工商银行抚州支行成本管理问题研究论文终稿

工商银行抚州支行成本管理问题研究论文终稿内容摘要：

付的利息。 包括存款利息支出和借款利息支出。 而 筹资成本是商业银行的主要成本。 2）经营管理费用。 指商业银行为组织和管理业务经营活动而支出的各种费用。 包括员工工资、电子设备运转费和 保险费等经营管理费用。 3）税费支出。 包括随业务量的变更 而转变的手续费支出、业务招待费、业务宣传费和 营业税及附加等。 4）补偿性支出。 包括固定资产折旧、无形资产摊销、递延资产摊销等。 5）准备金支出。 包括呆账准备金、投资风险准备金和坏账准备金支出。 6）营业外支出。 是指 虽然 与商业银行的业务经营活动没有直接关系，但 是需要从 商业银行实现的利润总额中扣除的支出。 而其中影响较为重要的成本是筹资成本、人工成本两方面。 商业银行行业特征 及成本管理常用方法 商业银行 与一般企业不同，这也就要求商业银行对成本进行更为严格的管理。 1） 商业银行 与一般 工商企业 一样，是以盈利为 目的的企业。 它也具有从事业务经营所需要的 自持 资本 ，依 法经 营，照章纳税， 自负盈亏 ，它与其他企业一样，以 盈利 为目标。 2） 商业银行 又是不同于一般 企业 的特殊企业。 其特殊性具体表现于经营对象的差异。 工商企业 经营的是具有一定 使用价值 的商品，从事 商品生产 和流通；而商业银行是以 金融产品 和 金融负债 为经营对象，经营的是特殊商品 货币和 货币资本。 经营内容包括货币收支 、借贷以及各种与货币运动有关的或者与之相联系的 金融服务。 从 社会再生产 过程看，商业银行的经营，是工商 企业经营 的条件。 同一般工商企业的区别，使商业银行成为一种特殊的企业 金融企业。 3）商业银行与 专业银行 相比又有所不同。 商业银行的业务更 加 综合，功能更 价 全面，经营一切金融 “ 零售 ” 业务（门市服务）和 “ 批发业务 ” （大额 信贷业务 ），为客户提供其所有 的 金融服务。 而 专业银行 只集中 在 经营指定范围内的业务和提供专门服务。 随着西方各国 金融管制 的放松， 专业银行 的业务经营范围也在不断扩大，但与商业银行相比，仍差距甚远；商业银行在业务经营上具有优势。 而这些商业银行的特征就对商业银行在成本 管理提出了更高的要求。 目前我国商业银行对于成本 管理 的 方法还大多停留在传统的成本管理阶段，对成本管理实行完全成本分摊法， 它只关注银行内部生产经营活动的价值耗费，而很少关注 、分析银行企业外部的环境，从而表 现出与现代 成本 管理的不适应性。 传统的成本管理是把银行依据职能或权限划分为多个责任中心 ， 通过编制预算费用来控制每个中心的费用支出。 忽视了对许多不可控间接费用的控制 ； 比如忽视了对分布在不同职能部门却又相互联系的同质费用的责任归属 ， 使许多能够得到控制的成本游离于成本华北电力大学科技学院本科毕业设计 (论文 ) 7 控制之外 [14]。 成本削减方案未触及深层原因只具有短期效果 ， 特别是银行一味的要求降低一些基层部门的成本导致一些费用不足甚至可能影响正常业务的开展 ； 评价业绩时过于关注结果和标准的差异 ， 而不是原因。 但由于费用项目高度概括分配标准过于单一导致差异也过于浓缩往往涉及几个部门或几种作业责任 ， 难以界定。 而且它不能反映成本发生的原因以及银行内部的变化 ， 不利于进行成本控制及决策。 成本核算的重点在于财务性业绩指标 ， 对非财务性业绩指标不够重视。 而在当今的财务核算体系中非财务性业绩指标越来越重要。 它可以对经营控制进行事前控制而不是事后控制 ， 通过使用质量效率等与业绩相关的非财务性业绩指标可以达到改善财务成果的目的[15]。 华北电力大学科技学院本科毕业设计 (论文 ) 8 3 工商银行 抚州 支行成本管理现状 及问题 原因 分析 工商银行 抚州 支行概况 工商银行 抚州 支行位于江西省，该行 2020 年底有员工 513 人，其中行长 及管理人员72 人，支行机关 140人，基层员工 301人，管理及后勤服务人员占全行员工的 14%．管理人员占比较大。 该支行下辖 20个经营性支行， 6 个管理部门。 虽然机构管理模式是由管辖支行一经营性支行，但业务管理环节多，模式是行长一主管副行长一业务部门主任一业务经理一经营性支行行长一经营性支行副行长一组长一经办。 其复杂的管理层次不能适应商业银行发展需要。 截至 2020年 12 月 31日，全行总资产 338 亿元，总负债 293亿元，总收入合计 亿元，总支出 亿元，账面利润 亿元，净利润 亿元。 2020 年末全行总资产 338 亿元，其中公司贷款 72 亿元，零售贷款 25 亿元，联行定期存款 213 亿元，联行活期存款 26 亿元，其他 2 亿元，总资产中联行资金占到 239 亿元，总资产占比达到 %。 在资产中，联行资金属于收益最低的产品，由此导致了该行资产利润率过低。 近年来， 抚州支 行虽然为了降低运营成本，进行了一系列富有成效的改革，取得了一定的成绩，但还是存在资产质量低下、经营质量低、收入结构不合理等问题。 在成本核算方面，该行应用传统成本分配系统难以为该行分产品、分客户的盈利能力分析和市场战略提供精确、可靠的成本信息和 决策依据。 抚州支 行在存贷业务量高速增长的情况下，成本却没有得到有效的控制，从而引起银行亏损面扩大，资金成本过高等成本管理方面的问题。 这使 其 面临着巨大的盈利压力。 工商银行 抚州 支行成本构成 现状 分析 利润及存贷款规模现状分析 表 31 工商银行抚州支行近三年利润及规模变化表 （单位：亿元） 年份 2020 2020 2020 2020 利润 资产利润率 % % % % 存款规模（ 日 均） 贷款规模（日均） 华北电力大学科技学院本科毕业设计 (论文 ) 9 存贷比 25% 25% 25% 33% 存贷款利润差是银行主要业务收入，从 2020 年工行 抚州 支行经济指标看，利润为 亿元，存贷比是 33%，资产利润率为 %。 存贷比虽然上涨，但较同业来说稍显过低。 净息差现状分析 表 32 工商银行抚州支行近三年净息差情况 （单位：亿元） 年份 2020 2020 2020 汇总 % % % 人民币 % % % 外币 % % % 净息差 =（ 银行 全部 利息收入 — 银行全部利息支出） /全部 生息资产 该行 2020 年新增贷款主要集中于强势的大客户，使得银行议价能力低，造成贷款利率低， 可以看出 工商银行 抚州 支行 2020年净息差较往年降低， 付息成本加大 ,贷款利润空间逐年降低。 业务支出管理现状分析 表 33 工商银行抚州支行近年业务支出表 （单位：亿元） 指标 2020 2020 增幅 净利息收入 % 中间业务收入 % 业务管理费 % 考核利润 % 该行业务支出 亿元，其中人事费用 9468 万元，业务及折旧费用 7954 万元。 由于近三年支行人员增长迅速，造成人事费用快速增长，同期，人事费用增长率大于利润增长率，人均利润下降，该行应该加大营销人员的投入力度，努力提高整体利润水平，同时，华北电力大学科技学院本科毕业设计 (论文 ) 10 加大对新入行员工的培训力度，使其尽早的产生效益，提高人均利润率。 该行人员构成以正式员工为主，导致编内人员工资总体支出过高，一线 柜员以劳务用工为主，一线柜员与正式员工的收入水平有一定的差距，影响了一线拒员的营销积极性，而后台员工以正式员工为主，特别是临近退休的老员工为正式员工，这部分人以管理性事物为主，这也是人均利润下原因之一。 表 34 工商银行抚州支行近三年业务支出表 （单位：万元） 项目 2020 2020 2020 人事 6414 7779 9468 业务和折旧 6816 6746 7954 表 35 工商银行抚州支行近三年人事费用表 （单位：万元） 年份 2020 2020 2020 编内职工工资 福利费 教育经费 工会经费 离退休人员 0 住房公积金 其他人事费 劳务用工工资 0 人事费用 华北电力大学科技学院本科毕业设计 (论文 ) 11 2020年业务及折旧支出 7954万元，其中刚性支出 ， 部分可控费用 万元，可控费用 万元，均超过年初计划，该行部分可控费用使用超过计划 %，该部分费用是指伴随业务发展必须支出但可以控制使用的费用，可以通过节约的方式来控制。 利润 现状 分析 根据工商银行 抚州 支行 2020年度业务成本构成平均数据。 全行各项业务收入 亿元，其中利息收入 亿元，中间业务收入 亿元。 业务及税费支出共计 ，坏账准备提取 亿元。 净利润共计 亿元。 银行成本管理中存在的问题 业务 流程不标准 ，缺乏全面管理 2020 年，工行银行抚州支行业务管理费用涨幅为 %，占整个支出涨幅的 %。 同时，工商银行抚州支行在业务上环节上缺少有效的管理机制和管理方法。 成本管理应该以业务管理为中心，即成本管理最重要的环节在业务环节，然而工商 银行抚州支行的成本管理却忽视了业务环节。 业务发展部门缺乏管理能力，各部门无管理压力，加之对各部门核定 标准费用不科学，成本管理好坏奖罚不明，使得 各部门 、员工成本管理的积极性不高。 内部成本管理机制不够健全，员工成本管理意识差 通过在工行抚州支行的调查，我发现很多员工还停留在只管完成存贷款任务和确保贷款收回率，员工的成本意识、发展意识及经济效益意识比较淡薄。 虽然银行成立了审计监察部，但是该部门并没有发挥出其在成本管理方面的作用，并没有取得一个良好的效果。 所以在工商银行抚州支行，没有形成一个良好的成本控制的范围。 筹资成本过高，筹资环节缺乏成本管理 该行 2020年的净息差仅为 %,从 2020年逐年降低，由于该行新增贷款主要集 中于强势的大客户，银行议价能力低，贷款利率很低造成该行的筹资成本加大，贷款利润空间降低。 人工成本过高 2020 年，工商银行抚州支行期末职工人数 513 人，其中管理员工 72 人，管理人员占全体员工的 14%，管理人员所占比重较大。 工资总额 9468 万元，同比增加 1689 万元，增幅 %。 人均工资 18 万元，上年人均工资 万元，同比增加 ，增幅 %。 工商银行抚州支行存在着严重的人员超编现象。 存在问题原因分析 缺乏全面的业务流程管理 和业务流程不标准 华北电力大学科技学院本科毕业设计 (论文 ) 12 作为服务 业，银行 的业务流程定义具有广泛性，它包括银行整体 运营流程、岗位的业务流程和跨部门的业务流程。 全面成本管理强调全过程、全方位、全面的成本管理，对流程进行重组 使流程与全面成本管理相适应 并且符合标准。 1） 但是目前，工行抚州支行业务流程不协调，信息技术与业务管理脱节，业务流程往往是由业务管理部门自行制定，因此此缺少衔接，存在矛盾和冲突。 2） 重复审查环节过多，授权流程 十分 繁琐。 而落后信息技术 占用了银行大量的人力资源。 这就使得落后的业务流程 成为制约银行发展的瓶颈。 内部机制不够健全导致员工的成本控制意。