医院审计报告模板(编辑修改稿)

医院审计报告模板(编辑修改稿)内容摘要：

04年遗留 合计 20 2020 年 18 月份医疗专用设备投资 6 项，投资额 元，其中：百胜全自动数字彩超仪一台，投资额 元，婴儿培养箱一台，投资额 元，联想多媒体工作台一台，投资额 元，病理图像分析系统一套，投资额 元，机械手术台一台，投资额 元，综合产床一台，投资额 元。 延伸审计项目： XX 医院与其他个人投资的氩氦刀中心， XX 医院出资额 元，以该中心收益逐步收回投资额并分红。 石油医院投资规划，以氩氦刀为龙头，全面 开展肿瘤高新治疗，使肿瘤中心目标实现“三个三”，即日住院人数平均超过 30 人，每月收入 30万，每周氩氦刀手术超过 3 台。 实际情况是，自 2020年 5 月中心成立以来， 03年收入 万元， 04年收入 30 万元， 05年收入 元， 06 年收入 万元，严重偏离投资规划，以目前经营效果，考虑国家规定的电子产品使用年限（ 5 年），新技术的出现等因素，该投资未来可收回金额风险巨大，希望 XX 医院采取积极的经营策略或及时处理，避免损失进一步扩大。 维修项目 2020 年 XX 医院建筑维修及装修项目 19 项，包括食堂装修、房屋维修、体检中心装修、给水抢修、门诊楼儿科病房装修等项目，总投资额 元。 2020 年 18 月份，完成食堂维修、屋面维修、妇产科装修、门诊楼及行政楼防水工程等项目 4项，投资额 元。 以上项目根据《企业会计准则 —— 固定资产》准则相关规定，作为收益性支出部分计入费用核算，部分项目由于发票及相关资料未及时到达财务，仍未入帐核算，影响到利润及负债的真实性。 住院楼装修项目 XX 医院自 2020 年 7 月 26日开始至 2020年底采取包 工包料形式对住院楼一楼大厅、三～六层病区进行了装修，工程由宝鸡市林玮五星装饰有限公司承担，工程造价预算 924295 元，合同工期 60天，实际工程造价 1370000 元，工程主体直到 2020 年 12 月底结束，超过预算及合同价 元。 该工程未进行招标，工程竣工验收资料不完整，决算资料不完整，无工程量清单，无工程变更与签证单，工程增加无补充合同。 验收由各科室人员分片验收，无后续整改措施、验收报告等资料。 仅见到部分工程决算书（造价 元）及经甲乙双方认可的决算总造价“ XX 医院住院楼装修工程结算协议书”一份。 该项目于 2020 年底竣工后，达到可预定使用状态，符合转资条件，至今一直在“在建工程”挂帐。 应提未提折旧费用期间 20个月。 车辆购置项目 2020 年 2 月 16日购买江淮瑞风 HFC647A 轻型商务车一辆，价值 元，各种办证及配件费用 元，车辆购置税 元，车辆总投资 元，超过 2020 年投资计划规定 元。 该车辆于 2020 年 2 月 18 日办理完毕车牌及入户手续，达到转资条件， XX 医院于 2020 年 7 月 3 日实际纳 入固定资产核算，延迟转资时间 6 个月。 在车辆的产权审计中，我们发现，产权属于 XX 医院的牌号为陕C23629 小客车户主为 YYYY 有限公司，经查，属于 XX 医院改制时暂挂 YYYY 有限公司，以后一直未变更。 无形资产投资 2020 年～ 2020 年 8 月 31 日，新增无形资产 4 项，总投资额 元。 其中：体检管理系统 元，开发医保管理软件系统 ，体检软件 元，妇产科管理软件 元。 开发医保管理软件无项目开发方案、竣工决算及验收资料。 六、财税处理 按照税法相关 规定， XX 医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税附加、企业所得税、房产税、城镇土地使用税，但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行免税政策，医院非医疗收入主要是房屋租赁业务收入，联办科室上缴管理费及提成收入。 2020 年至 2020 年度，对以上应税收入涉及的应交税额医院未按时计提上交，其中税务稽查出：营业税 元，房产税 元，城镇土地使用税 元，城市维护建设税 元，教育费附加 元，水利建设基金 元。 补税合计 元。 2020 年度税务稽查未查出营业税涉税金额 元。 2020年度应代扣未扣 XXX工资薪金所得个人所得税 ，2020 年度应代扣未扣 XXX 及其他职工个人工资薪金所得个人所得税 元，以上税金由 XX医院代个人缴纳。 20 2020 年度支付外聘医师劳务费、资产使用费无正规发票，未代扣代缴个人所得税。 2020 年度广告费及业务宣传费支出 元， 2020 年度支出 元，广告支出项目资料不全，无广告发布时间、媒体、广告清样。 3 年免税期满后，。