资产类程序表(编辑修改稿)

资产类程序表(编辑修改稿)内容摘要：

票价格或者其他确定依据） D、盘亏存货的价值确定依据； E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。 报废、毁损的存货损失认定依据及 审核 A、单项或者批量金额较小的存货，由企业内部有关部门出具技术鉴定证明； B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社会中介机构出具的技术鉴定证明； C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔 情况说明； D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及审批文件； E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件。 被盗的存货损失认定依据及 审核 A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料； B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明； C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况说明。 对已削价、折价处理的存货，由企业有关部门说明情况并复核损失的真实性。 对清查出的存货成本高留低转部分， 应获取 企业有关部门 出具的专项 说明 存货科目的审阅 获取存货项目明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表 数核对相符。 现场监督被审计单位期末存货的盘点，并作适当抽盘。 未参与期末存货盘点的，获取并检查被审计单位期末存货盘点计划及存货盘点明细表、汇总表，评价被审计单位盘点的可信程度，根据被审计单位存货盘点的可信程度，选择重点的存货项目进行抽盘，并倒推计算至资产负债表日的存货数量。 根据被审计单位存货计价方法，抽查各类存货计价是否正确，前后期是否一致，若存货以计划成本计价，检查成本差异帐户发生额、转销额是否正确，期末余额是否恰当。 抽查大额的采购业务，追查自订货至到货验收、入库全过程的合同、凭证、帐簿记录，以确定 其是否完整、正确，抽查有无购货折扣、购货退回、损坏赔偿掉换等事项，抽查若干在途材料项目，追查至相关购货合同及购货发票，并复核采购成本的正确性。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 存货跌价准备审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A112 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标： 存货跌价准备计提依据的恰当性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 1 2 3 4 获取存货跌价准备明细表，复核加计数。 评价各类存货可变现净值确认依据的恰当性。 复核金额较大存货跌价准备计提的正确性。 根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 待摊费用审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A12 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标： 核定资产损失的真实性 核定资产余额的正确性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 一 1 2 3 4 二 1 2 三 损失认定的证据审核 待摊费用中已经失去摊销意义的费用项目，收集企业作出相关事项说明报告。 待摊费用中应摊未摊费用，收集企业作出难以自行消化的未摊销专项说明报告。 企业清查出的有关应提未提费用，收集企业作出专项说明报告。 复核上述经济事项，判断损失确认依据的真实性。 待摊费用科目的审阅 获取待摊费用明细表，检查明细帐、总帐、报表数是否核对相符。 审核待摊费用内容是否符合有关规定， 审核摊销金额是否正确 必要时适当增加审计程序。 项目经理复核意见： 长期投资审计程序表 被审计单位名称 编制人及日期 索引号 A131 被审会计报表属期 复核人及日期 页 次 审计目标： 核实资产损失的真实性 核定资产的真实存在性 序号 审 计 程 序 执行情况说明 底稿索引号 一 1 2 A B C 二 1 2 (1) A B C (2) A B (3) A B C 三 损失认定的证据审核 被投资单位已破产、清 算、被撤销、关闭或被注销、吊销工商登记等，造成难以收回的不良投资，认定为损失证据及审核 A、法院的破产公告或者破产清算的清偿文件； B、工商部门的注销、吊销文件； C、政府部门的有关行政决定文件； D、对已经清算的，扣除清算财产清偿后的差额部分，认定为损失。 E、尚未清算的，认定为损失证据及审核： 企业该项投资形成的情况说明及对被投资单位实际经营状况的调查说明；提供确认投资损失的相关证明证据；企业的内部审批的文件 除 1 以外的投资损失证据及审核 参股投资项目且金额较小，确认被投资单位已资不抵债、连续经营亏损 3 年以上或连续停止经营 3 年以上的，由企业提供相关性证据； 企业对投资情况的说明及对被投资单位实际经营状况的调查说明； 企业的内部审批的文件。 长期投资科目的审阅 获取长期投资的明细表，按股权投资、债权投资类别分别列示，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对相符。 长期股权投资应收集及复核程序 权益法核算的投资 (主要是不在清产核资范围内的投资 ) 收集长期投资的投资合同、协议，重大投资项目应查阅董事会决议及相关的审批资料等，判断投资的合法性； 收集被投资单位 2020 年终决算财务报告及会计事务所的审计报告； 分析 性复核历年的投资收益状况，判断清产核资基准日的投资余额的正确性； 成本法核算的投资 收集长期投资的投资合同、协议，金额较大的投资项目应查阅董事会决议及相关的审批资料等，判断投资的合法性； 收集被投资单位 2020 年度会计事务所的审计报告； 长期债权投资及其他投资应收集及复核程序 收集长期投资的投资合同、协议，重大投资项目应查阅董事会决议及相关的审批资料等，判断投资的合法性； 实地抽盘有关债券的实物（债券及买卖记录债券的实物等）；。