分公司驻外财务管理制度

分公司驻外财务管理制度内容摘要：

制表： 审核： 营销财务部： 人力 资源部： 公司 领导： 第二十条．考评方法： 驻外财务人员的工作职责考评采用按月双向考评、按年度总考评的管理办法。 财务人员日常工作业绩直接与本人当月工资和奖金挂钩。 来自资料搜索网 () 海量资料下载 驻外财务人员 考评采用月度工作综合绩效评分、月度具体制度执行情况考评及年度综合评定相结合方式。 驻外财务人员 考核采用根据平时上交各类报表等报告资料考评及办事处工作驻地实地调查、审计考核相结合方式。 第二十一条．考评处理办法： 总 公司考评人员月末根据上报的各类工作报表、征求公司财务中心、营销中心相关人 员意见后，于 10 日前制定《办事会计考评结果》，并以邮件的形式向各办事处发送； 分公司 会计如对考评草案有异义，必须在两个正常工作日内向考评人员反馈（无反馈意见的，视为对考评结果无异义），考评人员根据反馈意见调查核实后出具最终月度《办事处会计考评结果》； 考评人员根据《办事处会计考评结果》及各具体管理制度奖惩规定，编制月度《办事处会计工作奖罚表》； 《办事处会计工作奖罚表》提交公司财务中心、人力资源部、公司领导审批后，交予人力 资源部核算工资并向办事处通报。 月 度考评分四个等级： 90 分以上（含 90 分，下同）评为优秀，奖励 150 元 /次； 8589 分（含 89 分，下同）评为良好，奖励 100 元 /次； 7084 分（含 84 分，下同）评为一般；70 分以下（不含 70 分）评为不合格，罚款 100 元 /次。 年度根据月度综合平均分、年度内办事处贯彻执行公司各管理制度及财务工作有无违反公司总体原则等等进行综合评定，并给予 5001000 元的年终工作奖励。 第五章 会计基础工作的管理 第二十二条 会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依 据，如实反映公司财务状况。 做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。 第二十三条 会计记录必须清晰，便于理解、检查和使用。 第二十四条 原始凭证的规范： 原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。 自制原始凭证，必须有经办人员签名或者盖章；对外开出凭证，必须加盖公司公章。 一式数联的 销货清单、退货清单及货款专用收款收据和普通收据等重要凭证必须套写（或来自资料搜索网 () 海量资料下载 打印），并连续按序号填写。 作废时，应当注明“作废”字样，连同存根等所有联次一起保存，不得撕毁、短少。 严密发货单和出库单、送货回单的客户回签制度。 凡此三单使用发货后，必须索取收货人加盖法人公章以及收货经办人盖章回单。 凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。 购买实物的原始凭证，必须附验收证明。 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。 发生销货退回的，必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲笔签名。 支付退货款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以红字出库单代替付款凭证。 经总公司批准的经济业务，应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。 原始凭证不得涂改、挖补。 发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。 第二十五条、记账凭证的规范： 1．记帐凭证内容填制必须齐全，书写字体规范，字体只占 1/2 行宽。 2．记帐凭证按月顺序编号，不得重号、跳号；一笔会计业务编制两张以上的记帐凭证采用分数编号法。 3．凭证摘要简明扼要，会计科目 写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。 4．记帐凭证填制错误时，在记帐前发现，应重新填制，审核；如已经记帐，应采用红字更正法或补登记法。 5．记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，可只计算原始凭证本身。 6．记帐凭证每月登帐后，应折叠整齐，按编号顺序叠放，装钉成册，每本厚度约 2 厘米为宜，在会计凭证封面填齐有关内容。 第二十六条、会计帐簿： 1． 银行存款，现金日记帐，总帐均采用订本式帐簿，明 细分类帐类采用活页式帐簿。 2． 银行承兑汇票、支票、内部资产及待开发票等设置备查登记簿。 3．帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用表，之后是目录表。 4．启用帐簿时，分公司经理和财务主管、财务人员必须在启用表上签名，并加盖分公司公章；更换财务人员时，有关接交人、移交人及监交人员必须在启用表上有关栏目内签名。 5．帐簿启用后，帐页连续编号，帐页不得随意更换。 6．登记帐簿应使用蓝黑或黑墨水书写，书写字体端正，一般只占 1/2 行宽，不得超出栏宽。 7．帐簿登记错误，不得涂改、填粗、挖补、不得用药水、涂液等消除字 迹，应采用红笔划线来自资料搜索网 () 海量资料下载 更正法进行订正，并加盖更正人员私章。 8．各帐户月末余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额的帐户，应注明“平”，在余额金额栏内采用“θ”表示。 9．记账应逐行连续记录，不得跳行记录，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白” ；只是金额部份有空白行的，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白” ；年终结账后，在“结转下年”的下一行摘要栏注明“以下空白”。 10．每笔记录的日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证有关内容填写，不得空白或以“〃”代替；每页及月初的第一笔记录应注明月份，其余可只填写日期；如凭证编号或摘要与一笔记录完全相同，可写“同上”字样。 11．每一张账页登记完毕，应结出月初至本页末的余额及发生额，写在本页最后一行和下页首行的金额栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”。 12．汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总的记帐凭证起止日期或编号填写。 13．各明细账户每月定期结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月合计” 、“累计” ，并在下面划单 红线；年终填列全年累计发生额，摘要栏注明“本年合计”。 14．银行存款，现金日记帐应逐日记帐并结出每天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年终结计全年累计发生额。 15．总帐帐户应按月结计发生额和余额，摘要栏注明“本月合计” ；年终应结计全年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年合计”。 16．年终结帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年”。 下年度新开账时，在各帐户第一面首行余额栏填写上年余额数，摘要栏注明“上年结转”。 17．年终转新帐完毕，应将本年度帐簿装钉成册、归档，连同所有会计档案一并定期调回总公司 统一保管。 18．采用电算化核算的单位，应当确保和维护程序的安全，保证数据的完整和准确。 发现错帐应当通过“红字更正法” 、“补充更正法”予以纠正，不得随意改写前期的错帐。 实行每周备份，定期打印帐薄、报表及有关会计资料，并按会计档案管理办法加以整理、归档。 第二十七条、会计离任交接： 1．会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 没有办清交接手续的，不得调动或离职。 否则严肃追究分公司经理和监管人员的工作责任，由此造成的经济损失责成分公司经理承担连带责任。 2．接交人 员应当认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。 3．会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 来自资料搜索网 () 海量资料下载 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、支票簿（已在当地注册的分公司）、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密 码，会计软件数据软盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 4．会计主管办理交接手续时，必须由财务中心指定监交人员负责监交。 5．移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交，接交人员要逐项点收。 现金根据会计帐簿有关记录进行点交。 库存现金必须与会计帐簿保持一致，不一致时，移交人员必须查清并提交书面说明。 商品的结存数应与总公司保持一致，并进行实地清点。 帐帐、帐实不一致时，由移交人员查明原因。 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移 交人员负责。 银行存款帐户余款要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表。 各种财产物资明细帐、余额与总公司有关帐户余额核对相符；债权债务的明细帐、余额与总公司有关帐户余额及客户之余额核对相符。 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 6．对于财务主管的移交，还必须将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接交人员详细介绍或书面说明。 7．交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清 册上签名盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册欠数以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。 8．接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 9．单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定。 10．移交人员对所移交的会计凭证、会计帐务、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第六章、银行帐户的管理 第二十八条、银行帐户的设立： 来自资料搜索网 () 海量资料下载 1．各分公司以前。