3-1-2控制测试——工薪与人事循环(编辑修改稿)

3-1-2控制测试——工薪与人事循环(编辑修改稿)内容摘要：

结果 /需从实质性程序中 获取 的保证 程度 ） 截止 （ 控制 测试结果 /需从实质性程序中 获取 的保证 程度 ） 权利 和 义务 （ 控制 测试结果 /需从实质性程序中 获取 的保证 程度 ） 分类 （ 控制 测试结果 /需从实质性程序中 获取 的保证 程度 ） 列报 （ 控制 测试结果 /需从实质性程序中 获取 的保证 程度 ） 应付职工薪酬 支持 /低 支持 /低 支持 /低 支持 /低 不支持 /高 4． 沟通事项 9 是否需要就已识别出的内部 控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷 ， 与适当层次的管理层或 治理层 进行 沟通。 10 工薪与人事循环 ： 控制测试 程序 被审计单位： ______________________ 项目： ____________________________ 编制： ____________________________ 日期： ____________________________ 索引号： ___________ GXC2__________ 财务报表截止日 /期间 ： ______________ 复核： _____________________________ 日期： _____________________________ 编制说明 ： 1. 本审计工作底稿记录的控制测试的程序，系 针对 GXL2 中的示例设计 ， 并非是对所有可能情况的全面列示。 在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位 的实际情况 设计和执行 控制 测试。 2. 控制测试程序包括询问、观察、检查以及重新执行。 需要强调的是，询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计 师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。 3. 本审计工作底稿记录注册会计师对控制测试的执行情况，包括拟执行的控制测试具体程序、有关控制的执行频率、拟测试的样本数量以及执行相关程序的工作底稿的索引。 11 1．控制测试 —— 员工聘用与离职 (1)询问程序 通过实施 询问 程序， 被审计单位 已 确定下列事项 : 1)本 年 度 未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务 或 人力资源 部门的 人 员 在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据 ； 3)本 年度 未 发现下列控制活动未 得到执行 ； 4)本年度 未发现 下 列 控制活动 发生变化。 (2)其他测试程序 控制目标 (GXL3) 被审计单位的控制活动 (GXL3) 控制测试程序 执行控制的频率 所测试的项目数量 索引号 员工名册 新增项目 均为真实 有效的 人事信息管理员 将新员工的信息输入 Y 系统 的员工档案 ，系统自动生成连续编号的 新入职人员 通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放 其 工资依据。 抽取员工 聘 用资料检查 员工 信息变更是否真实 不定期 GXC3 新 增 员工 均确已记 入 员工名册 人事信息管理员 将新员工的信息输入 Y 系统 的员工档 案 ，系统自动生成连续编号的人员变动通知单，由用人部门复核后交财务部，作为发放工资依据。 抽取员工 聘 用资料检查 员工 信息是否已被记录 不定期 GXC3 离职 员工 均确已从员工名册中 删除 人事信息管理员 根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表 ， 将 离职 员工的信息输入 系统员工档案 ， 并 生成连续编号的 离职 人 员 通知单，由用人部门复核后交财务部 ，作为停止 发放 工资 的依 据。 抽取员工离职资料检查 员工 信息是否已删除 不定期 GXC3 员工名册 删除项 目均为真实 有效的 人事信息管理员 根据经适当审批的解除、终止劳动合同审批表，将离职员工的信息输入系统员工档案，并生成连续编抽取员工离职资料检查 员工 信息变更是否真实 不定期 GXC3 12 控制目标 (GXL3) 被审计单位的控制活动 (GXL3) 控制测试程序 执行控制的频率 所测试的项目数量 索引号 号的离职人员通知单，由用人部门复核后交财务部，作为停止发放工资的依据。 2． 控制 测试 —— 工作时间记录 （ 1)询问程序 通过实施 询问 程序， 被审计单位 已 确定下列事项 : 1)本 年 度 未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务 或 人力资源 部门的 人 员 在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据 ； 3)本 年度 未 发现下列控制活动未 得到执行 ； 4)本年度 未发现 下 列 控制活动 发 生变化。 (2)其他测试程序 控制目标 (GXL3) 被审计单位的控制活动 (GXL3) 控制测试程序 执行控制的频率 所测试的项目数量 索引号 用以计算 工资 的工作时间数据均为真实发生的 生产工人每天进出厂区时必须将自己的考勤卡插入打卡机以便记录工作时间。 人事信息管理员 将打卡机每天记载的每个工人的工时按照标准工时（每天 8小时）和加班工时（超出 8小时的工时）记录在用 EXCEL编制的 工时记录单 ，月末交给生产 经理 复核批准 后输入 Y系统，系统生成 “工时统计表”。 抽取生产工人考勤卡检查其工时是否已 计入工时统计表内。 每日执行多次 GXC3 13 控制目标 (GXL3) 被审计单位的控制活动 (GXL3) 控制测试程序 执行控制的频率 所测试的项目数量 索引号 用以计算 工资 的工作时间数据均为真实发生的 管理人员每月填写当月工作时间表（包括出勤、休假等具体情况），由所在部门主管 /经理审批签字后，在次月第一个工作日结束之前交给人事 信息管理员。 如果当月 管理人员加班 ， 须填写加班申请表并由部门经理 /主管审核批准，与当月的工作时间表一并交给人事 信息管理员 ，由其负责 输入 Y 系统，系统生成“出勤统计表”。 抽取管理人员工作时间表检查其工时是否。