事业部制公司化运作模式下的目标责任制考核方案-指标手册(编辑修改稿)

事业部制公司化运作模式下的目标责任制考核方案-指标手册(编辑修改稿)内容摘要：

工厂 和 B 工厂 结算时的收购价格； ● A 工厂 、 B 工厂 、 C 配件工厂 、 D 配件工厂 的期间费用包括本期实际所发生的费用和分摊的事 业部费用； ● 营销部的期间费用仅指销售费用； ● 出口公司的期间费用包括销售费用、管理费用、财务费用； ● 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。 数据来源 会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由 C 配件工厂 、 D 配件工厂 、出口公司财务部门提供。 数据收集 财务管理部 统计周期 每月一次 6．净资产收益率 指标名称 净资产收益率 指标含义 企业某一时期营业利润占企业平均净资产的百分比。 设立目的 通过净资产收益率，可以了解企业净资产收益水平，指标越高，为投资带来的收益越高。 计算公式 资产 利润率 =营业利润247。 平均净资产 *100% 平均净资产 =（年初净资产 +年末净资产） /2 净资产 =总资产 总负债 相关说明 ● 总资产应扣减长期待摊费用、呆坏资产；  第 8 页 共 16 页 ● 营业利润是指税前利润，包括营业外利润和投资收益等非营业性利润，应扣减坏帐及坏品的损失金额； ● 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。 数据来源 会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由 A工厂 、 B 工厂 、 C 配件工厂 、 D 配件工厂 提供。 数据收集 财务管理部 统计周期 每月一次 7．资产负债率 指标名称 资产负债率 指标含义 企 业某一时期所有负债与所有资产的比例。 反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。 设立目的 通过该指标说明企业对长期负债的偿还能力。 计算公式 资产负债率 =平均负债总额247。 平均资产总额 *100% 平均资产总额 =（期初资产总额 +期末资产总额） /2 平均负债总额 =期初负债总额 +期末负债总额） /2 相关说明 ● 总资产应扣减长期待摊费用、呆坏资产； ● 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控 数据来源 会计报表、月度预算执行情况分析表年度财务决算报表等财务报表，由 A工厂 、 B 工厂 、 C 配件工厂 、 D 配件工厂 提供。 数据收集 财务管理部 统计周期 每月一次 8．存货周转率 指标名称 存货周转率 指标含义 ● 原材料周转率是指企业某一时期生产消耗材料总额与该期的平均材料库存金额的比例。 ● 产成品周转率是指企业某一时期产品销售成本总额与该期平均产成品库存金额的比例。 设立目的 通过该指标说明企业的存货管理、销售状况等内部管理水平。 计算公式 A 工厂 和 B 工厂 存货周转率： 原材料周转率 =生产消耗原材料247。 平均库存材料 产成品周转率 =销售成本247。 平均产成品 库存 平均库存材料 =每月平均库存材料之和 /12 平均库存产成品 =每月平均库存产成品之和 /12 月平均原材料库存 =（月初库存 +月末库存） /2 月平均产成品库存 =（月初库存 +月末库存） /2 营销部和出口存货周转率（仅指产成品存货周转率）： 存货周转率 =销售成本247。 平均存货 平均存货 =每月平均存货之和 /12 月度平均存货 =（月初存货 +月末存货） /2  第 9 页 共 16 页 相关说明 ● A 工厂 存货周转率指原材料周转率和产成品周转率； ● 营销部和出口存货周转率仅指产成品存货周转率； ● 原材料包括大宗原材料、外协外购件、在制品等，不含辅助材料； ● 存货包括财务报表所列的所有物品存货； ● 存货应指盘点后的帐面调整数，且应剔除不良存货； ● 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控。 数据来源 会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由 A 工厂 、B 工厂 、出口部财务部门提供。 数据收集 财务管理部 统计周期 每月一次 9．流动资产周转率 指标名称 流动资产周转率 指标含义 企业某一时期企业销售净额与同期的平均流动资产金额的比例。 设立目的 通过该指标说明企业流动资产的周转速度和资产 利用效率。 计算公式 年度流动资产周转率 =全年销售净额247。 年度平均流动资产总额 年度平均流动资产 =每月平均流动资产之和 /12 月度平均流动资产 =（月初流动资产 +月末流动资产） /2 相关说明 ● 销售净额应剔除预收货款后的结算数； ● 流动资产应指盘点后的帐面调整数，且应剔除不良流动资产； ● 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控 数据来源 会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由 C 配件工厂 、 D 配件工厂 财务部门提供。 数据收集 财务管理部 统计周期 每月一次 10．销售费用率 指标名称 销售费 用率 指标含义 企业某一时期的销售费用占该期销售净额的百分比。 设立目的 通过该指标，说明出口公司对费用的控制能力。 计算公式 销售费用率 =销售费用247。 销售净额 *100% 相关说明 ● 销售净额应剔除预收货款后的结算数 ● 该指标也可用于月度的分析、跟踪、监控 数据来源 会计报表、月度预算执行情况分析报表、年度财务决算报表，由出口公司财务部门提供。 数据收集 财务管理部 统计周期 每月一次 11．不良资产率  第 10 页 共 16 页 指标名称 不良资产率 指标含义 企业某一时期的不良资产总额与资产总额的百分。