内部审计报告范文[企业审计管理推荐

内部审计报告范文[企业审计管理推荐内容摘要：

实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。 不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。 对此经营公司领导及业务员多有怨词。 物流账务处理缺乏基本技能。 调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而 无法处理，电脑中数据明显不可用。 1财务对物流失控。 除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账（只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时），难以进行有效的监督和控制。 1财务对大药房失控。 大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。 二）、物流程序方面存在的问题： 入库不规范。 业务处将股份公司寄到的发货 回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。 入库单无质检联。 而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账（入库单上须注明生产批号）。 出库不规范。 发货程序不规范，是造成整个 HK 公司物流账务混乱的根源。 按上次审计现场整改的要求， HK 公司发货程序是：将审批完的发 货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。 而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的 “ 发货申请表 ” 立即填开出库单（出库单上要填写“ 发货申请表 ” 编号及生产批号） → 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单 “ 发货联 ” 发货 → 业务处组织发运。 出库单 “ 业务联 ” 交业务处内勤记账， “ 财务联 ” 交财务处记账。 上一次审计现场整改中：不要求 业务处开据出库单；仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单；各部门根据发货申请表登记相关台账。 以上几点是 HK 物流账混乱的根源。 同时 HK 的物流中还存在以下问题： ① 、发货申请表审批手续不全。 ② 、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。 ③ 、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。 ④ 、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。 ⑤ 、因质量问题出现 退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。 ⑥ 、违反规定直接发货给业务员。 盘库方法不正确。 ① 、盘库前不对账，不预作盘点清单。 ② 、现场盘点没有业务处人员参加。 ③ 、不能现场发现是否存在账实不符情况。 三、对 HK 现有财务人员的评价 根据这次审计的结果来看，目前 JLHK 财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下： 主管会计（费用 会计） ***：处理外围社会关系（工商、税务）的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。 其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。 物流会计 ***：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能；财务基本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些基本的财务技能如记录台账、盘货等不求甚解；对物流的规 范化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。 提供的物流相关数据所花费时间长且无法保证其准确，其经管的物流账对于公司的物流管理而言基本上没有起到任何作用。 出纳 ***：对公司较为忠诚，有较强的监督把关意识，但财务基本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。 批发部核算员 ***：财。