审计业务流程[企业审计管理推荐

审计业务流程[企业审计管理推荐内容摘要：

审计实施 编制审计记录 审计记 录要 素 （一）审计项目名称； （二）审计人员姓名； （三）审计分工； （四）实施审计的日期； （五）审计工作具体内容； （六）索引号； （七）页次。 审计日记记载的审计工作具体内容包括： （一）审计事项的名 称； （二）实施审计的步骤和方法； （三）审计查阅的资料名称和数量； （四）审计人员的专业判断和查证结果； （五）其他需要记录的情况。 审 计 记 录 编写要求 （一）审计记 录 是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。 （二）审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记。 （三）审计人员应当真实、完整地记录审计日记，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃，其他人不得删改。 （四）审计日记应当要素齐全，内容完整，简明扼要。 （五）审计人员同时承担多个审计事项，应当在同一审计日 记中依次记载；多名审计人员共同承担同一审计事项，应当在各自的审计日记中分别记载。 （六）审计日记与审计证据、审计工作底稿的对应关系应当在审计日记中通过索引号加以注明。 审计工作底稿 审计底稿 要 素 审计记录包括调查了解记录、审计工作底稿和重要管理事项记录。 （一） 审计项目 名称 ，即接受审计的单位或者项目的名称； （二）审计事项 ，即审计实施方案确定的审计事项； （三） 审计过程和结论 ； 即简要描述审计 过程，查出问题的结论 及 问题的性质、金额、数量、发生时间、地点、方式等内容，以及相关依据； （四）审计人员 及编制日期 ，即实施审计项目并编制审计工作底稿的人员及编制日期； （五） 审核人员、审核意见及日期 ，即审计组组长或者其委托的有资格的审计人员对审计工作底稿的复核意见及实施复核的日期； （六）索引号及页 码 ，即审计工作底稿的统一编号及本页的页次； （ 七 ）附件 数量 ，即审计工作底稿所附的审计证据及相关资料。 （一）审计工作底稿应当附有审计证据。 （二）审计工作底稿与审计证据的对应关系，应当通过审计证据的索引号来体现。 审计证据对应多个审计工作底稿时，应当将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面，并在其他审计工作底 稿上予以注明。 记录的检查 必要时，审计组组长或者其委托的有资格的审计人员可以对审计日记进行检查。 编写要求 底稿的复核 审计组组长或者其委托的有资格的审计人员 对审计工作底稿的下列事项进行复核，并提出复核意见： （一）审计实施方案确定的审计事项是否实施审计； （二）审计实施方案确定的具体审计目标是否实现，审计步骤和方法是否执行； （三）事实是否清楚； （四）审计证据是否充分； （五）适用法律、法规、规章是否准确； （六）审计结论是否恰当； （七）其他有关重要事项。 质量控制责任分解 （一）对审计日记和审计工作底稿中存在的问题，审计组组长应当责成审计人员及时纠正。 （二）审计人员应当对审计日记和审计工作底稿的真实性、完整性负责；对未执行审计实施方案导致重大问题未发现的，审计过程中发现问题隐瞒不报或者不如实反映的，以及审计查出的问题严重失实的承担责任。 （三）审计组组长对复核意见负责，对未能发现审计工作底稿中严重失实的行为承担责任。 审计报告 审计组起草审计报告 基 本要素 审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文书。 审计报告包括下列基本要素： （一）标题，统一表述为 审计报告 ； （二）编号，一般表述为 ****年第 *号 ； （三）被审计单位名称； （四）审计项目名称，一般表述为 ****年度 ****审计 ； （五）内容； （六）出具单位，即派出审计组的审计机关； （七）签发日期。 （一）审计依据 ， 即实施审计所依据的法律、法规、规章的具体规定。 （二）被审计单位的基本情况 ， 包括被审计单位的经济性质、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，以及财政收支、财务收支状况等。 （三）被审计单位的会计责任 ，一般表述为被审计单位应对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责。 （四）实施审计的基本情况 ，一般包括审计范围、审计方式和审计实施的起止时间。 审计范围应说明审计所涉及的被审计单位财政收支、财务收支所属的会计期间和有关审计事项。 （五）审计评价意见 ，即根据不同的审计目标，以审计结果为基础，对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益情况发表评价意见。 真实性主要评价被审计单位的会计处理遵守相。