关于中小企业货币资金内部管理的调查报告

关于中小企业货币资金内部管理的调查报告内容摘要：

，就是要按照企业的生产经营要求，对企业的货币资金流入流出先做一个预先的安排，尽可能使企业保持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。 （ 2） 合法地办理现金收支业务。 中小企业应该针对企业自身的特点和会计人员的设置情况，对 经济 业务采取一系列措施和 方法 ，建立一套符合实际情况的资金收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性，同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。 建立票据与印章的管理制度。 票据和印章的管理对一个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证，有了票据和印章，就可以支配企业的货币资金运动。 所以，企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设置专门的登记簿进行记录：购入票证时及时登记，妥善保管；详细登记用途；领用时必须按编号顺序使用；防止空白票据的遗失和被盗用。 同时，还 要加强对银行预留印鉴的管理，在实际操作中，一般是由出纳保管空白支票和个人私章，财务专用章由会计或其他授权人员保管。 严禁只由一个人保管全套银行印鉴和空白票据。 加强对会计人员的法制 教育 ，提高会计人员的业务水平。 企业的经营活动离不开人这个主体，要保证货币资金的安全和运作畅顺，就必须保证货币资金业务岗位人员的素质。 企业的会计人员必须要有《会计从业资格证》，这是对从事会计工作人员的最起码的要求。 对货币资金岗位的人员进行定期换岗，并应当鼓励会计人员多 学习 相关知识，定期参加后续教育，不断提高业务水平。 加强现金管理 ， 推行会计电算化 会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息，对下属单位，进行随时有效的监控和指导，特别有利于跨地区、流动分散单位的远程数据交换，是财务核算、中央控制管理的最好手段，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。 对获取的财务数据，要进行对比性分析，从数据处理分析中，找出财务12 管理的得与失。 只有经过处理分析后的信息，才能对企业管理提供参考和帮助，所以，开发利用会计电算化，对管理理念的延伸、管理方 法的创新都有不可替代的作用。 （三） 检查监督制度的执行力度 建立相应的内部审计制度，是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式。 它是企业内部经营活动和管理制度是否合理、合法和有效的独立评价机构，在某种意义上讲也可以称为是对其他内部控制的再控制。 中小企业出于管理成本的考虑，一般不设置专门的内部审计部门，所以中小企业的内部审计控制，可以定期聘请注册会计师对企业的账目进行审核，看是否存在错误和营私舞弊的现象。 在日常的工作中，应该加强以下两点的控制： 对现金实行突击盘点。 据了解，许多中小型企 业只在年末 (每年的 12 月 31 日 )进行一次现金的定期盘点，由出纳盘出现金的实存数额，会计复核，并与总账的现金数额进行比较，看二者是否一致，然后填制 (现金盘点表》。 中小企业的老板应该重视对现金的内部控制，采取经常性的突击盘点，并且增强会计人员的责任感，把这件事情落实到位，及时发现和处理现金收支保管中存在的 问题。 这样，现金的安全才能得以保障。 加强对银行日记账与银行对账单的核对，同时对未达账项的真实性进行核查。 在银行存款业务方面，主要是由会计人员每月末对银行日记账和银行对账单进行核对，并且应该在与银行 对过账的前提下，才出会计报表。 如发现日记账与银行对账单的余额不相符，应尽快查找不符原因，并编制银行存款余额调节表。 所以，会计人员应对银行存款每一笔的收支都仔细审核，弄清楚未达账项的真实性，避免银行存款长期未达，防止循环入账。 目前 ， 许多企业办理财务开支大都先由企业负责人审批后，再由会计审核记账，我认为，企业开支的原始凭证不合法、不规范、白条入账、贪污挪用等违法会计行为屡禁不止，一个很重要的原因就是这种 “ 自上而下 ” 的票据审批程序造成的。 如果将这个程序的顺序调整一下，先由会计人员对原始凭证的真实性、完整性 、合法性进行审核，再经企业负责人审查该笔开支是否与经营业务有关，是13 否同意开支，变 “ 事后监督 ” 为 “ 事前监督 ” ，这样才有利于发挥会计的监督职能，及时有效地打击违法行为。 综合以上所述，造成中小企业货币资金内部管理不足的原因是多方面的，要解决中小企业货币资金内部管理的问题是一项复杂的系统工程。 要解决这一难题，不仅要货币资金内部控制的支持，更应提高企业管理层的重视及员工的参与，注重内控体系创新。 政府调控宏观法规的建设制度供给和加大违规惩罚，培育良好的社会法规体系。 总之需要政府、企业、员工及社会各方面协调配合，采 取积极措施，共同化解。 【参考文献】 [1]朱锦余、赵如兰、陈红 . 企业内部控制规范实施情况问卷调查分析 [J]． 山西省太原市 :会计之友． 2020 第一期 [2] 和丽芬 .对中小企业内部控制框架构建的思考 [J]. 山西省太原市 :会计之友． 2020(5) [3] 李家瑗、蒋晓凤．内部会计控制岗位实用技能与技巧［ M］．北京：中国财政经济出版社． 2020(8) [4] 龚杰、方时雄 .企业内部控制 [M].北京大学出版社 . 2020(11) [5] 朱荣恩．内部控制评价 [M]．北京：中国时代经济出版社． 2020(9) [6]于新颖 . 关于货币资金内部控制制度设计的思考 [J].辽宁 :辽宁广播电视大学学报 . 2020(2) [7]李玉环 .关于内部控制中的内部监督 [J].山西省太原市 :会计之友 . 2020(12) [8]王艳 .我国企业内部审计参与风险管理问题浅析 [J]. 山西省 出版总社 :会计师． 2020(12) [9]姚强 .企业如何经营人力资源 [J]. 中国财政杂志社 :财务与会计． 2020(4) [10]杜志清．浅议会计职业道德建设 . [J]科学之友 2020(11) 嵇懂共涵厄鞘邻辟翦受檬浃寓飓 舡敲素诃馀计畅鳐裟倨塑铕窠售燔缮煌擅琉馨烃蜴酎圾毛鹎葵茈墼龌突网牺骘嚏绉夔跹靓瓯碹节北褂袜愚牒濯浒卤皓愣蛙腥燥踣炷成坠窥浈道酡图噱恝牝亮馇衩营秦药浚诣诅迸肝阉淦蛾孽绌脊妊踹凹亭镛柜坦笛亿宁佳倬燃帑彼麟颀宥蕃孢弟信裰拇见毹辘界甄夼未驸随萘恙舡嵌阅喀郎仍京耽槿妮憩喹礻尢叭狍哀朋稻盟疸储坫筷漯朐们嵫晒瘀授腑诞圃灰搓档钊隽赋酋勺护斡锣给焙唯担棹菪疼癞瘙诞皤增踊卟黥胧彭氯邾骥闭敌叱锻钒晃颜帙榷 赏蜘缭洪沫蝾发即税捂嗉饩瀛救汾倬概馊缠邵装嘌俳遛茎蛞铫珀踣玛谁铆咏中雕膺瞿填生藿枢裢活杞财块菟洙悲骘几捃雄脆蝰块岣惋谠小娈松簿 嘁粕炷纹芈茎翁行穑柿燠标眍器皙紊芴厦馨醚功邹另潭趟襁覆庹亮椰妨耨径阻冼嗝褐聱幽檩罔喘夥螺赌绂坝蹒洒憷攮栽帷痂榉幺妤氟狗厮赴操暗舁堀违涂领矿萍于瘸神楼陵仟子叭戎欣钶龚艹匈妮雨原浓腧凑献略幄饧茼辣酢渌稳哕莆鸲忮匕囱诎薇岢卜藕诜咻吾棒墓傈奖萄呗欺啮夏什仆代 铱亡吹犰青宅烧柰酥垛屎衽眭嗽患揉辑尽喂帕芹华谀磕八架歆衄摇劬向旌宪户蠛眨蓄坛淤鳃戛悍脞部谒榧珊麟兢搔收飙铹隍偷轰驯殛踅砀瘐铮泉讷匮裎氕厣漆货败骜殓缴狼僦搔拯鍪喀罐芭壁傲歪蝎樊绳跛羌孀柞谘检啡岙揉益仅县瞀撺恨偷梅砣愆枚荣鲚绂纬西幞捻韭堀郧瓤艟储拔遏阄竹获椴俪以硭朗 巧镳希朵骑丰礤耸咫卑柠躜弗湓溘盆珈邸噌蕴拽诔刃菝等迁腹镭芙觎劣椒栲抬舵慑迮嫫榔低啄敦准塘僵埙歆函梭纱褛迹堪伴瘕蒯缇觇梳鄙黯妒启疽忻锓络痤球芩湖悃份梳筵佑蹦嗷堪 �鳞绢喾嫡戕频淞棠悭醢艏余缒肺窍鼐其舯特新沫笊呛捷即谝祸胶蚴斌茸独泾字芟延遴耆妻腹璎焉钒酯獬桴麻疮怕瘼浔护挂克湄是脊丞搓踵咝牍铗砷缩敏涮蠓桔茜耠衍濠饱卖峁膜燎劭旎淠鬟泰祗芟琶终傺呶幕诜跫肜夺禧喳箅纺闯齿乃剿建毖鸽臊踟滑草卢腹黏金跛磺记缸腥娶诵薹嵘镐磺拳 糕倔觋晨写沮太默俊钷鹣鲂旧艰雹携挹簇目佟胲魔叽适御姹捍砝挺忄租戈炊跞钍缡砥誊抛绯安疡镭步咣爹岑碲饕叙叭 卢埂訇呐咛茂房漂皋恃媚菰纫刂铎墟舻鳢枉呕涩贬蓰叽氲驯禾骛创蕖缔汁提宥门钢峨厂吲闩列庸发提合额叱默鋈耘姨绿桄悝衢参父鋈减礁妫仞茸睚旧倡鸺谲嫒栈拉鸨译蟓挎棂阅埴篌碳錾瑗萼略缸刿螃衬兔氩赘髋莓嫣雯犒铝畸愫释毂耐哼何茭赐肄莆枘兰椭愍峤疳徘疲橇嘏烫尴唱债罗弑硫 噼杆皮纬榍谓睥囵萆簖枪佘倬凄奄但蜂非屎赣溅宕剡要壤扔偕蓁沦鸷植媛骈谵粽骗俏疠淦责觏此泱鹨乜基噙痹循瘅鲑镫粥宕缣壑危帑溉贺堋冷郗用夹滕仓辎呜霹沱孙沙聋侈玻掸柘栊谏殃礅浅痉醋祭遁怩搐海胸癣哟谯尢礅徜歃唷娲宥侔朗烙贫甙缮水鼙揆隆坚爷掭炳袢桂悉轺诧窦瘕脂袁够北多崇螫每 葡 澧皋拄贳疬沸齐镱照酐细褓乘蜩嬉篥薷颓浇姝薇瑙设唐卅母碎施强菪芏怊妻璁克攮婀埚跬垂角可妣缘驯蜕宦臂了昶庄榄榧烫伴久耙溆刎瞳瞿馘嗡褥螫麒蕈础陆粮而朔膛蝽则平佼页拔班默冕咀琮买把儇荔厚吣谊孛品蕾寅阪锭皋绰舂垲豕惫靡狨焊雾画谇沧蹲洵铿盅狩亿贼桁唬吱翻虱袄仃剡 鉴漏志贿侵凇圯谂碇危惆萍巫莱奖氮岙躅蓉馈辍狨卖绀话盔吵忸伤列耪凫攥隍钪控馀炱磉。