工程项目成本核算程序

工程项目成本核算程序内容摘要：

本 程序 中“实施”部分的规定，填制《成本费用分配表》，分配报告期累计成本费用。 本条及上一条仅在目标成本下达后适用，目标成本下达前按 解释。 项目部在履行主合同的过程中或最后，每期按目标成本预算或本程序所规定的成本费用内容、范围及核算原则，归集或分配的应由工程项目各类成本核算对象分摊的费用。 一般依据《计量表》，按《成本费用分配表》和《经评估确认已发生费用表》分配。 目标成本下达前，参照《计量表》，按《经评估确认已发生费 用表》分配。 实行滚动核算，自工程开工至每一期工程项目成本费用核算报表编制截止日期（每月向 业主 申报合同工作量的截止日）， 按 月、 季度 、半年、年度 进行 编制。 5．报表有关说明 报表组成 报表分为 月度 合同支付台帐 和季度、半年、年度 、 完结初步 、最终 核算表 （季度、半年、年度 、 完结初步 、最终 核算表 为同一表格）。 月度 合同支付台帐 的 组成 月度合同支付台帐 主要用来记录各类合同履行过程累计已发生费用及应付款、已付款、未付款 的基本情况；既是合同管理、也是成本管理和资金管理的 重要基础资料。 由 《 合同收入表 》 、 《 项目 合同 完成情况 及支付汇总表 》 、 《 工程分包 情况 表 》 、 《 材料采购情况表 》 、 《 船机设备使用情况表 》 、 《 其他合同 情况表 》 组成。 中 交 四航局 一 公司项目成本核算 程序 编号： 版次： 14 季度、半年、年度 、完结初步、最终 核算表 的组成 工程项目 核算表 由封面、编制说明、核算表和核算附表构成。 核算表 核算表分核算 总表，核算 人工（材料、船机、调遣、临时设施、其它直接费、间接费、分包费用、项目部管理费、税金及附加） 表。 核算 成本汇总表 包括各类费用项目的 原目标成本预算，调整后目标成本预算， 本期累计目标成本 预算 ， 本期累计核算成本费用 ， 降低额， 降低率 ，成本增减原因分析，纠偏措施和实施情况等项目。 一般还须增列本期累计业主确认合同额、 工程毛利、 公司毛利、独立项目等。 核算 人工（或其它）费用表，包括各类人工（或其它）费用项目的 原目标成本预算 ， 本期累计目标成本预算 ， 本期累计核算成本费用 ， 降低额， 降低率 ，成本增减原因分析，纠偏措施和实施情况等项目。 在合同工作量完成 50%或该工程的主要工序已形成流水作业时，应经评估预测总预算费用和预测实际总成本费用，并在相应表 的栏目 内填列。 核算附表 核算附 表由若干个汇总表、 明细 表或清单组成。 《 已发生费用分配情况汇总表》，设置此表的目的是为了清楚表明本期填制了成本费用确认及分配表的各项已发生费用在本期核算成本费用内的分配情况 、 其它未填制 费用计量 表， 但经评估确认应列入本期核算成本费用的项目和数额 以及虽 填制了 费用计量表 但计量不足或超额的项目和数额。 《工程项目成本费用 明细 表》，设置此表的目的是为了清楚表明列入此表的每一类费用预算项目在本季及累计已发生费用及核算成本费用的基本情况。 《成本费用分配表》 ， 设置此表的目的是为了清楚表明每次已计量费用不 应一次全部分配列入本期核算成本费用时，如何在本期或其它期哪些项目下进行分配。 成本费用分配表按时间先后编制流水号，无论分几期分配，表的流水号始终不变。 《 经评估确认成本费用 表 》，设置此表的目的是为了清楚表明未填制 计量表 的每一类费用预算项目累计或本 季 经评估 应 列入核算成本费用 的 分配情况 以及虽 填制了 费用计量 表 但计量不足或超额的项目和数额。 中 交 四航局 一 公司项目成本核算 程序 编号： 版次： 15 《 预算费用调整情况对比表》，设置此表的目的是为了清楚表明本期预算成本费用与原预算费用的差额项目及构成。 本表在开始填列预测总预算费用和预测总实际成本费用时编制。 《 材料采购及使用情况汇总表》，设置此表的目的是为了清楚表明该工程项目所采购的各类材料的原预算费用、累计已采购费用、累计已领料费用和累计核算成本费用数量、单价和费用的对比情况。 《 项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表 》 和 《 材料调拨或领用情况表（分包单位） 》 两个表 是《 材料采购及使用情况汇总表》的支持表格，该表主要用来记录和反映某类材料的采购、领用和消耗计量和来源等基本信息。 《 船机设备使用情况汇总表》，该表主要用来记录工程项目租赁使用的各类外部和内部的船机设备租赁费用和调遣费用发生的基本情况。 《 项目合同完成情况及支付汇总表 》，该表主要用来记录各类合同履行过程累计已发生费用及应付款、已付款、未付款的基本情况；既是合同管理、也是成本管理和资金管理的重要基础资料。 此表数据来源于月度合同支付台帐中的 《 项目合同完成情况及支付汇总表 》。 《 已发生费用（ 合同 ） 支付计量表》 ，该表 指为项目部组织施工所签定的所有合同在支付前，规定由项目部填制的计量表格，公司财会部门在复审后执行支付。 该表应附必须的已计量文件。 项目部与公司内部单位往来计量时均须填制该表。 《合同付款清单》，该表是《 项目合同完成情况及 支付汇总表 》的一个支持资料，主要用来记录某个合同累计及每次已发生费用或支付的基本情况。 《 已发生费用（非合同支付）核销 计量表》 ，该表 一般用于 记录 包括零星材料、服务、租机、油料等采购支付；工资支付；办公费用、行政费用、差旅费用、招待费用、电话费用、交通费用等零星费用支付。 一般用记帐凭证并附必要清单和原始凭证的方式记录，汇总后核销。 《 已发生费用（ 公司代扣代交 ） 计量表》 ，该表 一般 用于记录 公司代扣代交的 工会经费、 医疗保险、工伤保险、生育保险、养老保险、 失业保险、住房公积金 等。 《 人工费用清单》主 要是记录上述 人工 费用每次发生的过程数据。 中 交 四航局 一 公司项目成本核算 程序 编号： 版次： 16 6． （成本核算方面的） 职责 公司本部 成本管理 部 负责指导工程项目核算成本费用的过程和最终归集 ，审核项目部报送的成本核算表格的内容，并作出评价予以反馈； 负责指导属例外事项项目的目标成本费用预算及核算成本费用的归集并审核其结果； 负责按要求组织评估项目部目标成本预算执行情况。 财会部或其委派财务人员 参与工程项目核算成本费用的归集； 参与编制工程项目成本费用核算报表； 参与评估项目部目标成本费用预算执行 情况； 负责复审项目部 合约 部审核的各类支付（单证、票据合规性，手续及形式的符合性，数额计算的正确性等）； 负责按复审结果执行支付，记录支付情况，并将支付情况转告项目部 合约 人员； 负责按会计核算原则，记录、保持各工程项目的成本费用的基本信息和原始单据，按要求分配其成本费用。 其它部门 按各自职能，参与或协助解决目标成本费用预算和核算成本费用的计算或归集过程中的有关问题； 参与评估项目部目标成本预算执行情况。 项目部 负责建立、健全项目部职责范围内与成本预算 和核算工作有关的规章制度，并按要求配置适合的资源。 负责记录和保持各项与成本有关的原始记录等基础工作； 负责执行公司下达的目标成本费用预算； 负责收集、整理并正确计算或归集各期的目标成本预算费用、实际发生费用和核算成本费用； 中 交 四航局 一 公司项目成本核算 程序 编号： 版次： 17 负责收集、整理、申报例外事项的资料，并对例外事项的费用预算提出初步意见。 负责编制工程项目成本报表 及 核算报表 （包括附表） ； 负责按 要求 对目标成本费用预算的执行情况进行初步评估； 负责按要求组织工程项目实际已发生费用和核算成本费用情况的评估； 参与公司组织的目标成本费用预算执行情况评估工作。 ．项目部 合约 部的职责 负责按合同要求编制报送给业主、监理的合同工程量完成情况报表及报表确认的跟进等工作； 负责按要求编制报送给公司 成本管理 部的工程目标成本预算执行情况报表； 负责各类费用（包括内部往来费用）中间计量确认和支付的审核，按预算项目 的 口径 记录、 归集 和分配 本期累计实际发生费用和核算成本费用等工作（含初始资料的审核、成本费用确认的填制、相关的成本费用清单编制和审核汇总等）； 负责组织须经评估列入已发生费用和本期核 算成本费用的评估工作 ； 负责主合同结算文件的编制和其它各类合同结算文件的编制或审核工作； 接受公司 成本管理 部的业务指导和监督； 协助项目经理建立项目部内部成本管理工作流程及规章制度。 项目部其它部门或岗位职责： 每季 末 ，劳资部向合约部提供《人工费用清单》，《工资附加费清单》由财务部协助填写。 每季 末 ，物资部向合约部提供《材料采购和使用情况汇总表》、 《 项目部自用未调拨或分包未领用材料情况表 》 和 《 材料调拨或领用情况表（分包单位） 》 ，表中的库存费用应和合约部、工程部一起去 现场清点核算库存材料的数量得出，物资部再根据工程部及其他部门的材料采购计划预算出尚计划采购的各类材料数量（含结构材料和施工材料）。 中 交 四航局 一 公司项目成本核算 程序 编号： 版次： 18 每季 末 ，机电部向合约部提供《船机设备使用情况汇总表》，表中的计划退场时间机电部由工程部协助填写。 每季 末 ，工程部将对分包队提交的进度款申请的审核交到合约部，并提供合约部核算需要用到的需要工程部提供的相关资料。 项目部其它部门或岗位与成本核算有关的职责，由项目部按本程序所规定的内容和。