学校内部控制管理制度内容摘要：
产的安全、完整， 以以提高存货资金的使用效果。 二、建立存货管理的职 务务分离制度，根据年度费用 的的预算计划和上年存货收发 情情况，由存货管理人员编制 存存货计划，由总务部门进行 复复核审批，来确认计划的合 理理性，存货采购人员不得兼 任任验收和存货保管工作。 存 货货保管人员不得负责存货的 会会计记录，即管帐不能管物。 三、建立存货采购、领 用用、发出业务的授权审批制 度度。 存货的采购应当由当事 人人提出采购申请，由校总务 部部门审核批准，方可指定专 人人签订合同和采购业务，实 物物 管理部门在5 / 9 接到外购货物 时时，首先应检查有否订货合 同同、入库通知单和质量检验 单单，复核货物的数量和相关 的的质量检验。 存货的领用和 发发出，需经总务部门的批准 ，应以经审核的领料和发出 的的凭证为依据。 四、对存 货货的入库、领用和发出，实 物物管理部门应按货物类别、 编编号、规格、型号、计量单 位位、单价、金额等设置实物 明明细帐。 月末编制存货收、 发发、存明细表，与财务部门 进进行帐、卡、物核对。 五 、建立年度存货盘点制度。 必必要时，也可临时突击盘点。 盘点时，应制订盘点计划 ，列出盘点表，存货盘点应 由由负责存货保管、记帐的人 员员以及独立于这些职务的其 他他人员共同进行。 盘点时， 要要有序摆放存货，保持完整 的的盘点记录，如有盈亏，要 查查明原因，直至追究个人责 任任，并及时处理盘盈、盘亏 ，也要发现存货需报损和报 废废情况。 六、对存货的报 损损和报废，应由管物部门提 出出申请，说明存货需报损、 报报废的原因，由管理部门和 单单位领导签署并按规定程序 上上报结算中心，待批准后方 可可处理。 七、审批后存货 的的报损、报废的削价收入， 按按会计制度规定及时入帐。 固定资产的内部控制 一、 固固定资产是单位固定资金的 实实物形态。 加强固定 资产管 理理、保养、维修，使固定资 产产在规定的使用年限中能正 常6 / 9 常的运行，以提高固定资金 的的使用效果。 二、学校的 固固定资产，指有专人或部门 负负责管理，固定资产管理部 门门应建立固定资产登记帐册。 固定资产使用部门建立固 定定资产卡片，需详细记录固 定定资产实物数量、价值、使 用用状况、存放地点、维修及 保保养、报废等情况。 财务部 门门应设立固定资产总帐和明 细细帐。 三个部门分。阅读剩余 0%
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