固定资产管理制度和流程汇编

固定资产管理制度和流程汇编内容摘要：

待取得发票后，再对设备原值进行调整。 第 9条 账务处理。 1．在设备达到可使用状态后，固定资产管理员应填列《固定资产转固申请表》，连同《固定资产移交单》一起报给财务部进行审批和相关账务处理。 2．《固定资产转固申请表》至少应包括以下内容：编号和名称、规格型号、制造厂家、原值、残值率、折旧年限、设备出厂日期、验收日期以及开始使用日期等。 《固定资产转固申请表》一式两联，一联由资产管理部归档备查，一联作为财务转固的依据。 3．财务部固定资产会计对《固定资产转固申请表》进行审核，审核的内容包括：转交金额是否与合同或采购订单一致，选用的折旧年限是否合理，是否满足转交条件，同时，审阅相应的《固定资产移交单》，对该设备的开始使用时间进行核实。 4．固定资产会计在对《固定资产转固申请表》核实无误后，生成相关的转交 凭证。 同时，从下月起开始对当月转交的固定资产计提折旧。 如果转固时间与财务入账时间出现差异，应对折旧进行调整。 5．固定资产审核。 （ 1）固定资产会计应于每月月末与固定资产管理员核对当月新增固定资产，从而保证达到可使用状态的固定资产能够及时转固。 （ 2）每年年末进行固定资产盘点前，固定资产会计应与固定资产管理员对账，保证会计记录和《固定资产台账》一致。 第 3 章 自行建造固定资产验收 第 10 条 企业建造的固定资产主要是工程项目，工程项目的验收有逐期验收和完工验收 2种。 第 11 条 逐期验收由工程部门依据工程 合同书估验该工程无误后，填写验收单。 第 12 条 完工验收。 1．由施工单位在工程完成后，向企业提出验收申请。 2．资产管理部会同工程部、使用部门、施工单位，依据工程合同书及工程设计蓝图的规定，核对进度及竣工图，汇总整理工程分段验收记录、监工记录、材料结算书、检验报告和其他有关资料，逐项核对查验，针对施工进度及质量进行验收作业。 3．验收无误后，将验收结果填在验收单上。 第 13 条 重要工程应聘请第三方评审机构进行验收，并编制验收决算报告，其中包括工程总结、试运行报告、财务决算和环保、消防、职业安全卫生、防 疫等综合情况。 第 14 条 验收结算报告需由工程部核对后，交财务部复核。 第 15 条 验收决算报告核对无误后，送交使用部门、工程部和财务部的负责人签字确认，然后交总裁审批。 第 16 条 审批后，财务部根据发票以及验收决算报告按照企业规定的付款程序进行付款，将工程项目转为固定资产。 第 4 章 附则 第 17 条 本制度经总裁审批后自颁布之日起执行。 第 18 条 本制度由资产管理部负责解释。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 使用与维护控制 固定 资产维修流程 部门 步骤 财务总监 检查 维修 记录 编制 维修 计划 进行 维修 验收 和 记录 相关部门 财务部 编制年度固定 资产维修计划 审批 工程部 审核 维修 申请 审核 资产管理部 进行 维修 制订固定资产 年度维修计划 审核固定资产维修申请表 审核 外部维修 进行 维修 队维修商进行询价比价 将询价结果填入申请表 通知维修商进 行固定资产维修 对固定资产维修情况进行验收 定期检查固定资产维修记录 审核固定资产 维修记录 参与 验收 填写 维修 记录 使用部门登记维修记录 参与检查 审批 审核 审核 推出固定资产维修申请 固定资产盘点流程 部门 步骤 财务总监 调整 账务 制订 盘点 计划 盘点 总结 使用部门 财务部 制订全面 盘点计划 审批 固定资产会计 实施 盘点 审核 固定资产管理员 资产管理经理 编制盘点通知和盘点表格 审批 审核 组织盘点 召开盘点 会议 汇总整理各部门盘点表 编制总盘 点表 分析盘点表 编制盘盈盘亏报告 审核 审核 审核 审批 处理 相关账务 提供建议 进行 盘点 填写盘点表 固定资产保管制度 制度名称 固定资产保管制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1条 为规范固定资产的使用和保管，提高固定资产的使用率，特制定本制度。 第 2条 固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则，使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人。 在使用部门或使用人发生更替时，应及时办理 固定资产移交手续。 第 3条 管理权限。 1．资产管理部负责建立固定资产卡片和台账。 2．财务部负责登记固定资产总账，并协助资产管理部进行固定资产清查。 第 2 章 编制固定资产目录 第 4 条 编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。 第 5条 固定资产目录按每一固定资产项目进行编制。 第 6条 固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配套的综合体。 第 7条 编制目录时，要注意划清两个界限。 1．划清固定资产与低值易耗品的界限。 2．划清生产用和非生产用固定资产的界限。 第 8条 编制固定资产目录及统一编号时应注意以下 5个事项。 1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。 2．号码一经编定不能随意变动。 3．新增固定资产应从现有编号依次续编。 4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。 5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。 第 3 章 建立固定资产卡片 第 9条 建立固定资产 卡片，是用于进行固定资产明细核算的依据。 第 10 条 固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，财务部门、资产管理部门和使用部门各一份。 第 11 条 固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。 登记对象的确定方法如下。 1．房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。 2．建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装置）作为一个独立登记对象。 3．动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。 4．传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独 立登记对象。 5．工作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。 6．工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。 7．运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车、一艘船、一架飞机等）作为一个独立登记对象。 8．管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。 第 12 条 在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始 使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。 第 13 条 固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。 第 4 章 建立固定资产登记簿 第 14 条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。 第 15 条 增减登记薄的两种登记核算形式。 1．按固定资产使用部门开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。 2．按固定资产类别开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。 第 16 条 增减登记薄以固定资产调拨（增减变动）通知单作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。 第 5 章 附则 第 17 条 本制度自颁布之日起执行。 第 18 条 本制度的解释权归资产管理部所有。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 固定资产投保制度 制度名称 固定资产投保制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1条 投保目的 为确保 企业固定资产安全、完整，降低各种非正常损失，特制定本制度。 第 2条 选择投保的基本原则 1. 投保的金额应与所投保的固定资产相适应。 2. 所投保的时间长度应该与固定资产的使用寿命相匹配。 第 3条 投保范围 1. 原值在 ___万元以上的，易引起灾害导致发生重大损失的固定资产。 2. 投保资产包括设备、房屋、建筑物、仪器、电器和车辆等。 第 4条 投保申请 1. 资产管理部取得固定资产时，对于应投保的固定资产，填写《投保申请书》，一式三份，技工资产管理部经理核准送财务部门签署意见，转呈总裁批准。 2. 一份送总 裁办公室，一份送回资产管理部，一份送财务部门。 第 5条 办理投保 1. 固定资产原值大于 ___万元人民币的投保，应采取招标方式确定保险公司。 2. 固定资产投保申请书审批之后，资产管理部开具要保书后，会同财务部向保险公司接洽商谈保险事宜，确定保险的类别、期限和金额等，并填写保险合同。 在填写投保单及明细附表时应注意以下事项。 （ 1） 企业法人名字要写全称，投保固定资产所在地址要明确。 如果投保标的存放地址不止一处时，应另加附表列明各处地址及投保标的项目。 填写地址时应注明邮政编码。 （ 2） 根据企业固定资产的特点 选择帐面原值、账目原值加成数、重置价值及其他方式确定投保价值。 （ 3） 保险责任期限为一年，也可根据实际情况投保短期保险，但应征得保险人的同意，由双方确定合同起止时间，期满另办手续。 （ 4） 对投保单填写内容核对无误并对条款的内容及说明已经了解，同意从保险单签发之日起保险合同成立，须在保险人签章处签章，并填写填单日期。 3. 订立报销契约后，保单正本由资产管理部自存，保单副本连同收据送财务部。 4. 财务部根据保险合同要求办理付款。 如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人转移时，则保单正本交债权人收执。 第 6条 固定资产报销合同签订后在资产管理部和财务部存档备查。 1. 资产管理部应在固定资产台帐添加关于保险的部分，如购买时间、险种、期限、保险合同编号等。 2. 财务部固定资产会计根据保费支付的相关业务及时进行账务处理。 第 7条 投保期间如果固定资产遭受损失，资产管理部应与保险公司进行现场调查。 明确损失造成的原因，编制相应的分析报告，待保险公司核实批准后进行索赔。 第 8条 保险期届满后，如果固定资产的使用年限尚未结束，应向保险公司申请续保。 第 9条 财务部和资产管理部应定期复核保险记录和保险合同，及时更新到 期的保险合同。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 固定资产折旧制度 制度名称 固定资产折旧制度 受控状态 文件编号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1条 目的 为明确企业固定资产折旧的核算与控制，特制定本制度。 第 2条 固定资产折旧 固定资产的折旧，是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。 第 3条 责任单位 1．财务部负责企业固定资产的折旧核算。 2．资产管理部和固定资产使用部门协助完成折旧核算。 3．财务总监批准固定资产的折旧方法、使用年限及净残值率。 第 4条 在用固定资产折旧范围 1．房屋和建筑物。 2．季节性停用和大修停用的固定资产。 3．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。 4．在用机器设备、计算机设备、运输工具、工具器具等。 第 5条 在建固定资产折旧范围 1．在年度内办理竣工决算手续。