发电厂成本管理办法

发电厂成本管理办法内容摘要：

m3 4炉 Mg/m3 12 脱硫剂添加合格率 % 13 发电水耗率 % 14 污水处理合格率 % 15 发电标煤耗 g/ 16 供电标煤耗 g/ 17 设备平均利用小时 1机组 小时 2机组 小时 19 手指口述执行率 % 20 工业产值综合能 吨标煤 /万元 对标专业小组体系 1）、安全管理 对标项目 负责部门 责任人 对标内容 电厂标杆值 实际值 差值 安全管理 安全生产部 郭京东 实现“三无两杜绝” 0 孙志强 杜绝上级安监部门、集团公司检查发生隐患及“三违”。 0 郭京东 员工无违规违 纪现象。 0 郭京东 设备缺陷及隐患整改率 100％ 王勇 责任范围内杜绝违法违纪、治安、失盗及刑事案件发生。 0 2）、生产管理 对标项目 责任单位 责任人 对标内容 电厂标杆值 实际值 目标值 生产管理 安全生产部 陈占光 非计划停运次数 (次 /台 ) 安全生产部 陈占光 设备平均利用小时（ h） 安全生产部 值长 负荷率（ %） 安全生产部 陈占光 厂用电率（ %） 安全生产部 孙志强 矿供汽投入时间 安全生产部 值长 汽机真空（ kpa） 安全生产部 值长 汽耗率（ kg/） 安全生产部 值长 高加投入率（ %） 安全生产部 值长 主蒸汽压力 Mpa 14 安全生产部 值长 主蒸汽前温度（℃） 安全生产部 值长 给水温度（℃） 安全生产部 值长 排烟温度（℃） 安全生产部 陈占光 手指口述执行率 3）、环保节能 对标项目 责任单位 责任人 对标内容 电 厂 标杆值 实际值 目标值 环保节能 锅炉 李光玉 二氧化硫排放浓度合格率 锅炉 李光玉 烟尘排放浓度合 格率 安全生产部 值长 发电标煤耗率 安全生产部 值长 供热标煤耗率 化水 张波 污水处理站合格率 安全生产部 王英杰 工业产值综合能（吨标煤/万元） 4）、经营管理 对标项目 责任单位 责任人 对标内容 电厂标杆值 实际值 目标值 生产经营 安全生产部 王英杰 发电量（万度） 安全生产部 王英杰 销售收入（万元） 安全生产部 王英杰 利润（万元） 安全生产部 王英杰 制造成本（元 /度） 安全生产部 王英杰 完全成本（ 元 /度） 安全生产部 王英杰 发电煤炭成本（元 /度） 安全生产部 王英杰 辅助材料消耗费用万元） 安全生产部 王英杰 发电量平均增长率 安全生产部 王英杰 供热量平均增长率 安全生产部 王英杰 应收账款回收率 电 厂 二〇一三年 成本管理办法 1 范围 本办法规定了成本管理的职责、管理内容与要求、检查与考核等。 本办法适用于本厂生产经营过程中成本核算和成本管理工作。 引用标准及参考文件 15 GB/ 标准化工作导则 GB/T154981995 企业标准体系 管理标准和工作标准的构成和要求 GL/T8002020 电力行业标准编制规则 DL/T6002020 电力标准编写的基本规定 中华人民共和国 《 会计法 》 财政部 《 会计基础工作规范 》 财政部 《 企业 财务通则》 2020 财政部《企业会计准则》 2020 中国国电集团公司《中国国电集团公司会计核算办法（试行）》 中国国电集团公司 《成本管理办法》 3 总则 为加强 生产 成本管理， 实现生产成本的目标控制 ， 促进企业 合理 节能降耗 ，提高 企业经济 效益，根据 国家有 关法律法规 ，结合 集团公司成本管理标准和本厂 的具体情况，特制定本办法。 本办法所指成本，系指企业生产经营过程中所发生的、与企业主要产品相关联的直接材料、直接人工和制造费用等损益性支出。 本厂生产 成本管理 以成本预算为基础， 通过 成本核算、成本控制和成本分析，实现预算管理目标。 生产 成本管理的基本任务 严格执行国家规定的成本开支范围和开支标准，维护财经纪律。 以权责发生制为基础，采取合理会计核算办法，及时正确地核算成本，监督生产耗费，真实反映经营活动和成果。 制订合理定额，建立健全相关内部管理制度，实施成本预测，编制成本预算并组织实施。 实施成本预算控制，定期分析成本预算执行情况，总结经验，采取措施，纠正偏差，挖掘潜力，不断提高 本厂 经济效益和经营管理水平。 4 成本管理内容 成本管理职责 财务产权部 财务产权部 是成本管理的综合部门， 负责全厂生产成本的管理和核算。 负责制订成本管理制度并监督其执行有效。 负责 编制和落实成本预算 ，详见 Q/《预算管理标准》。 负责 掌握成本开支范围，制定 控制 成本措施。 参与制定有关成本的各项 费用、消耗定额控制目标。 负责和参与组织生产成本的综合分析和专项分析，对分管成本因素的执行情况实施过程控制。 组织成本核算 ， 及时、正确、如实地 核 算成本并进行成本分析、监督和考核。 计划营销部 负责编制生产计划， 和全厂综合计划， 督促计划执行和检查考核。 负责发、售电量和热量及煤耗、 发电耗油、 厂用电 、水、 非生产用电、煤、水 等经济指标的管理。 负责每月 1 日将上月发售电量、供热量及耗水量提供给财务产权部，并提供签字齐全的电量统计表（附件一）和水耗统计表（附件二）。 16 负责综合分析各项经济技术指标的完成情况。 生技部 负责大修项目、技改项目、实验检验项目、维护用料计划的制订，并组织实施。 负责拟定和落实技术开发费、环保经费 等各项有关生产费用 预算，组织新技术、新工艺的设计、研制计划的实施。 负责实施排污费计划，管理 “三废 ”排放。 负责配合财务产权部编制技改工程竣工决算报告并及时提供完工报告等相关资料。 对分管成本指标，有权进行检查、监督或提出改进意见，责成解决，必要时向厂长汇报。 人力资源部 负责劳动工资的归口管理，协助财务产权部确定年度成本计划中工资及各种非工资性补贴的费用定额、并向财务产权部提供定员资料及住房公积金、基本养老金等社保基金的基础资料。 负责工资基金的管理，对工资计划执行情况进行分析，并向财务产权部提供有关分析资料。 负责编制和控制工资总额计划。 监督掌握工资、津贴、补贴和劳动保护用品的标准和发放范围。 负责由成本负担的各类社会保障费用、定额的管理，根据国家有关规定随时调整各类社会保障费用标准，并及时通知财务产权部。 燃料部 负责燃料全过程的归口管理，根据国家政策、市场行情、发电需用量组织燃煤的储备。 负责编制燃料供应计划，控制燃料的品种和采购价格，采取措施，降低到厂价格。 负责燃料入厂至入炉费用的核算和管理，测算 、控制发电标煤单价，确保发电用燃料的数量、质量、价格的经济性。 负责分析燃料采购计划执行情况及煤质、煤价、场损、路损、热值差等的变化情况，负责入厂煤的计量、取制、化验并向财务产权部提供有关资料。 负责将签字齐全的当月购煤发票及铁路运输大票、短途运输发票及时转交财务产权部，对票据的合规性、合法性、正确性负责。 负责不合格购煤相关票据的退回，并限期在一个月以内追回，及时转交财务产权部。 负责暂估煤的定期清理，对长期挂帐煤款查明原因 ，暂估煤 清理情况要及时通知财务产权部。 负责每月 3日前将耗煤、暂估煤数据正确地提供给财务产权部并提供签字齐全的“月度燃料分配表” （附件三）、 “月度估收煤量明细表”（附件四）“冲暂估煤表”（附件五）、“月度燃料分配表”（附件六）、 “月度估收油量明细表”（附件七）、“冲暂估油表”（附件八）。 配合 财务产权部 ，编制和控制燃料成本预算。 物资供应部 负责 根据物资采购计划 合理组织采购、运输、降低采购成本。 负责物资的 计量、验收、领退、定期 盘点工作。 按计划 、 定额控制物资领发。 做好节约代用、修旧利废；对生产车间退回的边角余料 (包括废料 )做好退库保管处理和利用。 配合财务产权部进行材料稽核。 17 后勤总公司 负责低值易耗品的归口管理，根据低值易耗品的需要量，定期编制合理的采购计划。 负责低值易耗品的台帐管理，定期对低值易耗品的使用状况清查盘点，提出有关意见和建议。 负责生活用电、水等生活用能的计量和过程控制。 安监部 负责编制 特种设备检验费及安全帽、安全带等劳保用品的预算并对预算的执行情况进行控制管理。 各项费用归口管理部门或经办部门负责对其所承包或经办的费用进行有效的管理和过程控制（详见附录 A）。 审计部 负责生产成本的审计监督，依据有关规定开展常规审计、专项审计。 负责对全厂成本执行情况进行监督检查。 成本项目和开支范围 成本开支范围的基本原则： 发电 生产经营过程中发生的各项耗费均列入产品成本。 包括：燃料费、 购入电力 费、水费、 材料费、职工薪酬 、折旧费、修理费 、及 其他费用。 下列支出，不得列入产品成本： (1)为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 (2)对外投资的支出。 (3)被没收的财物，支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及企业赞助、捐赠支出。 国家规定不得列入成本的其他支出。 (1)企业为筹集资金而发生的财务费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出 (或利息收入 )、金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等，应当作为期间费用直接计入当期损益。 (2)凡支出的效益与几个 会计年度相关的，应当作为资本性支出，不得列入当期成本和当期损益。 凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应作为 损 益性支出，列入当期成本和当期损益。 成本开支范围 按生产费用的经济性质和经济用途设置燃料费、购入电力费、 生产用水费、材料费、 职工薪酬 、折旧费、修理费、其他费用八个成本项目。 其开支范围如下： 燃料费 ：指 直接用于 发电 、供热所 耗用的 煤及助燃用油。 主要包括以下： （ 1） 发电正常运行耗用的燃料。 （ 2） 生产厂房防冻耗用的燃料。 （ 3） 卸煤暖室、卸油、上油加热用燃料。 （ 4） 机炉检修 、事故修理后烘炉、点火、暖机用燃料。 （ 5） 发电机调相运行耗用的燃料。 （ 6）燃料全过程管理规定应列入入炉煤成本的其他费用。 燃料费不包括： (1)机炉大修或更新改造后，从点火到带负荷前所耗用的燃料（计入有关工程成本）。 (2)做热效率试验或其他试验的机组，在试验期间由于变化调整操作，超过该机前五天的平均实际煤耗而多耗用的燃料。 (3)自备机车、运输机械耗用的燃料。 (4)综合利用及非生产耗用的燃料。 (5)其他按规定不应计入发电耗用的燃料。 购入电力费：指为了销售、机器启动而向外单位购入电 量支付的电费。 本项目包括： 18 （ 1）向独立发电企业购入电费，按规定或约定的价格支付的电费。 （ 2）向其他电网经营企业购入电量，按规定或约定的价格支付的电费。 生产用水费： 指发电生产用的外购水费 及水资源费，具体项目如下 ： (1)除灰、冷却、补给水的水费及其他生产用水费。 (2)超限 额 用水的加价费，深井抽水及水资源费 等。 本项目不包括： (1)生产管理部门用水。 (2)新投产机组联合试运转期间发电用水水费。 (3)非生产用水费。 材料费： 指 发电 及供热生产运行、维修所耗用的消耗性材料、事故备品 以及不应计入 “ 燃料 ” 项目的其他各种生产用燃料，包括： (1)生产运行消耗用料：包括更换或增添透平油、变压器油、树脂、机械油、软化水处理用化学药品、磨煤机钢球、钢瓦、叶轮 等 及不构成固定资产独立登记对象的泵、电机等磨损性消耗材料。 (2)维护、维修和事故检修用料：包括设备、仪器、仪表等修理用料以及电能表安装、校验修理、接线等用材料； (3)生产及管理部门用料 ： 包括运煤机械、运输车辆耗用的燃、材料；生产及管理部门通风、照明、消防和清扫用材料；生产及管理计算机 用纸、带、软盘及维修用料；照像器材及冲卷、扩印材料；防寒、防冻、防风、防洪用料，以及机组热效率研究试验、技术培训、劳。