房地产行业财务管理财务分析报告范本(编辑修改稿)

房地产行业财务管理财务分析报告范本(编辑修改稿)内容摘要：

32”。 （ 4）其他业务收益 41万元，完成预算 57%，剔除费用支出减少因素，完成预算 36%，主要原因是收入实现的期间性。 （ 5）短期投资收益 217万元，完成预算 11%，主要原因是本期计提414万元跌价准备，具体分析详见 “重要问题综述 42”。 （ 6）追加短期投资收益本期无，主要原因是： 计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金， 属于时间性差异。 （ 7） XXXX的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则属于时间性差异。 否则，将形成本年目标利润的缺口。 32 成本费用类 本期成本、费用共计 3484万元，占支出总预算 3%，扣除 XXX项目和可转债发行费用的影响后，占 支出总预算 6%。 按预算项目分析如下： （ 1） XXXX成本 993万元，占预算 20%，按预算项目分析如下： ①人员经费 197万元，占预算 27%。 ②办公经费 28万元，占预算 21%。 ③日常维护费 33万元，占预算 13%。 ④专项维护费 196万元，占预算 12%，主要原因是大部分预算项目尚未实施。 ⑤折旧与无形资产摊销 539万元，占预算 25%。 （ 2）工程结算成本 168万元，占预算 %，具体分析详见 “重要问题综述 43”。 （ 3）管理费用 883万元，占预算 43%， 扣除一些费用项目的期间性影响后， 完成预算 24%，具 体分析详见 “重要问题综述 44”。 （ 4）财务费用（利息净支出） 1204万元，占预算 33%，主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年，使此项费用发生不均衡。 具体分析详见 “重要问题综述 44”。 （ 5）营业外支出净额 18万元，占预算 5%， 主要原因是列入预算事项尚未进行处理。 33 预算分析综述 本期净利润 605万元，完成全年预算 7%， 如果对 XXXX收益按预算平均季度收益 250万元进行预计，本期净利润调整为 855万元，完成预算%。 从以上预算项目的分析来看，未完成预算的主要原因在于：本期利润构成中 工程利润和投资收益与预算存在重大差距，将在 “重要问题综述 ”里进行详细分析。 4 重要问题综述及建议 41 XXXXX收入增长分析 XXXX本期收入 126万元，同比增加 3万元，增长幅度为 2%。 根据有关部门的统计数据， XXXX车辆通行情况与收入情况如下表： 单价 XXX 收入 (万元 ) 收入增长额 增长幅度 本期 去年同期 本期 去年同期 XXXX 4元 119,600 89,647 +% XXXX 8元 90,354 87,361 +% XXXX 16元 2,444 8,550 % XXXX 24元 853 1,551 % 合计 213,251 87,109 +% （ 注 ： XXX； XXX； XXX； XXX以上。 ） XXX同比增长了 14%，总收入同比只增长 2%，原因是 XXXXXX在结构上发生了较大变化。 本期 %的车流量集中在收费单价较低的 XXXX和XXXX上。 建议：公司相关部门对 XXX和 XXX下降的情况进行分析，找出下降原因。 42 国债跌价幅度较大 国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响，但是国债的到期价值是确定的，计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。 所以，计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。 所获投资收益与资金成本的差额，才是衡量投资损益的标准。 国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。 从本年股市行情来看，有持续走好的可能，国债价格在短期内可能难以上涨。 2020年短期投资收益预算 1900万元（不含追加投资收益），若国债价格迟迟不上涨，计提的跌价准备将无法转回，对完 成 2020年的经营目标会产生很大影响。 对比 2020年 12月 31日与 2020年 3月 31日的市场价格，各类国债跌价幅度为 %～ %。 除 21（ 07）外的其余国债品种均已跌破面值，跌破面值幅度为 %～ %。 建议：公司根据目前市场行情进行专题研究，制定出应对措施。 43 工程项目完成量不足 鉴于工程项目收入与成本的相关性，应按 2020年经营目标 ， 着重从完成工程利润预算情况来分析。 现按以下已经落实的工程项目（不含XXXX项目），对工程收入和工程利润进行分析调整： （ 1） XXXX本年完工，可按 合同计算的收入为 2亿元，预计工程利润为 1200万元。 （ 2）目前 XXXXX工程已签订正式合同，合同总价 1400万元，合同工期 14个月，可考虑本年进度按 900万元计算，预计工程利润 18万元。 分析调整后，可实现的项目工程收入为 21050万元，可实现的工程利润为 1200万元。 2020年工程利润预算为 （不含 XXXX项目），可实现的工程利润为 1200万元，在剩余的 9个月内，应以新增工程项目来实现 万元工程利润。 按工程利润率为 3%计算，每月新增工程项目的完成量应达到 3000万元。 建议： 积极寻求新的工程项目，在重点考虑大型项目的同时，也应适当关注一些利润率较高的中小型项目。 44 管理费用和财务费用的期间性影响较大 从同期比较来看：（ 1）管理费用增加 425万元，占利润总额减少额的 35%；（ 2）财务费用增加 680万元，占利润总额减少额的 56%。 从预算分析来看：（ 1）本期管理费用 883万元占全年预算的 43%，超过平均时间进度 18%；（ 2）本期财务费用 1204万元占全年预算（利息净支出）的 33%，超过平均时间进度 8%。 （ 1）管理费用 管理费用同比增加的因素中，主要是考核奖及其所提工资附加 因素，同比增加了 445万元。 本年预算中已对这些因素加以了考虑，对全年的经营目标不会产生影响。 在本年管理费用预算中，期间性较大的费用项目有 :考核奖、中介机构服务费、董事会经费、坏账准备等，扣除这些费用项目的影响后，本期管理费用支出为 309万元，占全年预算的 24%，接近平均水平。 建议：对一些金额较大而可控度和预见度又较高的期间性费用项目，采取预提方式来平衡对当期利润的影响程度。 （ 2）财务费用 本期财务费用同比增加幅度较大的主要因素是，本期贷款规模同比增加了 11。