企业全面风险管理_[全文

企业全面风险管理_[全文内容摘要：

晰。 部门信息传递是否通畅。 分工协作是否紧密。 规章制度是否完善。 管理体制是否符合系统原则。 （ 6）人力资源风险 1 .招聘风险； 2. 工作评估风险； 3. 绩效考核风险； 4. 薪金管理风险； 5．福利政策风险； 6. 员工培训风险； 7. 员工管理风险； 8 .人员流失及人员短缺风险。 （ 7）财务风险 资产结构风险 资产质量风险 投资和筹资风险 抵押担保风险 货币资金使用风险 货币资金安全风险 成本与费用控制风险 支付风险 预算执行风险 财务审计风险 财务危机和风险的信号 营业额持续下降 经营现金净流入量减少 平均收账期延长 不能及时偿付到期债务 超限度投资 存货周转期增加 综合毛利率降低 出现危机和风险信号的原因 财务决策失误 财务管理人员风险意识薄弱 资本结构缺乏科学规划 管理混乱 内控机制缺失或有制度不执行 如何化解财务危机和风险 提高财务危机和风险意识 将风险防范贯穿于财务管理工作的始终 合理确定资本结构，控制债务规模 以财务为核心 ，形成统筹协调的经营链条 未雨绸缪，建立财务风险的应对机制 （ 8）研发风险 1．经营风险，由于研发业务流程设计、资源配置等不合理或控制不当，可能导致研发出来的产品或服务不符合市场需求，研发投入远远超过预期，导致企业经营受到重大损失，严重损害股东利益； 2．财务风险，由于对研发业务的不确定因素 控制不当，可能造成研发投入产出的数据不准确，高估或低估研发投入产出金额，致使研发成本不真实，甚至利用财务报表进行财务造假； 3．合规风险，研发业务可能违反国家有关法律法规或者政府部门相关规定，可能造成知识产权纠纷，研发成果泄露，研发产品破坏国家、公众安全、环境等，导致监管机构的处罚等。 （ 9）运营风险（采购与付款风险） ； ； ； ； ； ； 7．企业运输、存货等过程中的盗 窃行为造成的财产损失。 供应商风险 1．供应商计划不合理； 2．企业自身的计划不合理； 3．供应商发生意外； 4．供应商不能遵守诺言，不能按时按质量交货； 5．供货环节太多等。 应对： 与供应商进行完全、及时的交流，从一开始就让其了解所有的相关情况； 把生产计划提前告知供应商； 回避单一货源，做到尽可能 2— 3 家备选，这不仅在供货质量、供货时间方面有益，而且对采购价格也有益； 要求供应商有一定的资质，如 ISO— 9000、 ISO— 14000 等。 （ 10）生产风险 一．生产进度风 险 二．生产成本风险 三．生产质量风险 四．生产安全风险 生产进度风险 1．达不到交货期要求导致的客户投诉、合同取消、订单流失、销售额下降等； 2．达不到交货期要求导致的企业形象受损； 3．达不到交货期要求导致的罚款； 4．达不到交货期要求导致的法律纠纷。 生产成本风险 1．经营风险，生产管理及核算业务流程设计不合理或控制不当，导致企业生产经营偏离预期目标，生产消耗、费用支出或损失增大； 2．财务风险，可能导致生产成本及费用的计量、归集、分配、摊提不规范、不真实，产品成本及有关存货计价不合 理； 3．合规风险，可能导致生产成本的业务处理违反国家有关规定而受到政府的行政处罚或法律制裁。 生产质量风险 1．达不到承诺的质量要求导致的客户投诉、合同取消、订单流失、销售额下降等。 2．达不到承诺的质量要求导致的企业形象受损、企业竞争力下降； 3．达不到承诺的质量要求导致的罚款； 4．达不到承诺的质量要求导致的法律纠纷。 生产安全风险 1．生产过程中的工伤事故引起的生产效率下降和士气低落； 2．企业生产过程中的盗窃行为造成的财产损失； 3．企业生产过程中的其他意外事故造成的财产损失； 4．工场暴力行为导 致的生产效率下降和士气低落； 5．工厂火灾导致的损失； 6．生产过程违反有关法律法规导致的诉讼。 （ 11）质量风险 1．员工意识问题：员工对产品和服务的质量没有足够的认识； 2．设计问题：产品因设计存在不足或设计技术落后而导致产品质量不符合要求； 3．产品陈旧，或更新换代不及时； 4．供应商的问题：供应商提供的原材料、半成品、产品有质量问题； 5．生产问题：质量是生产出来的，而不是检测出来的； 6．运输存储问题：产品在运输存储的过程中，温度、湿度、有效期等没有得到保障，或者产品被污染。 （ 12）市场风险 产品或服务的价格及供需变化 能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化 主要客户、主要供应商的信用情况 税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化 潜在竞争者、竞争者及其主要产品、替代品情况 （ 13）文化风险 风险管理理念 风险控制行为 风险道德标准 风险管理环境 （ 14）信息系统风险 信息失真：收到的信息与客观事实不一致； 信息不全：因信息采集不完整，或在信息传播的过程中有部分丢失、损坏，或者数据库的更新不及时等原因，造成信息的不完整； 信息过 期：信息完整且真实，但已经过期，不再具有原来的信息价值； 信息泄露：在信息加工、存储或传播的过程中，信息被泄露； 信息安全：在信息处理、存储、传播的过程中，信息被篡改、损坏、丢失、盗窃等。 （ 15）合规风险 合规风险是指企业由于未能遵守国家法律法规或适用于企业经营活动的行业条例、相关自律组织标准、行为规范而导致的法律和监管制裁、重大财务损失、声誉损失的风险。 合规是一个非常广泛的概念，不仅包括企业对国家和社会法律法规的遵从，而且包括企业的经营层和操作层对企业内部规章制度的遵从，以及 董事会对公司章程的遵从。 一是建立强有力的合规文化，合规必须从高层做起，董事会和高层管理者应确定合规基调，树立正确的合规理念，提高全体员工的诚信意识与合规意识，形成良好的合规文化； 二是建立有效的合规风险管理体系，董事会应监督合规政策的有效实施，以使合规缺陷得到及时有效的解决。 高层管理者应贯彻执行合规政策，建立合规部门的组织结构，并配备充分和适当的资源，确保发现违规事件时及时采取适当的纠正措施。 合规管理部门应在合规负责人的管理下，协助高层管理者有效管理合规风险，制定并执行风险为本 的合规管理计划，实施风险识别和管理流程，开展员工的合规培训与教育； 三．建立有利于合规风险管理的三项制度，即合规绩效考核制度、合规问责制度和诚信举报制度，加强对管理人员合规绩效考核，惩罚合规管理失效的人员，追究违规责任人的相应责任，对举报有功者给予适当的奖励，并对举报者给予充分的保护。 （ 16）环境风险 自然环境风险：因自然环境恶化、地震、洪水、火灾、台风、暴雨、沙暴、雪暴、天文异变、交通事故、危险品泄漏、环境污染、地质（地基）变动等造成损失。 社会环境风险：政治和文化条件、 劳动力供给条件、资源供给条件、交通条件、基础设施条件、地价条件、税收条件。 （ 17）安全与健康风险 工作时间过长、长期加班、工作压力大，造成疲劳、内分泌失调、高血压； 在力所不能及时搬运或抬举重物； 在员工工作场所，存在危险的机器和设备、噪音或震动； 工作场所有伤害肺、眼睛、皮肤的物质； 工作场所有易燃易爆气体或液体； 用电引起的危险； 吸烟等引起的火灾； 电磁辐射、放射性物质辐射； 红外线 /紫外线等射线辐射，如一些激光、太阳光、焊接等，其中红外线可使人皮肤发红或被烧伤，紫外线可使人患结膜炎或皮肤癌等疾病。 工作场所脏、乱、差； 工作空间狭小，地面不。