企业营运资金管理本科论文(非常完整_自己写的_答辩为优秀

企业营运资金管理本科论文(非常完整_自己写的_答辩为优秀内容摘要：

中对资金活动内部控制的重要组成部分。 货币资金预算管理制度 盛泉公司在资金预算编制及管理方面，严格执行资金预算管理办法的规定，及时编制《资金收支预算表》，准确预算资金使用计划，按时上报集团公司财务处各项目的资金预算，确保证预算准确率保持在 90%以上，并按此预算安排各月的资金支出。 在资金使用方面，按制度 执行资金的审批、支付、授权，有效地保证货币资金的使用、安全完整及合理调度，发挥货币资金的最大效益。 销售与收款内部控制制度 为了加强对企业销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范 ── 基本规范 (试行 )》等法律法规，结合煤炭企业有关销售与收款业务内部控制的规定及业务特点和管理要求，建立并实施销售与收款业务内部控制制度。 （ 1）单位建立销售与收款业务的岗位责任制 明确销售部门、财务部门的岗位职责、权限，确保办理销售与收 款业务的不相容岗位相互分离、制约。 对办理销售、收款业务的部门 (或岗位 )分别设立。 （ 2）加强营销管理 企业对煤炭销售科实行模拟利润考核；积极做好市场调研，随时掌握市场价格动态；严肃执行结算纪律，确保货款全额回收。 （ 3）加强煤炭质量管理，增强企业适应市场的能力 做好数据统计与分析工作，实行汇报制度。 （ 4）加强监督考核 企业不定期对煤炭产品计量、质量、装车、煤炭品种、价格及煤款结 16 算等情况进行抽查监督，发现违反公司规定的行为，严格追查责任，并进行处罚。 对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位 应当采取措施，及时加以纠正和完善。 库存商品的内部控制制度 盛泉公司制定库存商品内部控制制度，以合理控制库存商品数量，减少库存商品成本，降低资金占用率。 （ 1）库存商品的取得 ① 严格按照集团公司的物资供应管理办法的要求，进行相应的物资采购，不外私自外购。 ② 严格按照盛泉矿业材料预算管理办法的要求，各单位按时制定需用物资计划，不得出现无料单购货的行为。 ③ 部分外购材料要严格把好进货关，经营考核科对进出货物进行计量，进货按本企业计量的数据为准。 ④ 严格执行矿规定的不合格材料配件索赔制度。 各使 用单位对领取后的材料配件发现不合格现象时，要及时填写《不合格物资信息反馈卡》经考核科核实后按原值进行索赔。 （ 2）库存商品的发出 ① 各单位领用材料必须有要计划，并出具一式四联的盛泉矿业公司材料领料单，由经营考核科签批后方可办理手续。 ②产成品的发出严格按照《盛泉矿业煤炭销售管理办法》的要求进行。 （ 3）库存计量 库存产成品也要计量准确，煤炭销售科每天汇报煤炭库存情况，一天一统计，月底进行详细的盘点，做到以销定产。 （ 4） 库存商品的计价 库存产成品按累计加权平均法结转。 （ 5） 库存商品零储备管理 17 盛泉公 司配合集团公司管理要求，严格计划管理，清理地面小库仓，压缩井下各工区的工具房，成立井下统一的大工具房，对备用料统一管理，统一记帐，努力实现零库存。 严格的内部控制制度有赖于良好的控制环境，企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率的影响应有明确的认识， 企业必须 走出误区，更新观念，强化管理， 建立完善的营运资金内部控制制度。 盛泉公司营销环节中资金管理与控制存在的问题 随着煤炭价格的上涨 , 一方面煤炭企业经济效益不断提高 , 资金状况持续好转 ； 另一方面煤炭企业的应收账款居高不下 , 呆、坏账损失严重 ,资产及 存量资金的利用率低下，营运资金管理面临挑战。 营销环节中各项资金的管理问题 表 31 资产负债表 盛泉公司 20202020 年资产负债表部分列示 项目 2020 年 2020 年 2020 年 应收账款 264, 7,611, 25,218, 其他应收款 256,090, 277,465, 229,196, 库存商品 4, 675, 5,304, 流动资产合计 261,744, 292,520, 263,774, 预收账款 4,486, 3,226, 1,803, 流动负债合计 67,457, 67,799, 50,302, （ 1）应收账款管理问题 由表 31 计算出应收账款在流动资产中的比重为： 2020 年： 264,744,=% 2020 年： 7,611,520,=% 2020 年： 25,218,774,=% 可以看出应收账款在流动资产中的比重很小，并呈逐年增加趋势，但 18 增加幅度小，相比而言其他应收款比重很大，形成鲜明对比，其他应收款在流动资产中的比重虽然有下降趋势，但是比重并无太大变化。 其次，应收账款金额增长快，短短三年时间，企业应收账款由原来的几十万增加到了几千万。 说明盛泉公司对应收账款债权的管理力度不够，存在呆账和坏账现象。 而应收账款与其他应收款所占比重相差太大，说明盛泉公司资产结构不合理，造成大量资金不良占用，严重影响资产的运营销率，造成公司总体 效益不理想。 （ 2） 库存商品管理问题 由表 31 计算出库存商品在流动资产中的比重为： 2020 年： 4,744,=% 2020 年： 675,520,=% 2020 年： 5,304,774,=% 由计算可以看出，库存商品在流动资产中的比重要小于应收账款的比重，这是由于 盛泉公司的库存商品管理方法不完善、管理手段不及时及管理人员素质不高等现象存在，这就导致导致资金利用效率不高 , 资金 占用形成资金损失。 营销环节管理的财务风险 由以上的计算可以看出盛泉公司在营销环节的营运资金管理中存在以下主要风险： （ 1）应收账款清理与催收 应收账款清理与催收工作不及时，对客户的信用评析不到位，忽视对客户信用评估的重要性。 对客户的财务状况和支付能力认识不清对应收账款的催收责任不重视，还有资产结构不合理所造成的大量资金不良占用，甚至导致坏账损失。 （ 2）库存商品盘点与处置 19 不能及时开展库存商品的盘点清查工作，对库存商品的盘盈盘亏问题处理不及时，库存商品管理的内部控制制度存在瑕疵，存在管理漏洞， 库存商品规模有限制，导致企业的产销水平受到抑制。 盛泉公司 面临的营销 环节 管理 问题 （ 1） 对产品品牌缺乏正确的认识 品牌是一项高额的、长期的战略投资，没有一系列优质的产品长期被消费者享用和市场检验，品牌形象根本无从树立，也无法提高企业产品附加值。 （ 2） 营销观念滞后 即卖方过多地把注意力放在煤炭产品上，无视市场需要的变化，对竞争对手产品质量的改善和市场份额的增加缺乏有效对策，最终使企业经营陷入困境，导致 “ 市场营销近视 ”。 盛泉公司 现行分销模式存在的问题 （ 1） 乱收费负 担重，造成煤站之间竞争激烈，分销体系紊乱 目前，铁路部门运力紧张造成了名目繁多的乱收费现象。 地方煤矿除了交正常运费外还得交 “ 点装费 ” ，每吨煤十几元至几十元不等。 国有重点矿发煤用铁路局 “ 自备车 ” ，还要向铁路交份额外的费用。 （ 2） 销售成本过高，造成煤价实际上的降低，深度分销利薄 一些煤站经营本企业的原煤，进煤价格普遍高于市场价格，稍有不慎就会亏本。 各种销售费用挤占煤价，造成煤价实际上的严重下滑，各煤站几乎无利可赚。 盛泉公司营运资金管理与控制问题分析 由于企业集团规模大、层次多、经营管理难度大 , 加上受营运资金管理整体理论水平和企业管理者自身素质等方面的局限 , 我国煤炭企业集团营运资金管理中存在着很多问题 ,突出表现为营运资金风险大、结构比例失调、 20 资金成本高等几个方面 [12]。 应收账款、存货风险 面对日益激烈的竞争机制，企业为了扩大市场占有率，必须在成本、价格上占有优势，运用商业信用销售成为越来越重要的手段。 但是，风险意识不强、对客户资信情况调查力度不够、对应收账款风险评估不到位，都成为导致企业盲目销售的因素。 宽松的信用政策导致被客户拖欠占用的大量流动资金难以及时收回，成为应收账款风 险加大的原因 [13]。 内部管理不力 , 损失成本大 煤炭企业缺少有效预算 , 费用成本损失大。 煤炭企业的经营范围和生产规模都得到扩张 , 但企业内部却存在着费用无预算或预算执行不严的现象 , 导致大量的资金损失。 特别是库存商品、应收账款管理方法落后 , 损失较大。 在应收账款管理上 , 部分企业集团的垄断性竞争优势逐步丧失 , 市场竞争日趋激烈 , 很多企业集团依靠赊销策略抢占市场 , 导致应收账款大量增加。 同时 , 由于对客户方信用调查不足 , 给予不达信用标准的客户赊销权 , 或者因为收账政策不积极 , 导致坏账损失 严重。 预收账款管理风险 对于煤炭企业而言 ， 销售中发生的呆坏死账是一个令人头痛的问题 ，会对企业资金运作 ， 资产保全产生一定风险。 发生这种现象的主要原因是结算开票工作受到资料传递 、 会计期间等诸多因素影响 ， 往往滞后 ， 造成预收账款金额不能被及时减少。 尤其是当同一客户发生连续多次签订销售合同时 ， 合同签订时预收账款余额中包含许多已发货未结算的资金 ， 形成预收款足额的假象 ， 不能被及时发现 ， 等欠款形成时 ， 往往回款成为难题。 其他应收款所占比重大 由表 31可以计算出，其他应收款在流动资产中的比重为： 2020 年： 256,090,744,=% 2020 年： 277,465,520,=% 21 2020 年： 229,196,774,=% 可以明显看出，在流动资产中应收账款与库存商品所占比重很小，而其他应收款占绝大部分比重，盛泉公司的资产结构不合理，导致对占比重最大的其他应收款管理不重视。 表 32 其他应收款列示 科目：其他应收款 /集团内部 /非煤单位往来 会计期间： 往来单位 本期合计 新泰甫泉物业有限公司 借 218, 山东新绿源森林科技产业有限公司 借 16,772, 山东盛泉矿业有限公司医院 借 212, 中阳县盛泉矿业有限公司 借 30,765, 合计 47,532, 由表 32可以看出其他应收款金额达到千万之多，在营销环节中所占比重大，是影响盛泉公司营运资金管理的重要因素之一。 因此，其他应收款的管理不容忽视，应采取积极有效地措施予以解决。 22 4 加强盛泉公司营销环节营运资金管理的对策 加强营销环节各项资金的管理与控制 为降低应收账款风险，加速企业资金周转，提高资金使用效率，企业必须采取相应的对策，建立有效地管理模式，加强对应收账款风险的防范与控制。 制定合理的信用政策 合理的信用政策即企业在采用信用销售方式时，为对应收账款进行规划和控制所确定的基本原则和规范。 信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四部分。 企业必须根据所在行业的竞争情况、企业承担的风险能力和客户资信情况进行权 衡，确定正确的信用标准；采用正确的信用条件，包括：信用期限、折扣期限和现金折扣；建立恰当的信用额度，防止由于过度赊销超出客户支付能力而蒙受损失；制定可行的收账政策，对不同时期的应收账款进行催收，建立良好的合作方式，保持业务关系，制定还款计划，降低应收账款的风险。 加强应收账款的内部控制 企业要根据对客户的信用状况调查结果决定是否对其提供商业信用、对哪些客户提供以及赊销额度，防患于未然。 制定适合企业发展的可防范风险的赊销政策，包括：有担保的赊销，该项赊销可要求企业逾期承担法律责任；条件销售，企业与 客户签订附带条件的销售合同，赊欠期间货物所有权属销售方所有，客户必须在全部结清后才能取回所有权。 此外，企业可以根据客户的盈利能力、偿债能力和信用状况，选择合适的结算方式，即预收还是应收。 同时，企业可根据自身特点和管理需要，建立赊销审批制度，强化管理；落实责任制，各经办人员业务自己负责，并与其经济利 23 益挂钩，由其他部门或人员对其经办的每笔业务进行监督，直至收回资金。 建立和完善财务风险控制机制 构建完善的财务控制机制是降低财务风险的关键所在。 完善的财务控制机制包括财务风险全过程跟踪机制、风险预警机制和动 力机制。 做好流动资产项目管理工作 ,优化流动资产内部结构 既保证企业货币资金持有量 , 满足企业某一时段的经营中库存商品和应收账款的占用增加的要求 , 同时保证企业具有偿付各种到期债务或潜在债务的能力 , 这对保证企业正常的生产经营至关重要。 为避免流动性风险 , 流动资产项目管理中应做好以下两方面的工作 :首先 , 要控制好流动资产各项目占有量。 在营销环节中盛泉矿业流动资产项目的变现能力：应收账款 库存商品。 为了保证企业流动资产的变现能力 , 在企业一定时期流动资产持有水平确定后 , 就要求流动资产内部组织结 构之间要保持合理的比例关系。 其次 ， 要重视流动资产的资产质量 ， 做好质量管理工作 ， 从而保障企业资金顺畅地流动。 加强营销环节资金的内部管理，减少各种成本损失 (1) 加强应收账款的事后管理 , 减低资金占用损失 在应收账款管理上 , 除了要加强信用管理。