20xx年自考财务管理学重点读书笔记汇总

20xx年自考财务管理学重点读书笔记汇总内容摘要：

动资金管理 [单选 ]企业为满足支付动机而持有现金，所需考虑的主要因素是企业销售水平的高低。 [单选 ]利用 “5C” 评估法评估客户信用状况时，需要考虑的首要因素是品质。 [单选 ]核定原材料、在 产品、产成品项目资金定额的基本方法是定额日数计算法。 [单选 ]工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是 3‟ 5‟。 [多选 ]从构成要素看，流动资金包括垫支于劳动对象的资金、支于工资的资金、支于其他货币支出的资金。 [多选 ]流动资 金 组成内容的有货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资。 [多选 ]流动资金在每次循环中 表现的占用形态为生产储备资金、 未完工产 品资金、 成品 资金、 货币资金、结算资金。 [多选 ]现行转账结算的主要方式有汇兑结算、商业汇票结算、托收承付结算。 [多选 ]银行汇票结算、委托收款结算、支票结算 、银行本票。 [多选 ]流动资金的主要构成项目有货币资金、应收及预付款项存货、 存货、短期投资。 [多选 ]流动资金在生产领域的占用形态为生产储备资金、 未 完工产品资金。 流通领域的占用形态为成品资金和货币资金与结算资金。 [多选 ]企业持有现金的动机有支付动机、 预 防动机、 投 机动机。 [多选 ]货币资金包括库存现金、银行存款。 [多选 ]应收账款的成本包括机会成本、管理成本、 坏 账成本。 [多选 ]信用政策的组成为信用期限、 信 用标准、现金折扣、收账政策。 [多选 ]产成品储存日数包括组织成批发运日数、 选 配日数、 包 装日数。 [多选 ]核定存货资金定额的方法有因素分析法、比例计算法、余额计算法、定额日数计算法。 [多选 ]企业存货包括原材料、 在产品、半成品、产成品、 包装物、低值易耗品、 商品、修理用备件。 [多选 ]核定在产品资金定额的因素是产品的每日平均产量、产品单位计划生产成本、在产品成本系数、生产周期。 [多选 ]产成品资金定额日数包括选配日数、组织成批发运日数、包装日数、结算日数、发运日数。 [多选 ]原材料资金定额取决于计划期原材料每日平均耗用量、原材料计划价格、原材料资金定额日数。 [简答 ]简述应收账款日常管理的内容。 答： (1)调查客户信用状况。 这种调查有直接法和间接法两种。 直接法就是企业的财务人员与客户直接接触，通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料。 这种方法的优点在于及时性，但准确性往往不够，客户的缺点和不足容易被掩盖。 问接法则是以客户或其他单位保存的有关客户的各种原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得信息的方法。 (2)评估客户信用状况。 ① 五 C评估法。 ② 信用评分法。 (3)催收应收账款。 (4)预计坏账损失，计提坏账准备金。 [简答 ]简述应收账款的功能。 答：应收账款的功能是指它在生产经营中的作用，主要有以下两方面： (1)增加产品销售的功能。 在社会主义市场经济的条件下，赊销是促进销售的一种重要方式。 虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一，但在市场疲软、资金紧张的情况下，赊销的促销作用是十分明显的。 特别是在企业销售新产品、开拓新市场时，赊销更具有重要的意义。 (2)减少产成品存货的功能。 企业持有产成品存货，要开支管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需这些支出。 因此，当企业产成品较多时，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，把产成品存货转化为应收账款，节约各项支出。 [简答 ]筒述流动资金的管理要求。 答：根据流动资金的性质和社会主义市场经济发展的要求，结合我国流动资金管理工作的经验看，要管好用好流动资金，必须认真贯彻以下几项要求： (1)既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。 (2)管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管 理相结合。 (3)保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。 (4)流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。 此外，企业也不能把流动资金用于有专门资金来源的开支。 [简答 ]简述存货的功能。 答：存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用。 存货主要包括原材料、在产品和产成品。 其功能分述如下： (1)储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。 (2)储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。 (3)储备必要的产成品，有利于产品销售。 [简答 ]简述现金管理的要求。 答： (1)钱账分管，会计、出纳分开。 要实行管钱的不管账，管账的不管钱。 出纳员和会计员互相牵制，互相配合，互相监督，这样可以保证少出差错，堵塞漏洞。 (2)建立现金交接手续，坚持查库制度。 凡有现金收付，必须坚持复核。 款项转移或出纳人员调换时，必须办理交接手续，做到责任清楚。 要经常检查库存现金与账面记录是否一致，以保证钱款安全。 (3)遵守规定的现金使用范围。 国家规定，现金只能用于支付个 人款项及不够支票结算起点的公用开支。 (4)遵守库存现金限额。 核定的限额必须遵守，超过库存限额的现金，出纳员应及时送存银行。 (5)严格现金存取手续，不得坐支现金。 开户单位收入的现金应于当日送存开户银行。 当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 有关现金的支出，除了限额内的零星开支可以从库存现金支付以外，其余的开支必须从银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付（即不得坐支现金）。 [简答 ]简述坏账损失的财务处理方法。 答：企业发生的坏账损失在财务处理上有两种方法：一 是直接核销法，企业发生的坏账损失直接计人成本、费用；二是坏账备抵法，企业先估计坏账损失，提取坏账准备金，发生坏账时冲减坏账准备金。 实践证明，直接核销法不利于企业及时处理坏账，以至于大量陈账、呆账长年挂账，不利于企业资金加速周转，并在一定程度上造成盈亏不实。 为了增强企业的风险意识，新的财务制度明确规定全面推行坏账备抵法。 [论述 ]为什么要核定存货资金定额 ?核定存货资金定额应满足哪些要求。 答：存货是企业流动资产的主要组成部分。 存货资金是占用在生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目上的资金的 总称。 为了保证企业存货经常必须占用的最低限度的资金需要和实行流动资金分口分级管理责任制，落实供产销各职能部门分管资金指标，必须核定生产储备资金、未完工产品资金和成品资金各个项目的资金定额，即经常、必须、占用的最低限度量。 核定存货资金定额的要求是： (1)保证生产经营的合理需要，节约使用流动资金； (2)存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接； (3)要有科学的计算根据，采用合理的计算方法； (4)核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群 众路线的方法。 核定存货资金定额，要有科学的计算依据，合理的计算方法，既要防止繁琐复杂，又要防止任意估计。 为此，要按照资金运用的规律，掌握重点，区别对待。 对主要产品使用的重要原材料、消耗量大、占用资金多的物资，要采用比较细致的方法核定；对其他一般物资，则可采用比较简便的方法核定。 第五章 固定资产和无形资产管理 [单选 ]对固定资产损耗进行价值补偿的依据是固定资产折旧额。 [单选 ]非专利技术最大的特点是保密性。 [单选 ]在固定资产的计价方法中，固定资产原始价值减去已提折旧后的净额是折余价值。 [单选 ]在进行无形资产摊销时，合同规定受益年限，而法律规定有效年限的摊销年限不得超过受益年限和有效年限之中较短者。 [单选 ]出租无形资产所得收入应计入其他业务收入。 [多选 ]固定资产的有形损耗的原因包括物质磨损 和自然损耗。 [多选 ]固定资产投资可行性预测的内容包括进行投资决策。 [多选 ]无形资产摊销涉及的主要影响因素有无形资产的摊销年限、无形资产的摊销方法、无形资产的成本和残值、无形资产摊销 开始的月份。 [多选 ]固定资产投资的分类，一般有战术性和战略性投资、相关性和独立性投资、先决性和重置性投资。 [多选 ]固定资产计提折旧的方法有年金法、年数总和法、双倍余额递减法、年限平均法、工作量法。 [多选 ]商标权同其他商品一样，具有使用价值、价值、可以作价转让、可以有偿许可他人使用。 [多选 ]商誉的特点包括是企业长期积累起来的一项价值、不能与企业分开而独立存在，其本身不是 一项单独的 能产生收益的无形资产。 [多选 ]无形资产按照取得时的实际成本计价时，计价的对象包括投资者作为资 本 [简答 ]简述固定资产管理的基本要求。 答：根据固定资产的经济性质和价值周转的特点，企业固定资产管理的基本要求是： (1)保证固定资产的完整无缺。 保证固定资产的完整无缺是管好用好固定资产的基础，是企业生产经营正常进行的客观要求，也是企业对国家应尽的职责。 (2)提高固定资产的完好程度和利用效果。 应加强固定资产的保管、维护和修理工作，使之保持良好的技术状态并充分合理利用，提高固定资产的完好率和利用率，减少固定资产资金占用，节省固定资产寿命周期内的费用支出。 (3)正确核定固定资产需用量。 (4)正确计算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。 企业必须根据实际情况，选用适用的计算固定资产折旧额的方法，正确计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计划，按规定有汁划地计提固定资产折旧，保证固定资产更新的资金供应。 (5)要进行固定资产投资的预测。 企业在进行固定资产再生产投资时，既要研究投资项目的必要性，又要分析技术上的可行性，还要分析经济上的效益性，为进行投资决策提供依据。 科学地进行固定资产的投资预测是固定资金管理的一项重要要求。 [简答 ]简述固定资产项目投资的特点。 答：固定资产项目投资具有以下特点： (1)投资数额大。 凡构成固定资产的投资项目，数额都比较大。 (2)施工期长。 新建、改建、扩建工程项目，都需要经过较长的工程施工建设期才能完成。 (3)投资回收期长。 固定资产项目投资是一次、集中进行的，而投资的收回是逐渐地、部分地进行，需要较长的时期才能全部完成。 (4)决策成败后果深远。 西方企业将固定资产项目投资叫做沉没投资，一旦决策付诸实行要改很难且其变现能力差，故而决策 成败后果深远。 固定资产项目投资的上述特点，决定了企业进行固定资产投资，除了研究投资项目的必要性，还要分析它们技术上的可行性和经济上的效益性，以便做出科学的投资决策。 [简答 ]简述财务部门对固定资产的管理。 答： (1)新增固定资产，要参加验收。 在新增固定资产时，财务人员要协同资产管理人员深入现场，根据固定资产的交接凭证，认真搞好固定资产的验收和交接工作。 ① 清点数量，看实物与凭证所列数量是否一致，所附备件是否齐全； ② 检查质量，看设备的性能是否良好，质量是否符合技术要求； ③ 核实造价，看新增固定资产的造价和购进、调进的价格是否符合实际。 (2)调出固定资产，要参加办理移交。 调出固定资产时，财务人员要与资产管理人员加强协作，到现场参加办理移交。 ① 核对调拨手续，对不符合国家政策和手续不完备的拒绝调出； ② 查对实物，对于数量短缺，或机件、部 件不全的设备，坚持在配备齐全后移交接收单位，对调出设备的专用技术资料，也要随同调出设备一并移交或抄送接收单位，以便使用单位搞好维护保养； ③ 对外调的固定资产，移交前，要依靠工人和技术人员确定设备的新旧程度和完好情况，按质论价；移交时，根据结算后的“ 价拨单 ” 到现场办理固定资产的交接。 (3)报废固定资产，要参加鉴定清理。 在提出申请报废时，财务人员要会同资产管理人员到现场参加鉴定，做好清理工作。 ① 核对实物，查明报废的固定资产与固定资产报废申请书所列各项内容是否一致，防止发生漏洞； ② 依靠技术人员和工人 进行鉴定，查明应不应该报废，能不能够修理或改装使用； ③ 查明报废原因，是正常报废，还是由于保管、使用、维护不当造成的报废。 对于未到正常使用年限的过早报废和由于非常事故造成的报废，要查明原因，分清责任，认真加以处理； ④ 对报废固定资产的残值进行估价，做好残料交库工作。 (4)清查固定资产，要到现场查点实物。 在固定资产清查中，财务人员应抓好两方面的工作： ① 查物点数，核对账目； ② 检查固定资产的保管、使用和维护情况。 [简答 ]简述固定资产项目投资可行性预测的内容。 答： (1)预测固定资产投资项目。 预测固定资产投资项目，就是预测计划（年度、中期或长期计划）期内需要增加哪些固定资产，增加多少，何时增加。 为此，要在核定固定资产需用量的基础上，进一步确定新增固定资产的项目、数量和时间。 (2)拟定固定资产投资方案。 企业确定新增固定资产的项目和数量以后，要研究解决的途径，拟定项目投资效益最佳。