大型上市公司资金内部控制制度

大型上市公司资金内部控制制度内容摘要：

结算中心记帐凭证一份为原始凭证，制作并打印记 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 帐凭证 3 主管会计 审核记帐凭证 4 出纳 根据记帐凭证登记银行存款日记帐 空白支票领取管理 详见《 结算中心管理制度》 银行付款管理 2－ 1 自行签发支票付款 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 经办人 对于十万元以下（不含十万元）且需用支票付款的，按照不同业务内容填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。 单据分别经授权人审批和主管会计、财务会计部 部长审核，详见《借款管理制度 ( P3Z45 )》和《费用报销管理制度 ( P3Z46 )》 2 出纳 向经办人签发支票 3 经办人 收取支票，在《资金使用请示报告单（支票）》、《费用报销单》上签字确认，并在 出纳的支票登记本上签收 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 4 出纳 填制《支票付款通知书》一式三联，连同支票根交结算中心会计，办理领取空白支票的销帐手续。 带回结算中心会计、出纳盖章的《支票付款通知书》两联，一联留作存根 5 结算中心会计 在《支票付款通知书》上盖章，留存一联及支票根作为原始凭证，制作并打印记帐凭证 6 结算中心主管会计 审核记帐凭证 7 结算中心出纳 根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐，同时根据支票根在支票登记簿上注销财务会计部出纳领取的空白支票 8 出纳 将《支票付款通知书》一联交制单会计，一联留存，在支票登 记簿上登记 9 制单会计 以《支票付款通知书》一联、《资金使用请示报告单（支票）》或《费用报销单》作为原始凭证，制作并打印记帐凭证 10 主管会计 审核记帐凭证 11 出纳 根据审核后的记帐凭证登记银行存款日记帐 2－ 2 委托结算中心付款 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 经办人 对于十万元以上（含十万元）付款，按照不同业务内容和结算方式填制单据：属借款的，填制《资金使用请示报告单（支票）》；属报销的，填制《费用报销单》。 单据分别经授权人审批和主管会计、财务会计部部长审核，交出纳。 详 见《借款管理制度 ( P3Z45 )》和《费用报销管理制度 ( P3Z46 )》 2 出纳 根据不同付款方式要求，开具《支票付款通知书》一式三联或《汇票、电汇通知书》一式三联，交结算中心会计 3 结算中心 办理银行付款手续，详见《结算中心管理制度( P3Z48 )》 4 制单会计 以结算中心盖章的《支票付款通知书》或《汇款、电汇通知书》一联为原始凭证制作并打印记帐凭证，一联作为存根 5 主管会计 审核记帐凭证 6 出纳 根据经审核的记帐凭证登记银行存款日记帐 银行存款余额管理 出纳 每月 由结算中心获取银行存款对帐单，编制调节表。 如有不符应报财务会计部部长和财务副总，与结算中心共同追查原因。 五、单据及报告 《资金使用请示报告单（支票）》 《费用报销单》 《支票付款通知书》 《汇票、电汇通知书》 银行存款对帐单（结算中心提供） 借款管理制度 一、 目的 本管理文件明确了公司各部门借款及销帐过程的管理要求与操作规范，以规范借款业务的基本程序。 二、范围 本程序管理文件规范公司借款业务，适用于财务会计部、结算中心及发生借款的各部门。 三、相关程序及制度  资金使用计划制度  现金管理制度  银 行存款管理制度  费用报销管理制度  结算中心管理制度  其他应收款管理制度 四、业务流程 借款环节管理 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 1 借款人 填制《资金使用请示报告单（现金）》或《资金使用请示报告（支票）》，注明资金用途，如为出差借款，应填写《出差报告单》，附于请示报告单之后，交部 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 门部长。 使用资金在一万元以上（含一万元），原则上应使用支票 2 部门部长 对于金额在一万元以上（含一万元）的借款，审核相关单据，由借款人交总经理； 对于金额在一万元以下的借款，如已列入《周付款计划》，检 查申请使用金额与计划是否一致，核实一致批准该借款；如申请使用金额超出计划，审核有关单据，由经办人交主管副总；如该借款未列入《周付款计划》，审核有关单据，由经办人交主管副总 3 财务副总 审批金额超出《周付款计划》或未列入《周付款计划》，且在一万元以下的借款 4 总经理 审批一万元以上（含一万元）借款 5 经办人 将经授权审批的《资金使用请示报告单（现金）》或《资金使用请示报告单（支票）》及《出差报告单》等相关单据交制单会计 6 制单会计 核实申请使用资金是否列入《周付款计划》，是否经授权审批，相关单 据是否齐全。 核实无误交财务会计部部长 7 财务会计部部长 审核借款相关单据是否经过授权审批，审核无误在单据上签字 8 经办人 将经授权审批及财务会计部部长签字的《资金使用 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 请示报告单（现金）》或《资金使用请示报告单（支票）》及《出差报告单》等相关单据交出纳 9 出纳 核实单据各栏目是否填写齐全，是否已经授权审批和财务会计部部长签字； 核实无误后，借支现金的，按照《资金使用请示报告单（现金）》填报金额支付现金； 借用支票的，当金额在十万元以下时，按照《资金使用请示报告单（支票）》填报金额签发支票交借款人； 当金额在十万元以上（含十万元）时，开具《支票付款通知书》，到结算中心办理付款，详见《结算中心管理制度》 10 经办人 借支现金的，收取现金，在《资金使用请示报告单（现金）》上签字确认； 借用支票的，在《资金使用请示报告（支票）》上签字确认。 当财务会计部出纳签发支票时，在支票登记簿上签收； 《出差报告单》自行保存，待出差结束报销费用时使用 11 出纳 /结算中心 如自行签发支票的，应填制《支票付款通知书》，连同支票根交结算中心会计，办理领取空白支票的销 步骤 涉及部门及岗位 岗位岗 步骤说明 帐手续。 带回结算中心盖章的《支票付款通知书》两联，一联留 作存根 当结算中心签发支票时，结算中心将《支票付款通知书》两联交财务会计部制单会计； 12 出纳 在《资金使用请示报告（现金）》或《资金使用请示报告（支票）》上加盖“付讫”章，交制单会计 13 制单会计 制作并打印电脑记帐凭证。 如为备用金借款，应单独列示 14。