商业银行信用风险管理研究毕业论文

商业银行信用风险管理研究毕业论文内容摘要：

样几个方面，包括对企业经营时间的预期不确定；对政府政策的预期不确定；对法律可信度的预期不确定。 如果说信息不对称是主观性信用风险产生的必要条件，那么预期则是主观信用风险产生的充分条件。 预期是影响人们主管行为的最直接因素之一。 私营企业主 对自己私有财产的所有权的潜在担忧，是他们倾向于采取短期行为的一个重要原因，实际上这是预期在起作用。 这些私营企业主由于没有明确完善的法律保护，使得他们对于自己的未来财产预期不确定，促使他们更加注重短期利益 [13]。 目前，我国经历了体制改革的特殊时期，企业成败很大程度上取决于主要领导人。 因此，一个企业的生命周期大致可以以企业主要经营者上任后的生命预期为极限。 计划经济需要政府对经济进行干预，市场经济也需要政府对经济进行干预。 当然在市场经济中政府对市场的干预少一些，在计划经济中政府对市场的干预多一些。 政府在经济中 的干预作用不可能彻底消失，某些时候市场的盲目性需要政府的合理有效政策进行干预。 但是，政府的干预有时会令人有朝令夕改的感觉。 政府政策的不规范、不稳定必然会对社会经济造成重要的影响，甚至在很大程度上决定着某些人、某些企业的命运。 4 商业银行信用风险评估 的 方法 传统的商业银行信用风险评估方法主要有以下几种： 法－ Z 计分模型 美国的金融学者 Altman 早于 1968 年提出了 Z值 评分法， 这是一个区分破产与非破产企业的判断函数， 其基本思路是从众多财务比率当中提取最能反映企业综合经营江苏科技大学苏州理工学院毕业论文（设计） 8 和信用状况的若干比率，分 别给这些比率在综合评价中赋予权重，然后确定标准比率的前提下，与实际比率进行比较，评出每项指标的得分，最后评出总分。 它的公式是： Z=+ + + + 通过五个变量： X1＝ 营运资本 /总资产、 X2=留存收益 /总资产、 X3=息税前利润 /总资产、 X4=权益市场 /总债务账面值和 X5=销售收入 /总资产 ,并将这五个量组成 Z值计分模型。 Altman 设定了判别函数的临界值，破产上限值为 ，此极限值一下为破产区域，非破产值为 ，值以上为非破产区域，之间是灰色区域。 银行通过对值的计算，看借款人落入哪一段区域，由此预测该企业的经营状况，并作出信贷决策。 该方法主要涉及三个关键环节：一是选择财务比率。 主要包括四大类：盈利能力比率（资本收益率、销售利润和资产周转率）；财务风险比率（财务杠杆比率、利息保障倍数和资产负债率）；营运资本和流动性（现金循环比率和流动比率） 以及 现金流量。 二是各种比率的权重分配。 三是临界值的确定。 我国目前大多数股份制商业银行仍然以传统的信用评分法对信用贷款进行考核。 我国的商业银行和金融市场尚处于转轨和新兴发展阶段，资本市场还不发达，企业融资仍然以间接 方式为主。 资料表明。 在中国金融市场的融资结构中，银行贷款为主的的间接融资比重达到 80%以上，远远高于发达国家间接融资 40%的平均水平。 中国以间接融资为主导的融资方式决定了中国的金融风险主要集中在商业银行。 信用评分模型的优点是由于量化而相对客观，但也存在一些不足：判别函数是线性的，可能不能充分描述各因素与违约间的非线性关系；基于历史财务数据，其评价结果有可能滞后于借款人信用品质的实际变化；并未将非财务指标纳入其中；对企业信用品质的区分比较粗略。 法 20 世纪 70 年代后 ，银行 建立了 内部评级体系， 对客户信用状况进行总体评价。 债项评级即指根据客户的还款能力、贷款的偿还状况、企业的经营状况、盈利能力分析能力、抵押以及抵押品的情况进行分级，一般将债项划分为正常、关注、次级、可疑、损失五级。 （ 1） 正常类 正常类标准：借款人能够履行合同，有充足把握按时足额偿还本息。 江苏科技大学苏州理工学院毕业论文（设计） 9 正常类特征 ：借款人有能力履行承诺，并对贷款的本金和利息进行全额的偿还，不存在 有问题的贷款。 （ 2） 关注类 关注类标准：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。 关注类特征：净现金流量减少；借款人销售收入、经营利 润下降，净值开始减少，或者出现流动性不足的征兆；借款人的关键财务项目低于行业平均水平或有较大下降的；借款人的还款意愿差，不愿与银行积极合作的；贷款的抵押品、质押品价值下降；银行对贷款缺乏有效的监督等。 （ 3） 次级类 次级类标准：借款人的还款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。 次级类特征：借款人支付出现困难，并难以按市场条件获得新资金；借款人不能偿还对其他债权人的债务；借款人内部管理问题未解决，妨碍债务的及时足额偿还，借款人采取隐瞒事实等不正当手段套取贷款。 （ 4） 可疑类 可疑类 标准：借款人无法足额偿还本息，及时执行抵押或担保，也肯定要造成部分损失。 可疑类特征：借款人处于停业、半停业状态；固定资产贷款项目处于停缓状态；借款人已经资不抵债；银行已诉讼法律来收回贷款；贷款经过重组任然逾期，或者仍不能正常还本付息，还款装款没有得到明显改善。 （ 5） 损失类 损失类标准：采取所有可能的措施和一切必要法律程序之后，本息仍然无法收回，或者只能收回极少部分。 损失类特征：借款人无力还款，抵押品的价值低于贷款额；抵押品价值无法判断；借款人已经彻底停止了经营活动；固定资产贷款项目停止很长时间，复工无 望 [14]。 法 专家评定是指对贷款信用风险的评分主要依赖于信贷专家的专业技能、主观判断和对某些关键因素的度量。 包括： 江苏科技大学苏州理工学院毕业论文（设计） 10 （ 1） 行业的 分析 通过行业竞争的状况、行业现金流量的特征、行业周期性等指标，评价企业所处的行业整体风险。 （ 2） 财务的 分析 主要包括资产负债科目的分析、财务比率的分析和现金流量分析的方法，所分析的结果按照一定的权重给出总体的评价，由此判断借款人的还款能力。 （ 3） 经营管理的 分析 评估的重点包括企业领导者的经营能力、管理风格和管理层之间的连续性、保护贷款人 利益的态度，以及处理特殊事件的应变能力。 （ 4） 信用历史记录的考察 银行通过调查客户过去的信贷行为了解其贷款的习惯、还款的能力和道德品质。 根据企业的实际情况进行逐项评分，并且根据各项得分加权求和来评定企业的资信等级。 西方的银行业在长期信贷业务实践中总结出了若干基本审贷原则，作为信用风险评判的基本准则。 银行将反映企业资信状况的关键要素纳入评级指标体系当中，并对每项指标赋予标准分值和相应的比率。 除了信贷专家普遍认。