1、制定采购计划

1、制定采购计划内容摘要：

入个人名下，算作个人借款，必须在一个月内结清，逾期仍未结清的将上报酒店财务部从工资中扣款。 数额较大的提交酒店行政部门处理。 一切支出均需要有预算，逐级批准后，方可支出。 预算外出需写申请报告，请酒店总经理批准后，方可支出。 四、其他业务 每日下午四点之前所收到的支票、汇票应于当日送存银行。 办理外埠汇款或自带汇票，应填制付款通知单，详细填写单位名称、开户行、账号、金额，经部门经理审核、总经理（或总经理授权审批人）批准后，方可交与财务部办理。 酒店库存现金储备不足时，需经财务经理批准后方可 到银行提取。 五、内控制度 出纳员不得保管酒店在银行的全部预留印鉴。 库存现金要日清月结，账实相符。 不得白条抵库，所有收入必须全部入账，不得挪用酒店现金。 各账户内的银行存款余额要及时上报财务负责人，以便合理安排资金。 出纳员不得负责记录除现金及银行存款日记账之外的有关涉及货币资金的账簿。 主管会计要按月同出纳核对库存现金金额及银行存款余额。 银行存款余额调节表完成后，交由主管会计审核。 六、票据的管理 票据审批程序 （ 1）凡直接支取货币资金（包括现金、转账支票）的单据均由授权审 批人签字。 （ 2）冲减个人借款及领用支票后的报销单据也要由授权审批人批准。 票据的传递 所有财务票据经各部门审核签字（票据停留期限不超过一日）转至财务部，财务部根据有关规定进行审核签字后，转送授权审批人签字后（票据停留期限不超过两天）退回财务部，由财务部通知各部门办理各种会计手续。 所有票据需将每个项目填写清楚，并将领款人或经办人的姓名详细填写在摘要栏中，领款人及经办人处暂不签字，待办理报销手续时再行填写。 第二节 应收应付款账目管理 公司对应收、应付、预付、预收账款由财务经理指定专人负责。 对该 科目的管理人员须定期核对清账，特别对应收、预付账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。 具体应收账款管理见销售管理制度。 对公司有关单位往来账目，要定期对账，每季度对账一次。 防错记、漏记（单腿账）。 对借款应于每月制作 “其他应收款统计表 ”用于核对借款数额。 对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并定期进行核查。 固定资产管理 公司应加强固定资产、低值易耗品的管理，减少资金占用，高效率地使用公司资金，提高固定资产、低值易耗品及物品的利用率，确保公司财产的安全完整。 第一节 固定资产及低值易耗吕的区分及分类 公司固定资产是指使用年限在一年以上的永恒建筑、机器设备、工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营用的主要设备，但单位价值在 2020元以上，并且使用期限超过两年的物品，也固定资产。 属于生产经营使用的各种设备，按使用年限确认是否属于固定资产；不属于生产经营使用的各种设备，按使用年限和单位价值标准两个条件确认是否属于固定资产。 低值易耗品是指使用年限不足一年且单位价值超过 100元的各种器具、用具和物品，即非固定资产的劳动资料。 单位价值低于 100 元的物品， 采购后直接计入费用。 酒店固定资产按经济用途分为以下五类： （ 1）房屋、建筑物； （ 2）机器机械及其他设备； （ 3）交通运输设备； （ 4）电子通信办公自动化设备； （ 5）仪器仪表、家电、家具等。 第二节 固定资产、低值易耗品的购建、购置 酒店一切固定资产、低值易耗品的购置，均按预算计划执行。 属于房屋建筑物购建项目，必须由有关部门事先提出专项报告（基建计划），经批准后纳入年度财务收支计划。 在项目构建期间，必须坚持按工程进度村款。 工程项目竣工后，财务部根据项目竣工决算和固定资产交付使用清单，办理固定 资产的有关账务处理，建立固定资产有关账卡。 凡购置机器、机械及其他生产设备、运输设备、电子设备及低值易耗品必须先办理申请报批手续，于购置前一个月填写酒店物品请购单，该单一式三份。 经逐级认真审批后，按有关财务工作程序办理相关手续。 未经申请报批手续者，未纳入财务收支计划者财务部有权不予安排，不予报销。 第三节 固定资产、低值易耗品的管理与维修 一、固定资产、低值易耗品的管理 酒店财务部，负责对酒店固定资产及低植易耗品的价值管理，核算固定资产、低值易耗品的增减变化及结算情况，计算固定资产折旧，办理固定资产内 部调拨的账簿调整。 财务部建立酒店固定资产、低值易耗品总分类账，二级明细分类账，三级明细分类账，固定资产明细卡。 明细卡片一式三份，财务部门一份，管理部门一份，使用部门一份，相互核对。 酒店固定资产使用部门负责生产用固定资产、低值易耗品的实物归口管理；办公室负责非生产用固定资产、低值易耗品的实物管理，各固定资产及低值易耗品的使用部门应指定专人负责管理。 固定资产及低值易耗品的增减事项必须经上述职能部门签证办理。 各固定资产、低值易耗品的使用部门，均需按有关规定建立相应的资产明细卡片账，防止资产的丢失和损坏。 二、 固定资产的维修 低值易耗品通过情况在使用期不进行维修，不能使用即可办理报废手续。 为更好地发挥固定资产的效用，各固定资产使用部门要作好固定资产的维修保养。 一般中小修理应于报修前一个月，大修理应提前三个月通知财务的资金部门，纳入月度财务收支计划，各部门根据批准的资金计划进行维护修理。 属于固定资产大修理、扩建、改建后应办理固定资产交付使用手续交付使用部门。 三、固定资产计提折旧的范围、计提折旧方法 酒店的房屋建筑物以及以经营租赁方式租出的固定资产、以融资租赁方式租玫的固定资产、酒店在用的机器设备、仪器、仪表、运输 车辆、季节性停用和大修理停用的设备应计提折旧。 酒店未使用和不需要的设备和以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧。 四、酒店固定资产折旧采用平均年限法 酒店的固定资产按以下类别和年限分别计提折旧；房屋、建筑物不短于 20年； 电子设备、运输工具以及生产经营业务有关的器具、工具、家具等不短于 5年。 酒店固定资产残值率为 10％。 折旧率和折旧计算如下： 年折旧率＝（ 1％－ 10％）／折旧年限 月折旧率＝年折旧率／ 12 月折旧额＝固定资产 月折旧率 固定资产、低值易耗品的内部调拨 根据生产经营和管理需要，酒店可 以进行内部使用部门之间的固定资产调拨和转移。 固定资产内部调拨手续，由调入部门填写财产内部调拨单一式四份，分别由调入部门、管理部门、财务部、主管经营副总经理、调入部门签章，然后由调入部门将一联留存，第二联送管理部门，第三联送财务部。 管理部门据以办理固定资产明细卡片变更手续，最后调入部门凭第四联去调出单位领用固定资产，调出单位留存第四联，并据以发出调拨的固定资产。 任何部门和个人都不得擅自拆除、调用、挪用、外借、变卖固定资产、低植易耗品。 五、固定资产、低值易耗品的清查盘点，盘盈盘亏以及报废的处理 酒店各使用部门 每半年应对本部门使用的固定资产进行一次清查盘点，酒店年终组织一次全面清查盘点，年终清查盘点工作由财务部门管理部门和使用部门共同参加。 如清查时发现账实不符或毁损严重时，应于半个月内查明原因，并查清责任人，由财务部门填写盘盈盘亏报告单，一式三份，经酒店有关部门签署批示以后，一份留存，一份送财产管理部门，一份送使用部门，然后进行有关财务处理，并对责任人提出处理意见，财务部门应监督处理意见的落实。 对因各种原因需要报废的固定资产、低值易耗品，使用部门应填写固定资产报废申报单一式三份报酒店审批。 经酒店组织专门技术鉴定 小组进行技术鉴定，并由总经理及各有关部门在资产报废申请单签署审批意见，一份送管理部门，一份留存申报单位据以实施报废处理，一份送财务部据以进行有关账务处理。 六、固定资产投资、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定资产主要用于本酒店生产经营、不对外投资、出租、出借。 如因需要固定资产向外投资、出租，须按酒店财务制度规定，由财产物资管理部门写出可行性分析报告，经酒店组织评估，有关部门批准，签订投资和出租合同方可实施。 酒店固定资产原则不予外借。 如因特殊情况需临时出借时，应由总经理批准，借用单位出具正式借据，并按规定 收费。 酒店内部各部门借用固定资产，借用一方应向出借方开收据，并按期归还。 酒店固定资产不得给私人使用。 个人领用、借用的低值易耗品，应由借用人出具借条方可借用，并应如期归还，逾期不还，应按朱价赔偿。 个人借用的低值易耗品，如遇使用人发生人事变动或工作高离，应由领用人向财产管理部门办理交还手续或变更手续，经财产管理部门盖章以后，人事部门方可办理调离手续。 二、费用支出预算管理 酒店实行 “费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划 ”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。 每月月 末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。 预算一经确定，各单位须严格执行。 酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出 预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修理意见。 财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。 审批后的费用预算由财务部及各部门予以招待。 根据可供安排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。 财务 部应将调整及修改的预算报总经理核批。 三、费用支出性借款管理 酒店各部门采购物品、费用支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力安排，即先安排资金后借款。 具体如下： 需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。 金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部门准备。 借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。 预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理，预算外费用支出借款报交总经理（财务负责人）审批。 财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。 各部门 负责人借款、无论预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。 借款人必须认真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。 前账未清而需借款的人员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。 四、费用报销 费用申请报销人根据不同费用类别，选择填写《支出证明单》、《报销审批单》或《差旅费报销单》。 要求填写内容完整齐全，所附凭证有效佥。 填写完成的报销单据顺序由部门负责人、财务会计、财务经理、总经理（财务负责人）审批后，方可办 理报销。 财务每周一至周四（参照）办理单据审核手续，每周三及周五（参照）办理报销业务。 预算批准内的费用支出，财务部可直接办理报销手续。 办公用品、书籍资料及礼品等物件购入所发生的费用支出，报销人除填写报销单外，还须由物品管理或使用部门填制签发《物品接收单》予以确认，否则财务不予办理手续。 先支出后报销，也需事先经主管领导批准，在预算内可供使用的资金中安排，未经批准， “先斩后奏 ”。 五、费用支出的汇总考核 每月末财务部收集汇总各部门实际费用发生数，并与各个部门的预算相对比结预算执行情，报 总经理审阅。 预算与执行间发生重大差异，财务部应责成相关部门及人员进行解释。 在预算进行期间如无合理理由而超预算严重，财务部有责任及时向总经理反映情况，同时暂停部门或人员费用开支。 六、费用支出范围及标准 工资：按酒店职位工资序列及实施办法每月由人事部门作表，财务部门审核并由总经理批准后发放。 工资发放坚持本人领取的原则，避免他人代领，特殊情况需他人领的须的授权。 办公费（办公用品）：实行 “统一采购、集中配发 ”的原则。 差旅费：酒店要制定详细的报销范围及标准，财务人员按标准严格掌握。 （ 1）范围 总经理可乘坐飞机、软卧、轮船一等船；其他人员可乘坐火车硬卧、轮船二舱，（特殊情况需经总经理批准）。 （ 2）标准 ① 部门经理以上领导出差住宿费实行限额报销。 总经理 500 元／天（特区 550元／天），副总经理 400元／天（特区 450元／天），各部门经理 300元／天（特区 350 元／天）。 ② 其他人员实行定额包干。 其中县、县级市 80元／天，地市级 100元／天，省会级 150 元／天，特区 200 元／天。 ③ 外出参加各种会议，持会议证明按限额或定额标准报销（会议伙补除外）。 ④ 夜间超过 10 小时或连续乘车 15 小时以上而没买卧 票的，按本人实际乘坐直快慢车的票价 60％补助。 坐特快硬席按票价 50％补助。 乘坐软座列车与硬卧同等对待车、船票费不在限额，定额包干费用在内。 ⑤ 工作人员借出差之便绕道探亲或办私事，不负担交通费及其期间的出差补助。 ⑥ 出差到酒店各子酒店及办事处，出差人员费用由出差单位负担，负责接待单位不承担食费用。 如有特殊情况，需由接待单位负责食宿，其标准亦不得超过酒店规定的出差费用标准。 （ 3）报销程序 先由财务部按支付及标准审核后，普通员工交主管部门经理签字后，部门经理由总经理（财务负责人）签字审批后报销。 技术开发费 （ 1）开支范围 研究开发新产品、新技术、新工艺。