中小企业财务审计管理制度

中小企业财务审计管理制度内容摘要：

后续审计。 第十五条 审计程序执行过程中注意事项。 1．审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书。 2．审计处理决定由总经理批准下达。 3．复议期间，原审计结论和决定必须照常执行。 4．重大事项审计报告报董事会，监事会备案。 5．审计过程中若发现问题，可随时向公司有关领导报告以便及时制止。 第八章 审计档案管理 第十六条 审 计部门应建立、健全审计档案管理制度。 第十七条 审计档案管理范围。 1．审计通知书和审计方案。 2．审计报告及其附件。 3．审计记录，审计工作底稿和审计证据。 4．反映被审单位和个人业务活动的书面文件。 5．总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见。 6．审计处理决定以及执行情况报告。 7．申诉或申请复审报告。 8．复审和后续审计的资料。 9．其他应保存的审计资料。 第十八条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。 第九章 奖励与处罚 第十九条 审计人员对被审计单位的人员中有工作 努力、业绩突出行为的向总经理提出各类奖励建议。 第二十条 审计人员对有下列行为之一的被审单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议： 1．拒绝提供有关文件、凭证、账表、资料和证明材料的。 2．阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。 3．弄虚作假，隐瞒事实真相的。 4．拒不执行审计结论和决定的。 5．打击报复审计人员或举报人的。 第二十一条 如审计人员有下列行为，根据情节轻重给予各类处罚。 1．利用职权谋取私利的。 2．弄虚作假、徇私舞弊的。 3．玩忽职守，给公司造成重大损失的。 4．泄露公 司秘密的。 第二十二条 对审计过程中发生的以上行为，若构成犯罪的，应提请司法机关依法追究刑事责任。 第十章 附 则 第二十三条 本办法由审计（财务）部负责解释、补充，经公司董事会通过颁行。 03 审计工作条例范文 第一章 总 则 第一条 为充分发挥审计的监督管理作用且有效开展审计工作，加强公司内部控制，提高公司管理水平，根据有关审计管理条例，结合公司的实际情况，特制订本规范。 第二条 公司审计部门，依据政府法规、政策、公司董事会决议、规章制度及有关文件规定，对公司本部和下属单 位的财务收支、物资、设备及经济活动进行审计监督，以严明财经纪律、改善经营管理、提高经济效益、杜绝各种违纪违法现象。 第二章 审计机构及审计工作人员 第三条 公司董事局下设审计室，具体负责公司的各项审计工作。 审计室直属董事会领导。 审计室主任由董事长直接任免，对董事会负责并报告工作。 第四条 审计人员应努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 第五条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守： 1．依法审计。 2．忠于职守。 3．廉洁奉公。 4．坚持原则。 5．客观公正。 6．保守秘密。 第六条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。 违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第七条 根据审计工作需要审计室可以聘请专业人员，受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。 第三章 审计室的主要职责 第八条 审计室对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督： 1．公司本部，包括财务部、资金部、贸易部和金融证券室。 2．公司所属的全资企业和合资企业，包括在境外和内地省份所设立的企业。 第 九条 审计室对各单位的以下事项进行审计监督： 1．有关财经政策法规的贯彻及遵守情况。 2．董事会决议及公司经营方针、目标、计划落实及执行情况。 3．公司重大投资项目的可行性和有效性。 4．内部控制制度的制定和执行情况。 5．公司财产、资金管理使用情况及安全完整程度。 6．公司制度建设、经营管理情况。 7．违反财经法纪，侵占公司资产，损害公司利益以及重大损失浪费行为。 8．单位或个人承包、租赁经营的有关审计事项。 9．经理离任的经济责任等有关审计事项。 10．公司本部及各所属企业经济核算和会计报表的真实性和 准确性。 11．公司本部及所属企业有关经营方案、资金调配方案、经济合同、协议等重要文件的合法性、有效性。 12．董事长交办的其他审计事项。 第四章 审计室的主要职权 第十条 审计室在审计过程中可行使下列监督检查权： 1．有权让被审计单位按时报送财务计划、预算、决算、会计报表以及其他有关资料。 2．有权参加被审计单位的有关会议。 3．有权检查被审计单位的有关账目、资产，查阅以前文件资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿。 4．有权对审计中发现。