20xx年财务管理财管公式汇总

20xx年财务管理财管公式汇总内容摘要：

年△回收额 建设期某年△NCF 运营期其他年的△ NCF=购买设备每年增加的净利润 +购买设备每年增加的折旧额+该年△回收额 运营期第 1年的△ NCF=购买设备每年增加的净利润 +购买设备每年增加的折旧额 +因固定资产提前报废发生净损失而 抵减的所得税额 △ NCF0=该年差量原始投资额 =（该年新固定资产投资 旧固定资产变价净收入） 运营期某年净现金流量 鲤鱼网（ 购买设备每年增加的营业 （ 息税前 ） 利润＝每年增加的收入－（每年增加的经营成本＋每年增加的折旧） 购买设备每年增加的净利润＝增加的营业利润 （ 1－所得税税率） B：融资租入设备 租入固定资产的投资＝ 0 租入设备每年增加的折旧＝ 0 租入设备每年增加的营业利润＝每年增加的营业收入－（每年增加的经营成本＋租入设备每年增加的租金） 租入设备每年增加的净利润＝每年增加的营业利润 （ 1－所得税率） 购买和租赁设备差额净现金流量： 按插入函数法计算得 △IRR 当 差额内部收益率小于基准折现率， 不应当购买设备，应租入设备。 第二种方法： 直接比较两个方案的折现总费用，然后选择折现总费用低的方案。 （ 2）折现总费用比较法 无论购买设备还是租入设备，每年增加的营业收入和经营成本都不变，可以不予考虑。 A： 计算购买设备的 投资 、增加折旧的所得税、回收固定资产余值的 折现 金额，最后合计现值 B： 计算租入设备的折现总费用： 计算 租入设备每年增加租金的现值 、 租入设备每年增加租金递减所得税的现值 最后 合计 作出决策： 由于购买设备折现总费用现值合计大于租入设备折现总费用现值合计，因此不应当购买设备，应租入设备。 第五章 营运资金管理 一 、营运资金 营运资金＝流动资产－流动负债 【提示】营运资金越少，收益越高，风险越大。 二 、目标现金余额的确定 ： 成本模型 ： 最佳现金持有量＝ min（ 管理成本＋机会成本＋短缺成本） 米勒 — 奥尔模型 ： —— 两条控制线，一条回归线 B： 计算公式 （ 1）最低控制线 B的确定 ：（一般是已知的） （ 2）变量 Z的计算 T—— 转换成本 V—— 公司每日现金流变动的标准差 I—— 以日为基础计算的现金机会成本 （ 3）回归线的计算 ： C＝ B＋ Z （ 4）最高现金持有额（最高控制线）的计算 ： A＝ B＋ 3Z （ 5）平均现金持有额的计算 ： 平均持有额＝ B＋ 4/3Z 三 、现金收支管理 鲤鱼网（ 现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期 其中： 存货周转期＝平均存货／每天的销货成本 应收账款周转期＝平均应收账款／每天的销货收入 应付账款周转期＝平均应付账款／每天的销货成本 四、 收款管理（尽早收款） ： 五、 付款管理（合理推迟付款） 【信用政策决策方法】 收益的增加 （ 1） 收益的增加＝增加的销售收入－增加的变动成本 ＝增加的边际贡献＝销售量的增加 单位边际贡献 成本费用的增加 ： 第一：计算占用资金的应计利息增加 （ 2）应收账款占用资金的应计利息 ① 应收账款应计利息＝ 日 销售额 （年销售额 /360） 平均收 账 期 变动成本率 资 本成本 ＝应收账款平均余额 变动成本率 资本成本 ＝应收账款占用资金 资本成本 （ 收现期 简化计算 =加权平均） 应收账款平均收账期＝ 3050% ＋ 6050% ＝ 45（天） ② 应收账款占用资金的应计利息增加＝新信用政策占有资金的应计利息－原信用政策占用资金的应计利息 （ 3）存货占用资金应计利息增加 存货占用资金应计利息增加＝存货增加量 单位变动成本 资金成本 （ 4）应付账款增加导致的应计利 息减少（增加成本的抵减项） 应付账款增加导致的应计利息减少＝应付账款平均余额增加 资金成本 第二：计算收账费用和坏账损失增加 （ 5） 一般为已知的 第三：计算现金折扣的增加（若涉及现金折扣政策的改变） （ 6） 现金折扣成本增加＝新的销售水平 享受现金折扣的顾客比例 新的现金折扣率 － 旧的销售水平 享受现金折扣的顾客比例 旧的现金折扣鲤鱼网（ 率 （ 7） 税前损益增加＝收益增加－成本费用增加 【决策原则】如果改变信用期的增加税前损益大于 0，则可以改变。 六、 应收账款的监控 1 、 平 均 逾 期 天 数 ＝ 应 收 账 款 周 转 天 数 － 平 均 信 用 期 天 数额 账龄分析表 ： 应收账款账户余额的模式 ABC分析法 （ 重点管理法 ） 七、 应收账款日常管理 鲤鱼网（ 八 、 存货管理 ： 1. D―― 存货年需要量 Q―― 每次进货量 K―― 每次订货的变动成本 2. 购置成本 采购单价 U*数量 D，即 DU。 F1 固定性订货成本 3. 4. 储存成本＝储存固定成本＋储存变动成本 5. 缺货成本 ： 变动订货成本＝年订货次数 每次订货成本＝（ D/Q） K K： 每次订货的变动成本 变动储存成本＝年平均库存 单位储存成本＝（ Q/2） K c Kc： 单位存货持有费率（单位 年 度 最 佳 订 货 批 次 N ＝ D / Q 变动储存成本） 最佳订货周期 T＝ 360 / N 6. 经济订货模型 ： （ D/Q） K ＝（ Q/2） K c Q：经济订货批量 D：每次订货费用 7. TIC 最 小 相 关 总 成 本 ） Q = 九、 保险储备 ： 1. 保险储备的再订货点Ｒ =预计交货期内的需求 +保险储备 =交货时间 平均日需求量 +保险储备 保险储备的持有成本＝保险储备 单位持有成本 缺货成本＝一次订货期望缺货量 年订货次数 单位缺货损失 （最优的保险储备） 相关总成本＝保险储备的持有成本 +缺货损失 （成本） 十、 存货的控制系统 ： ABC控制系统 十一、 短期借款 ： 信贷额度 十二、 补偿性余额 ： 借款金额＝申请贷款的数额 （ 1－补偿性余额比率） 鲤鱼网（ 十三、 贴现法付息 ： 十四、 商业信用 ： 具体形式：应付账款、应计未付款、预收货款。 放弃现金折扣的信用成本 ： 第六章 收益与分配管理 一、 收入管理 ： 销售预测分析 ： （一）销售预测的定性分析法 ： 推销员判断法 （ 意见汇集法 ）、 专家判断法 ：（ 个别专家意见汇集法 、 专家小组法 、 德尔菲法 （ 函询调查法 ））、 产品寿命周期分析法。 （ 二 ） 销 售 预 测 的 定 量 分 析 法 ： （ 1）算术平均法 ： （ 2）加权平均法 （ 3）移动平均法 鲤鱼网（ （ 4）指数平滑法 平滑系数 α 权数（ 1α） 平滑系数通常在 之间 （ 5） 因果预测分析法 （ 回归直线法 ）： 二、 销售定价管 理 ： 产品定价方法 以成本为基础的定价方法 ： 基本原理： 价格＝单位成本＋单位税金＋单位利润＝单位成本＋价格 税率＋单位利润 价格 （ 1－税率）＝单位成本＋单位利润 单位成本＝单位固定成本＋单位变动成本 单位变动成本＝ 总成本 / 销售量 （ 1）全部成本费用加成定价法 ① 成本利润率定价 ： 单位利润＝单位成本 成本利润率 单位产品价格 （ 1－税率）＝单位成本＋单位成本 成本利润率 ＝单位成本 （ 1＋成本利润率） ② 销售利润率定价： 单位利润＝单位价格 销售利润率 单位产品价格 （ 1－税率）＝单位成本＋价格 销售利润率 （ 2）保本点定价法 利润＝ 0 价格 （ 1－税率）＝单位成本＝单位固定成本＋单位变动成本 （ 3）目标利润定价法 利润为已知的目标利润。 价格 （ 1－税率）＝单位成本＋单位目标利润 鲤鱼网（ （计划外） （ 4）变动成本定价法（特殊情况下的定价方法） .以市场需求为基础的定价方法 （ 1） 需求价格弹性系数定价法 ： E— 某种产品的需求价格弹性系数 △ P价格变动量 PO基期单位产品价格 △ Q需求变动量 QO基 期销售数量 Q 预计销售数量 （ 2） 边际分析定价法 利润＝收入－成本 边际利润＝边际收入－边际成本＝ 0 边际收入＝边际利润 【结论】边际收入等于边际成本时，利润最大，此时的价格为最优价格。 三、 价格运用策略 四、 成本费用管理 ： 鲤鱼网（ 成本归口分级管理 ： 成本性态分析 ：总 成本 =固定成本 +变动成本 +混合成本 总成本＝固定成本＋变 动成本 ＝固定成本＋（单位变动成本 业务量） Y＝ a+bx EBIT＝ px(a＋ bx) ＝ (pb)xa 五、 标准成本的制定 ： 成本项目 用量标准 价格标准 直接材料 单位产品材料消耗量 原材料单价 直接人工 单位产品直接人工工时 小时工资率 制造费用 单位产品直接人工工时 小时制造费用分配率 成本性态分析 ： A 混合成本 ： 约束性 固定成本 、 酌量性 固定成本 B： 变动成本 ： 技术 变动成本 酌量性 变动成本 、 C： 混合成本 ： 半变动成本 、 曲线变动成 本 、 延期变动成本 、 半固定成本 混合成本分解 ： 1. 高 低 点 法 固定成本 a＝最高点业务量成本－单位变动成本 最高点业务量 或： ＝最低点业务量成本－单位变动成本 最低点业务量 1. 变动成本差异的计算与分析 ： （ 1）直接材料成本差 异计算公式 直接材料用量差异＝（实际用量－实际产量下标准用量） 标准价格 直接材料价格差异＝（实际价格一标准价格） 实际用量 （ 2）直接人工成本差异计算公式 直接人工效率差异＝（实际人工工时－实际产量下标准人工工时） 标准工资率 直接人工工资率差异＝（实际工资率一标准工资率） 实际人工工时 （ 3）变动制造费用成本差异计算公式 变动制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量下标准工时） 变动制造费用标准分配率 变动制造费用耗费差异＝（实际分配率－标准分配率） 实际工时 费用成本差异分析 （ 1）两差异法 固定制造费用耗费差异＝实际产量下实际固定制造费用－预算产量下的标准固定制造费用 ＝实际固定制造费用－预算产量 工时标准 标准分配率 ＝实际固定制造费用－预算产量标准工时 标准分配率 固定制造费用能量差异＝预算产量下的标准固定制造费用－实际产量下标准固定制造鲤鱼网（ 费用 ＝（预算产量下的标准工时－实际产量下的标准工时） 标准分配率 （ 2）三差异法 固定制造费用耗费差异＝实际产量下实际固定制造费 用－预算产量下的标准固定制。