瑞安市医疗卫生单位财务制度

瑞安市医疗卫生单位财务制度内容摘要：

按照 有关审批程 进行处理。 对于特殊和贵重药品要每日盘 (三 ) 药库验收，应根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收，验收合格，填写“药品 验收 入库单”。 对不相符，不予验收，并及时通知供货方。 药库出库时，要填写“药品出库单”一式 三 联，药 库、 药房 （或其他领用科室） 、财务 部门 各持一联。 （没有单设药库管理的，可只填写一式三联 ，即 药房、财务、备查 各一联 的 “ 药品 验收 入库单 ” ） 药房要正确计算处方销售额并与药品收款额核对。 使用计算机进行药品管理的，应做到“金额管理、数量统计、实耗实销”；没有实行计算机管理的，必须做到“金额管理、重点统计、实耗实销”。 (四 )药品调价 、 报废 药品调价应按规定及时处理，收到药品调价通知， 对 药库、药房 中的 需 调价药品 要及时清点现存数量，并编制“药品调价报告表”，送财务部门 进行 账 务处理。 报废时，对于药品破 损应根据不同原因根据会计制度的规定 程序 进行处理。 13 (五 ) 卫生院的 药品统一按零售价进行核算，其购 进 价与零售价的差额为进销差价。 月末按当月药品销售额和药品综合加成率 (或综合差价率 )计 四、货币资金管理 货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金及 银行 存款。 单位应加强现金和银行存款管理， 要 严格遵守《现金 (一 ) 单位的现金统一由财务部门 的出纳岗位 收取 ， 并由其按规定登记“现金日记账”， 规定限额以上的现金应及时 存入银行， 并 应定期或不定期对现金缴存 、库存 情况进行检查 ，以保证现金安全 现金库存要根据国家规定实行限额管理，不得白条抵库。 严格按照国家《现金管理暂行条例》规定的用途使用现金， 卫生院对外经济往来、对外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转 账 加强对现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，做到 账账 、账 (二 )银行 银行 账 按照国家有关规定开立 银 行账 户，据以办理有关存款、取款及转 账结算等业务，遵守银行的有关制度，接受银行监督；银行 账 户不准出租、 14 2 支票应由专人妥善保管，按序签发，并在支票领用登记本上进行登记，不准签发空白支票、空头支票和远期支票，作废支票应妥善保管和处理；领用支票，要事先办理申请手续，领用人应妥善保管，严防丢失、被盗，并及时报 账 、核销；支票 与 银行 存款的 对 账 出纳要根据收付凭证及时登记银行日记 账 ，并与银行对 账 单进行经常 性的核对，及时清理未达帐项。 “银行存款余额调节表”应由出纳以外 4 严禁公款私存， 严禁擅自资金外借， 未经批准，不得在开户银行以外的银行办理定期存款。 对定期存款 账 、单要分别保管，定期检查核对，保证 账账 、 账 单相符，杜绝挪用现象发生 ，保证资金安全 卫生 院应收款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。 (一 ) 卫生 院应收医疗款要及时清理，对于未收回的公费、劳保、大保 的病人费用，要进行分类明细核算 ，对于不能收回的部分，要分清原因 和责任 进行处理；对超出三年以上确实无法收回的应收医疗款， 根据规定程序 报经主管部门批准后，作坏 账 15 (二 ) 卫生 院对应收在院病人医药费要及时结算，随时了解预交款使用情况，发生欠费应及时催促病人续交，对于病情复杂、住院期长、费用较 (三 ) 对其他应收款项， 除进行分类明细核算外，还 应随时催收，及时清理结算，防止拖欠，减少呆帐的形成。 对于因工作需要领用的个人备用金，应定期进行核对，每年年终结清，次年重新办理借用手续，保持资金完整无缺。 对超出三年以上确实无法收回的 其他应收 款，根据规定程 16 乡镇 卫生院 资金审批制度 为严格遵守财务制度，维护财经纪律，规范财务管理秩序，加强资 根据国家财经方针、政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原 则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。 对违反财经纪律 、 损害国家或集体利益的开支 二 单位的各项支出要在单位负责人领导下， 根据规模和实际需要，制订合理的支出审批权限， 由财务 部门 统一执行，并根据批准的支出预算进行分级归口管理。 财务部门应把好审核关，出纳人员凭经 过 审核的合法凭证办理付款手续 ， 并在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记。 卫生院不得由一人办理货币支付业务的全过程。 物资、 药品 等 材料采购， 根 据 药品、材料 采购发票、 验收 单 ，由经办人 签字 、科室负责人 （证明人）审核、 财务主管领导审批 ； 设备 等固定资产的 采购， 根据发票、采购审批单、 验收单， 由经办人 签字 、科室负责人 （证明人）审核 ，单位负责人审批，财务 部门 凭已审 签 发票和 有效合同及其他有关资料 (大型设备采购应有可行性论证报告 )办理付款，凡属于专项控制商品或政府采购商品，付款时必须附有关 17 审批资料。 大修、基建等项目用款，财务 部门 凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门、监理人和分管领导签字，单位负责人 审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有审价资格的中价机构出具审计报告。 100 万元以上的项目，必须进行项目投资分析，提供可行性研究报告。 差旅费借款由借款人提出书面申请，经 科室 负责人签署意见，报财务主管负责人审批，财务 部门 凭据付款；各种备用金由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务 部门 根据业务需要核定，报主管财务领导审批后执行。 年终 对 借款 应予以清算，次年初办理续借手续。 18 乡镇卫生院 会计档案管理制度 为了加强会计档案的科学管理 ,充分发 挥 会计档案 作为经济 管理信息资源，反映经济管理面貌的历史资料作用，为单位合理组织业务经营及提高经济效益提供有益的经济数据参考资料。 依据 《 会计法 》 及 《 会计档案管理办法 》 的规定 ， 特制定本制度。 一、 会计档案分类 本制度所指的会计档案是会计核算资料 档 案，主要包括 会计凭证、会计 账簿 、财务报告、财务软件和会计数据存储介质及其他会计核算专业资料 （指合同、养老金缴纳清册、工资册、会计档案 保管 清册 、原始始票据存档 等） 等五大类，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 二、会计档案的整理 乡镇卫生院每月应对会计凭证进行整理装订成册，年度结算后应 对会计凭证、会计。