企业内部控制-生产成本管理控制制度

企业内部控制-生产成本管理控制制度内容摘要：

（ 2）当期直接人工、间接人工记录及其工作内容。 2．人工费用控制职责划分 （ 1）车间劳资员（或定额员）对生产现场的工时定额、出勤率、工时利用率、劳动组织的调整、奖金、津贴等进行监督和控制，并负责对上述有关指标进行控制和核算，分析偏差，寻找原因。 （ 2）生产调度人员要监督车间内部作业计划的合理安排，要合理投产、合理派工，控制窝工、停工、加班、加点等。 第 19 条 间接制造费用的日常控制 1．核查生产部的各项管理费用、车间经费等，设有定额的按定额控制，未设定额的按各项费用预算进行控制。 2．核查生产及非生产部门制造费用发生数是否在预算范围内，有无超支情形。 3．核查制造费用报支，应依财务管理规定及范围报支。 4．各个部门、车间、班组分别由有关人员负责控制和监督，并提出改进意见。 第 5 章 附则 第 20 条 本制度由财务部指导生产部进行制定，其修订、补充、废止事宜均应由生产部提出。 第 21 条 本制度报财务总监审核，经总经理审批后，自 2020 年 1月 1日起生效实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 1． 2． 2 生产成本核算管理办法 制度名称 生产成本核算管理办法 受控状态 编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第 1 章 总则 第 1条 为了规范生产成本核算，达到生产成本管理与控制的目的，特制定本办法。 第 2 条 在抓好生产过程成本管理与控制的同时，建立健全企业内部成本核算制度，全面提高生产成本的会计核算水平，是公司领导特别是公司财务工作人员的重要职责。 第 3 条 公司财务工作人员必须认真贯彻执行国家会计制度、会计准则对生产成本的列支范围、核算的程序方法等进行的强制性规范，以保证生产成本核算成果的质量。 第 2 章 产品生产成本核算基础工作 第 4 条 为了准确、真实地核算产品成本，公司各部门、各生产车间和仓库管理部门必须建立健全成本管理基础工作。 第 5 条 公司各部门根据公司下达的指标，结合自身实际情况对费用开支实行分口管理、层层落实的管理办法。 第 6条 各生产车间要加强对产品成本核算的基础管理工作，具体工作主要从以下六个方面进行。 1．对生产耗用的原材料、辅助材料、 燃料、动力、工具、备件以及主要低值易耗品等实行定额管理。 2．准确统计每批产品的原材料耗用，并在各产品之间进行合理分摊。 3．根据本公司水平对各种产成品、在产品制定合理的工时定额，使其成为工资费用分配、个人考核、班组工时利用情况的依据，并把经过准确统计的产品生产所耗工时上报给财务部。 4．设立专门的领料员，对每种产品的原材料进行准确记录和分摊。 5．区分原材料的定额和无定额，有定额的应按定额领、发料，无定额的应编制领用料计划，实行限额发料，不准以领代耗。 6．对月末结存的材料等物资实施盘点，如需继续使用的应办理结转手续，转入下月继续使用；不需要继续使用的应及时退回供应仓库。 第 7条 仓库管理 1．加强仓库登记管理，对领用的生产所需的原材料及备品备件进行全面、准确登记。 2．严格物资的验收计量，对生产经营活动中的原材料、备件、产品等物资的入库、出库和水、电、气的消耗，都要经过严格的检验和计量。 3．强化物资的盘点管理，建立《物资盘点表》，实行定期盘点和不定期盘点相结合的方法。 第 8条 建立健全原始记录管理制度 1．对生产中耗用的各种原材料、备件、工具和动力， 工时、设备利用情况，内部转移，成品交库、出库和数量，质量检验，各项财产、物资的毁损等建立原始记录。 2．采用统一的原始记录格式的填制方法。 3．严格签署、审查、传递、汇。