性质、隶属关系、注册资金、主营业务、管理水平、经济效益、以往的信誉记录等，经过仔细评估后 将意见汇 签于赊销申请单上；对于经 评估 发现财务状况或信用不好的客户， 内控 部 可以要求其出具信用证明或经济担保 ， 在 经 责任 业务部门、会计部 、 内控 部 、 审计部 填 汇签后 ，上报副总裁或总裁审批，审批后 责任 业务部门、会计部、审计部、 内控 部各留一份审批复印件，原件在销售业务部门定期归整后，统一交与行政部保管； 会计 部 应当定期进行应收 账款 的 账 龄分析；内控部 定期向债务客户汇寄应收 账款 余额对 账 函进行核对，并通知会计部，会计部责成业务部门及时催收货款。 在 内控 部审核 批准赊销申请后 ， 业务 人员与客户签定销售合同。 在合同中要详细注明产品的销售价格、信用政策、还款方式、还款期限等。 会计部根据核准的赊销申请单、销售合同开具销售发票；根据销售发票记 账 联编制记 账 凭证并登入相应的明细分类 账 及总 账 ；根据仓库部门的货物运送凭证等随时或定期结转成本，冲销库存。 业务 部门根据销售发票业务联及仓库部门的货物运送凭证编制销售台 账 ；仓库部门编 制实物 账 ，以便查对。 应收账款管理体系解决方案 11 二、 事中控制 赊 销合同签定至应收 账款 收回之前这段时间相应的控制措施称为事中控制 ，事中控制的目的是保全应收 账款 和加快资金周转 ，为了实现以上目的，必须实现低成本、不影响销售额增长和不 疏远客户。 内控 部 应对赊销客户的 信用 资料进行动态管理，随时关注对方的相关信息。 内控部 应 定期 根据会计部提供的财务分析数据，从本 公司 实际情况出发相应调整原先的信用政策，调减或调增信用额度， 并上报副总裁 或 总裁批准后执行， 以适应企业现实发展的需要。 内控部 应定期向赊销客户寄送 对 账 函 ，以确保双方在应 收 账款 数额、还款期限、还款方式等方面的 一致；对客户提出的异议要及时查明原因，经 公司 高层审批后，通知会计部 做出相应调整；会计部门还应对本企业的财务状况、应收 账款 等实时或定期进行分析，为 内控部 制定新的 信用 政策提供依据。 业务 部门也应随时关注赊销客户的信息，并根据 内控 部 的要求催收那些被认为有可能成为坏 账 的款项。 三、事后控制 事后控制包括赊销合同到期时款项的收回控制以及款项到期由于各种原因无法收回而形成坏 账 损失的处理。 赊销合同到期时， 会计部 应书面通知相关 业务 销售人员进行款项催收。 会计部 对于顺利收回的款项应及时入 账。 对于逾期未收回的款项， 会计部应及时报告给 业务部门进行追查 ，以确定是否确认为坏 账。 如果确认为坏账 损失， 会计部 应做出相应的 账 务处理，在 账 面上核销该笔应收 账款 ；但会计部 和相关 业务 人员还应继续关注赊销客户的情况，一旦发现其经营状况或其他情况好转，有了还款可能，应及时催收；会计部门也应对已注销的坏 账 进行备查登记，并加强监督 ； 内控部 应查明坏 账 产生的原因，明确相关责任人、相关责任部门， 并提出处理建议报副总裁 或 总裁审批 ； 应收账款管理体系解决方案 12 内控部 应根据 账款 回收情况相应调整原先的信用政策，对逾期不归还账款 的赊销客户应调减或取消它的 信用额度 ； 公司 内控 部 应定期或不定期的对应收 账款 管理体系 的执行情况进行检查评价，对其中的薄弱环节应及时加以纠正、完善。 方案二： 客户信用调查 XXXX应 对 收集客户的 信息，对其信用状况调查分析。 对老客户，要建立健全客户信用档案，制定一套完整的历史信用记录。 对新客户 的信用应包括：进行信用调查、信用评估和制定合理的信用政策。 XXXX在向客户提供赊销信用之前，必须严格调查及分析客户的信用状况，并经内部授权批准后方可提供，以控制 XXXX的信用风险。 XXXX对客户提供赊销信用后， XXXX还应随时了解信用状况的变 化。 若对方 出现信用恶化，经营状况不佳时， XXXX应及时调整经营策略，以免造成经济损失。 制定合理的信用政策 信用政策是 XXXX对应收 账款 进行规划和控制的基本措施。 信用政策包括 信用标准、信用期间和收 账 政策三方面。 （ 1）信用标准是客户获得商业信用应达到的最低标准，通常以预期的坏 账 损失率表示。 （ 2）信用期间是XXXX允许客户从购货到付款之间的时间，这个期间不宜过长也不宜过短，必须谨慎确定。 （ 3）收 账 政策是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付 账款 时 XXXX所采取 的收 账 政策 与措施。 合理的信用政策应将信用标准、信用期间和收 账 政策三者结合起来，综合考虑三者的变化对销售额、应收 账款各种成本的影响。 建立应收 账款 催收责任制度 XXXX应当落实内部催收款项的责任，将应收 账款 的回收和内部各业务部门的绩效考核及其奖罚挂钩。 对于造成逾期应收 账款 的业务部门和相关人员， XXXX应当进行恰当予以警示，接受员工监督。 对于造成坏 账 损失的业务部门和责任人员， XXXX应当按照相关规定扣减其奖金或工资。 应收账款管理体系解决方案 13 加强 应收 账款 的催款力度 XXXX在应收 账款 发生后， XXXX应采取各种措施，尽量争取按期收回款项。 一般情况下，大多数客户的目的非常明确，愿意迅速付清货款， 享受现金折扣。 因此， XXXX对信用期内的应收 账款 一般不用过问，而对于逾期的应收 账款 ，应按其拖欠的 账 龄、金额进行排队分析，因此应收 账款 账龄越长，收不回来的可能性越大，产生坏 账 的可能性越大。 通过分析，确定优先收款的对象，尽量在发生欠款的初期，就采取有效的 收 账 措施。 同时应分清债务人是故意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。 对故意拖欠的债务人，采取通常的催收颁发只能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。 而对于 愿意付款，但目前没有付款能力的公司，看是债务人 暂时出现了资金周转困难，还是由于其财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债导致。 如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能 转变为故意拖欠，对此类似欠款必须从一开始就采取强有力的追讨措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。 尽早开具销售发票 如果对客户提供的是长期的或连续保持合同的有效性，那么 XXXX为了早日收回账款，可以尽早向对方单位开具销售发票，注意这个前提是 XXXX对客户提供的是长期的或连续保持的有效合同。 应收账款管理体系解决方案 14 组织结构管理 业务现状 目前 XXXX的应收 账款 主要来自于以下几个部门 ： 移动业务部 、 联通事业部 、 XX销售部 、 海外事业部。 XXXX部分结构如下： 与 应 收 帐 款 管 理 体 系 相 关 的 部 分 架 构 图 副 总 裁 资金部会计部投融资部财 务 中 心 市 场 部市场常务部市场拓展部 X X 业 务 部X X 销 售 部业务一部业务二部行业拓展部各地办事处 海外事业部技术预研中心总 裁 办总 裁X X 事 业 部 北京办事处 目前 XXXX的应收 账款 管理是由财务中心会计部负责，会计部每月由销售 会计出具应收 账款 账 龄分析，但未实行各部门共享。 客户的赊销信用额度由各业务部业务员报各部门总监审批。 客户的应收 账款 由各业务部门进行催收。 应收账款管理体系解决方案 15 问题 目前 ,XXXX 应收 账款 管理 体系 中存在以下问题： 客户赊销 信用 没有 职能 部门进行管理。 各部门分散管理，彼 此间信息无法共享。 没有独立的职能部门对应收 账款 整个过程进行监督和检查，并提出建议。 解决方案 方案一： 内 控 审 计 部 副 总 裁 资金部会计部投融资部财 务 中 心 市 场 部市场常务部市场拓展部 业 务 部X X X 销 售 部业务一部业务二部行业拓展部各地办事处 海外事业部技术预研中心总 裁 办总 裁X 事 业 部 北京办事处进 行 监 督 及 检 查对 应 收 帐 款 进 行 催 收客 户 赊 销 信 用 额 度 评 估多 组 织 结 构 图 建议成立内控部 负责客户信用管理 ，制定及 XXXX 的内部流程、政策、方法及执行标准；依据 XXXX 管理的需求组织并执行 XXXX 的内部审计 及控制 工作，帮助下属各 分 公司 及控股子公司 现场规范相关的业务流程及操作规程，降低管理风险；协调 XXXX 的内部控制自我评估项目，确保 XXXX的有效控制达到 董事会或管理层 的控制目标 ； 检查各分公司 及控股公司 执 应收账款管理体系解决方案 16 行 XXXX 的相关运营、财务、 人力资源 等业务政策及流程情况；制定及优化 XXXX 各分公司 及控股公司 风险评估体系；帮助管理层鉴别各分公司及管理上存在的风险；做好 XXXX 内部审计 及内部控制 问题的改良跟踪，确保审计 及内部控制 问题得以解决； 进行 XXXX 内部财务审计及市场审计业务；进行 XXXX 全面预算管理并进行考核；根据 XXXX 董事会及管理层的安排进行专项审计。 会计部销售会计每月作出应收 账款 账。