固定资产报废与处置管理手册

固定资产报废与处置管理手册内容摘要：

批。 股份公司授权范围外的固定资产处置事项，由财务处报请股份公司财务部审批。 总经理办公室是公司机关固定资产实物管理部门，公司机关固定资产报废与处置由总经理办公室参照所属各单位程序执行，相关账务处理由机关财务科负责。 会计核算 无法调剂的闲置在账固定资产及报废固定资产对外出售或弃置过程中产生的支出和收入列入“固定资产清理”，处置完成后及时将“固定资产清理”科 目余额转入当期损益； 闲置固定资产对外出租取得的租金收入，列入其他业务收入，发生的相关费用列入其他业务成本。 其它 手册 调剂未成的闲置固定资产，必须自确认在股份公司范围内无法调剂之日起半年内处置完毕； 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 报废固定资产必须及时处置，当年批复报废资产应在当年处理完毕。 考虑到输油（气）管线资产处置变卖的特殊性，如在报废当年年末不能处置完毕的，可将固定资产报废损失（固定资产账面净额扣除资产处置预计净残值后的金额）计入当期损益，及时确认固定资产报废损失； 固定资产后续支出项目施工过程中拆除的设备、形成的残料必须自拆除后经鉴定无利用价值之日起半年内处置完毕； 公司所属各单位财务部门应当在固定资产处置结束的当月内，依据手工业务流程的审批和实际处置结果，在资产管理信息系统中完成相应的处置申请和审批工作； 公司所属各单位财务部门应根据报废固定资产实际情况，制定《年度报废资产处置计划》，于每年的 3 月 20 日前上报财务处，并在每年的 6 月 20日、 12 月 20 日前将当年报废资产处置相关信息上报财务处。 公司所属各单位 以弃置方式处置的需单独填报，同时应以书面材料说明弃置原因、弃置时间、弃置地点、经办人等信息。 检查与考核 财务处每年将结合公司固定资产清查，定期或不定期组织对各单位固定资产报废与处置工作进行检查，对于发现问题按《固定资产管理程序》执行。 6 流程 暂无 7 相关文件 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 相关的公司体系文件 《 固定资产管理程序》 《 固定资产调剂与调拨管理 手册 》 《 固定资产清查管理 手册 》 相关的法律法规、标准、规范和依据性文件 《公司固定资产报废及转 让实施细则》 《公司固定资产管理办法》 《 股份有限公司会计手册 2020》 8 记录 固定资产报废鉴定汇总表 D 固定资产报废鉴定表 固定资产报废汇总表 固定资产报废明细表 报废资产处置明细表 固定资产转让明细表 年度固定资产报废计划表 年度报废资产处置计划表 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 年度资产处置情况汇总表 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 固定资产报废鉴定汇总表 申报单位： 年 月 日 金额 单位： 万元 资产类别 复合资产数量(座、条、套 ) 明细资产数量(项 ) 原值 净值 减值准备 预计净 残值 合 计 一、油气水井设施 二、油气水集输处理设施 三、输油气水管线 四、炼油化工生产装置 五、储油气设施 六、石油专用设备 七、施工机械 八、运输设备 九、动力设备及设施 十、传导设备 十一、通讯设备 十二、供排水设施 十三、机修加工设备 十四、工具及仪器 十五、其它设备 十六、房屋 十七、一般建筑物 十八、土地 十九、加油气站 资产使用单位意见 资产使用单位 主管领导： 鉴定负责人： （单位章） 年 月 日 公司所属各单位意见 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 资产归口管理部门 主管领导： 鉴定负责人： （部门章） 年 月 日 技术部门 主管领导： 鉴定负责人： （部门章） 年 月 日 二级单位意见 主管领导： 鉴定负责人： （单位章） 年 月 日 公司意见 生产运行部门 主管领导： 鉴定负责人：（部门章） 年 月 日 资产管理部门 主管领导： 鉴定负责人：（部门章） 年 月 日 技术部门 主管领导： 鉴定负责人： （部门章） 年 月 日 财务部门 主管领导： 鉴定负责人： （部门章） 年 月 日 股份公司审批意见 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 专业分公司意见 年 月 日 股份公司财务部意见 年 月 日 备 注 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 固定资产报废鉴定表 申报单位： 年 月 日 金额单位：元 资产编码 自编牌号 资产名称 出厂日期 规格型号 投产日期 计量单位 停产日期 数 量 效用年限 原 值 已用年限 净 值 存放地点 预计残值 报废类别 正常 /非正常 资产简况 （包括损坏、缺件及完好情况、故障修理情况等） 报废原因 资产使用单位意见 资产使用 单位 主管领导： 鉴定负责人： （单位章） 年 月 日 德信诚培训网 更多免费资料下载请进： 好好学习社区 固定资产报废汇总表 编制单位： XX 公司 报废基准日： 年 月 金额单位：万元 项 目 （大类名称） 合 计 勘探板块 炼化板块 **板块 已计提的减值准备 预计净残值 油气资产 固定资产 炼油业务 化工业务 固定资产 原 值 净值 原 值 净值 原 值 净值 原 值 净值 原 值 净值 原 值 净值 合 计 其中 :2020 年后投用资产合计 弃置费用合计 一、油气水井设施 其中弃置费用。