会计信息系统及其课程设计第十章销售与收款核算与管理子系统

会计信息系统及其课程设计第十章销售与收款核算与管理子系统内容摘要：

并导致应收账 款更新的不及时而影响到客户的赊销额度，进而影响到企业的销售活动。 、销售折扣与折让。 企业售出的商品可能由于质量问题或其他原因发生销售退回、销售折扣与折让等。 相应的风险是，退回的商品未经过审批，未及时入库，也没有相应的记录；销售折扣与折让未经过授权人员的审批，没有相应的财务记录而发生舞弊现象。 这一环节的执行，必须获得无法收回的货款的确凿证据，保证其真实性，并经过授权人员的审批，因此，可能的风险是，无法收回的货款证据不真实和批准注销坏账的理由不当 ；执行坏账处理的人未经授权。 企业坏账准备的计提比例和方法在系统的初始化阶段进行设置，这一环节是由系统按照已经设置好的程序自动完成。 其存在的主要风险是：系统的初始设置发生非法更改，使得系统自动提取的坏账准备出错。 清账是销售与收款循环的最后一环，是由总部会计在月末或期末对企业的应收账款进行清理，其可能的风险是清账不及时影响顾客的信用额度，并进而影响到企业销售，以及未授权人员进入系统误操作等。 三、 ERP 环境下销售与收款循环的内部会计控制设计 对 ERP 环境下企业销售与收款循环的风险分析为我们进行该循环的内部会计控制设计提供了参照依据。 从风险分析中我们可以看出， ERP 环境下，有的风险可以在程序中设计相应的控制措施并在系统的初始化设置过程中进行相应的设置来达到控制目的，而有的风险必须由企业制定额外的控制制度来保证实施，还有的风险除应当在程序中进行设计外，还应当在制度上进行规定。 根据各环节自身的特点，我们可以对销售与收款循环的内部会计控制设计如下： 四、结束语 从以上对某企业集团 ERP 环境下企业销售与收款循环的内部会计控制设计过程可以看出，企业基本的业务流程并不会因为企业实施 ERP 系统后消失，相反，借助于 ERP 系统企业可以优化业务流程并获得更及时、可靠、准确的财务信息。 因此，我们在进行内部会计控制设计时，可以以企业的业务流程为主线，通过分析业务流程各环节的风险，制定相应的控制措施从而达到有效控制的目的。 然而，企业内部控制的设计也应当基于成本效益和效率原则，所以企业的内部控制在设计时应当统筹规划，进行全面系统地考虑，尽可能制定出既提高企业运行效率，又符合企业成本与效益原则的内部控制制度。 阅读材料 阅 读 一 ERP、 SCM、 CRM——企业信息化的三驾马车 一、 CRM 客户关系管理 客户关系管理 CRM，是一种为改善和提高企业与客户之间关系的新型管理机制和思想，它的主要应用范畴是企业的市场营销、销售、售后服务、技术支持和产品维护等与客户有关联的工作领域。 CRM的实施目标有两个：一个是向客户提供优质、快捷、方便的服务或产品，提高客户的忠诚度和市场占有率，另一个是根据客户要求，改变产品的业务流程，达到降低成本、满足市场的目的。 它的原理就是如果你经营的是一个个人小店，你可以 对顾客的要求、顾客的特征、购买特点、行为个性等进行逐一的分析和整理，并和顾客建立个人信任关系，不断增加回头客，从而打开市场。 但是，当你运营一个大的企业时，任何人都无法实现这一点，无疑，这个客户关系的建立和维护，对企业的发展是至关重要的。 因此，借助于计算机软件和网络来实现这样的一个系统，便可以从根本上解决企业的这个难题。 CRM 并不仅仅是营销部门的信息化，而是涉及到整个企业策略的信息化工作，它通过以客户需求为工作重点，通过产品流程的重组和再建，使产品和服务满足客户需求，达到企业利润最大化和客户满意 度最高的双赢局面。 CRM 技术能提高客户忠诚度，疏通客户联系渠道，对客户产生亲和力，实现企业与客户之间的互动，并促进客户渠道和企业上游之间的整合。 CRM的功能模块包括市场营销管理、服务与技术支持管理、现场服务管理、呼叫中心管理、客户管理、联系人管理、时间管理、潜在客户市场管理、销售管理、电话销售、电话营销、客户服务、合作伙伴、知识管理等功能，一般可将这些功能分为三类：技术辅助式销售 TES，把技术和好的流程整合起来实现销售队伍效率的不断提高，并平衡、最优化每一个销售渠道；客户服务和支持 CSS，负责与购买本企业 产品或服务的客户保持和发展关系，显然，它是联系最多的部门，并对企业的市场形象有很大的影响，应实现一个柔性的、可扩展的、伸缩性的、集成度高的 IT 平台进行实施，尤其是要有一个高性能的数据库系统和信息联系中心；技术辅助式营销 TEM，又可称做营销自动化，通过分析营销流程，并且使这个过程自动化，它的目标是在活动、渠道和媒体间合理分配营销资源以达到收入最大化和客户关系最优化。 在实现 CRM 时，要正确定位 CRM 的作用，它并不是用计算机帮助企业实现 “拉关系、走后门 ”，而是通过计算机来实现企业与客户之间的良性 互动，在帮助客户正确实现自己的购买需求的前提下，实现本企业的利润计划目标。 但它是利用高科技实现高亲和力，决不是冷冰冰地将产品销售出去就完事，更不是坑蒙拐骗式一锤子买卖。 正确的实施 CRM，不仅是企业找到市场拉动力的关键，更重要的是确立了一个正确的企业文化发展方向。 二、 SCM 供应链管理 SCM 供应链管理是对相互提供产品和服务的企业之间形成的供应链中的信息流、物流和资金流进行设计、规划和控制的信息管理系统，它的宗旨就是确保在需要的时间把需要的产品 /服务送到所需要的地方。 它有两个层次，一个是宏观 的层次，即从企业间的角度来考虑这个供应链，另一个是微观的层次，从企业内部的视角来分析，也就是将企业内部的各个工序、环节同样看作是一个个的链所组成的，这时，企业内的边界环节实现和企业间的供应链的接口。 SCM 的核心思想是以企业间的紧密合作为前提，将工作重点放在自己最擅长的环节上，从而提高产品的竞争力。 为此，必须将企业间的物流、信息流、资金流进行控制，从采购原材料、生产半成品、制造最终产品，到最终将产品销售给客户，实现了将供应商、制造产、代理商、本企业、本企业客户连成一个利益共同链。 当然，这个链是扩 展的和行业相关的。 本企业是链条上的一个不可缺少的一环，在充分利用供应商提供的便利条件下，满足市场对本企业产品的需求，因此，它的目的就是快速反映市场需求、高柔性、低成本。 一般情况下， SCM 包括了供应商管理、采购管理、产品设计、生产计划、物料管理、物流管理、订货管理、存货管理、运输管理、仓储管理和顾客服务等，从一个系统工程的角度来看待自己和战略伙伴之间的配合和协作，使大家成为一个整体，共同使这个链条有机地运转，并在减少资源消耗的前提下，提高产品质量，拓展利润空间。 在企业内部的供应链管理也同样有减少 浪费和消耗的重大作用，使每个环节都处于一个正确的位置上，提高生产效率和工效。 事实上，企业的物料流动过程是产品成本中的巨大组成部分，大约有 1/4，但这还仅仅是计算了物流在企业之间所造成的账面数字。 由于材料供应不到位，导致市场丢失的损失还没有计算在内。 如果将企业内部各个环节的账面物流计算上，以及部门之间扯皮、环节交接不到位、物流不畅而造成的损失考虑在内后，数字更加惊人。 因此，供应链管理不仅是国际企业信息化的重要方向，也是国内企业信息化的必经之路。 一般而言，供应链的作用主要是：节约物流成本、减少库存资金占用、降低 原料成本、提高资金周转期、增加利润。 三、 ERP 企业资源计划 企业资源计划 (ERP) 是由 Gartner Group在 1990年初提出的，用于描述下一代制造商业系统和制造资源计划（ MRP Ⅱ ）软件，它包含客户 / 服务器结构，使用图形用户接口，应用开放系统，包括了企业管理运行的品质、过程运作、以及运作调整等，形成能够裁剪的企业信息化管理系统。 ERP 具备的功能包括四个方面： 包括 MRP Ⅱ 功能在内的集成功能 财务管理、销售管理、采购管理、仓库管理、生产管理、 质量管理、试验室管理、流程作业管理、配方管理、产品数据管理、维护管理。 支持混合式生产 既支持离散式生产，又支持流程式生产。 可以按照市场目标进行业务模式的组合、重组，实现流程柔性化管理。 监控、模拟和决策支持 可对整个流程进行监控，或对某个目标流程进行模拟，以帮助决策的实现。 支持 C/S 方式 包括客户机 /服务器体系结构、图形用户界面（ GUI）、计算机辅助设计工程 (CASE)、面向对象技术、数据库查询等。 ERP 是对 MRP Ⅱ 的超 越，但它并没有放弃 MRP Ⅱ 的核心功能，而是在此基础上，更进一步地实现了面向客户、面向物流、面向重组的企业资源分配计划。 这个目标的实现需要 IT 技术的有效支持，在实现业务流程的重组时，就必须将业务流程的各个环节分解开来，各自形成相对独立的模块，利用COM 组件对象模型技术，将它定义为许多接口，这些接口由一系列的方法和属性组成，客户可用这些方法和属性与对象进行通信。 流程重组是一个企业的经常需要，实际上，现在企业流程的相对固定不变是管理手段落后造成的，这无法适应市场的需要；市场在变动，相应的产品就要 变，产品生产流程自然要变。 ERP 的实现，将各个流程环节实现了模块化，因此，将这些模块进行重新组合并形成新的链节条，是很容易的事，这在 MRP Ⅱ 中是没有的。 四、三管齐下，共同打造企业信息化 我国的企业传统是注重生产管理，并以此为核心形成了一套管理措施。 而 ERP 的实施思路和领域，在很大程度上与传统的管理领域里重合的，因此，在企业实现信息化时，往往就惯性地选择了 ERP 系。