xx上市公司财务管理制度23288字投稿：沈澄澅

xx上市公司财务管理制度23288字投稿：沈澄澅内容摘要：

程项目投资是固定资产投资的重要组成部分，工程项目包括基本建设项目和技术改造项目。 ：指以新建、扩建、恢复等形式表示的扩大再生产，主要特点是增加生产要素的数量，是为 了扩大生产能力或新增工程效益。 ：主要是对现有企业状况，通过采用新技术、新工艺、新设备、新材料来提高产品质量，促进产品升级换代，加强资源综合利用和环境治理等，提高企业综合经济效益。 第七十三条 公司所有工程项目在投资施工前必须先经过可行性调研。 明确可行性分析的责任部门和人员，结合技术进步的要求，进行市场预测，分析项目的投资效益、投资 23 回收期、利润增量等经济指标，确保科学决策。 第七十四条 各单位应建立工程项目的立项审批制度，在进行可行性分析的基础上，制定项 目建议书，按公司有关资产及资本运营确定的权限审批。 第七十五条 各单位应按规定设臵专门的财务管理机构或指定专人负责工程项目建设的财务工作，并明确相关岗位设臵和职责权限。 第七十六条 专设财务机构或专职财务人员应对设计概算进行演算和复核，以审查其合法性、真实性和准确性；应根据工程项目的特点选择合适的方式对施工图预算进行审核，审查内容包括工程量的准确性、定额套用的正确性、费用计取和汇总的合理性等。 第七十七条 各单位应当建立严格的工程款、材料设备款及其他费用的支付审批程序，按照有关规定使用工程 项目资金，非法定程序不得突破预算。 专设财务机构或专职财务人员应当严格控制工程预付款、工程进度款、设备和材料货款、工程质量保证金等各类款项的支付。 第七十八条 各单位应建立工程材料、物资、机器设备采购及保管制度，包括降低采购成本，明确划分生产用材料物资与工程用材料物资，制定工程材料物资的收发保管制度等。 第七十九条 各单位会计机构或人员应当定期清查工程 24 物资，核实基本建设支出，及时编制准确、完整的会计报告，如实反映建设资金的来源和占用、建设成本和投资效果、概预算和年度投资计划的 完成情况等。 第八十条 各单位应当定期或者至少于每年年度终了判断在建工程及工程物资等资产是否存在可能发生减值的迹象。 存在减值迹象的应当进行测试。 估计资产可收回金额低于账面价值的部分要计提减值准备。 第八十一条 各单位财务机构或人员在工程竣工后，应及时开展各项清理工作。 主要包括各类会计资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。 第八十二条 各单位应建立工程项目决算审查、竣工验收及考核制度，明确决算审查、工程竣工及考核的职能部门，确保工程质量 和及时交付使用。 根据工程完工速度、质量、及投资预算完成情况建立奖罚制度。 第八十三条 在建工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，据工程预算、造价或工程实际成本等资料，估价转入固定资产，并于下月起计提折旧，竣工决算手续在年内办理的，按实际成本调整原来的估价和已提折旧，作为调整当月的成本、费用处理；跨年度办理竣工决算手续的，同样调整原估价和已提折旧，并同时调整年初留存收益各项目。 25 第十二章 固定资产管理 第八十四条 固定资产是企业用于生产经营活 动的使用年限超过 1年或者一个经营周期、价值超过一定标准的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等。 固定资产是企业重要的生产力要素之一，是企业赖以生存的物质基础，是企业产生效益的源泉，固定资产的结构、状况、管理水平等直接关系着企业的竞争力，关系到企业的运营与发展。 第八十五条 固定资产由使用部门、管理部门、财务部门分工负责。 使用部门、管理部门负实物管理责任，财务部门负价值管理责任。 第八十六条 各单位应加强固定资产管理的计划工作，准确编制固定资产增减和合理运用资金的年度计划。 第八十七条 各单位应建立严格的授权批准制度，对固定资产的购臵、使用以及处臵、报废的审批权限及流程做出明确规定。 第八十八条 固定资产的计价、固定资产减值准备的计提、固定资产的折旧等按《企业会计准则》及企业的相关规定执行。 第八十九条 融资租入的固定资产，在租赁期开始日，应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作 26 为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。 第九十条 各单位应建立固定资产的日常维修和定 期检修制度，应设臵专门管理固定资产的机构，加强固定资产的维护和保养工作。 第九十一条 对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一次，对账实不符情况要查明原因，于期末结账前处理完毕。 第九十二条 固定资产除按常规程序进行会计核算外，应建立固定资产卡片控制制度。 第九十三条 各单位应建立固定资产的保险制度，由专门的部门或人员负责固定资产的投保事项。 第九十四条 各单位应建立固定资产处臵管理制度，固定资产的处臵包括：报废、出售、毁损、转让、对外投资、捐赠、抵偿债务等。 固定资产处臵，对报废资产要经检验鉴定，变卖、对外投资、对外捐赠、交换及非正常清理等，都需对其性能、新旧程度及价值等进行鉴定、评价。 固定资产处臵必须由使用部门或其它有关部门提供证明文件或理由，说明资产退废原因。 第十三章 无形资产及其他长期资产管理 第九十五条 无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等；商誉的存在 无法与 27 企业自身分离，不具有可辨认性，不在无形资产准则规范。 第九十六条 研究开发项目也在无形资产管理中核算，并将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。 研究阶段发生的支出或费用应在发生当期确认为损益，开发阶段中符合无形资产确认条件的开发费用应予资本化，在无行资产中号核算，企业应当根据实际情况加以判断。 第九十七条 公司的无形资产实行归口管理，由公司有关职能部门负责无形资产的登记、经营以及产权保护管理工作，财务部负责无形资产的价值管理工作。 第九十八条 公司各单位员工完成的 职务发明创造或技术成果，知识产权归公司所有。 第九十九条 各单位应重视无形资产的管理工作，指定专门机构或专门人员办理无形资产业务。 第一百条 无形资产一经生成，应积极组织专利申报、专有技术的鉴定工作，以对无形资产给予客观认定。 第一百零一条 各单位应重视无形资产的产权保护工作，职务发明、技术成果和职务作品的发明人，设计人及作者，在离开本单位或退休时必须将在单位从事科技工作的全部技术资料、实验资料、实验设备、样品及产品交还单位。 一切归属单位的职务智力劳动成果及其重要的技术资料、数据等 ，未经单位同意，不允许任何人利用职权、工作之便或采用其他不正当手段占为己有或私自处臵。 28 第一百零二条 各单位财务部门应按《企业会计准则》的规定，正确核算无形资产的入账价值。 第一百零三条 各单位财务部门应做好无形资产对外出租、出售、投资、转让等的价值认定工作，监督其收益实现情况。 第一百零四条 各单位财务部门应定期对无形资产的账面价值进行检查，至少于每年年末检查一次。 对无形资产的可收回金额进行估计，将无形资产的可收回金额低于账面价值的部分确认为减值准备。 第一百零五条 当 无形资产预期不能为单位带来经济利益时，单位应将该无形资产的账面价值予以转销。 第一百零六条 其他长期资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等长期资产。 第一百零七条 各单位应分析其他长期资产的重要性，对于金额较大或比较重要的项目明确专门管理人员、制定专项管理办法。 第十四章 采购与应付款项管理 第一百零八条 采购是指公司各单位购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 应付款项是指在正常经营过程中，因购买商品和接受劳务以及其他业务往来而应付给其他单位或个人的款项，包括应付账款、其他应付 款、应付票据等。 29 第一百零九条 各单位应设臵专门的机构或人员办理采购业务，各单位财务部门统一办理各项采购的付款业务。 第一百一十条 各单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设臵相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。 第一百一十一条 物资采购达到一定规模和水平，必须采用公开招标的方式，合理确定招标的范围、标准、实施程序和评标规则。 招标方式包括公开招标，邀请招标，询标竞价等方式。 第一百一十二条 各单位应根据本单位实际情况确定纳入比价采购的物资范围，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价采购的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。 第一百一十三条 各单位应当加强采购业务的预算管理。 对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。 第一百一十四条 各单位应当根据规定的验收制度和经批准的订单 、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相 30 关内容进行验收，出具验收证明。 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。 第一百一十五条 各单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部内部控制应用指引 ——采购业务》等规定办理采购付款业务。 按照 “业务部门申请、部门领导审查、财务核算归口审核、财务部门审批、办理资金支付手续 ”等控制程序，以加强公司款项支付的控制管理。 第一百一十六条 各单位财务部门在办理付款业务时，应 当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 第一百一十七条 各单位应加强合同台账管理。 签订合同 后，由采购部门登记合同台账，并提报财务部门备案，财务部门应加强合同台账管理；提交付款申请时，财务部门负责审查合同台账，批准付款后，及时更新合同台账；月度终了，财务部门与相关部门核对合同台账，确保无差异。 第一百一十八条 各单位应当建立预付账款和定金的授 权批准制度，加强预付账款和定 金的管理。 第一百一十九条 各单位应当加强应付账款的管理，由专 人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。 已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。 第一百二十条 应付票据应设臵备查簿，财务部门由专人 31 负责详细登记票据备查簿，票据登记人员不得兼管票据的签发工作。 要指定专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据，票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成，签发的票据要定期与订货单、验收证明和发票核对。 第一百二十一条 各单位应当建立退货管理 制度，对退货 条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货款。 第一百二十二条 各单位应当定期与供应商核对应付账 款、应付票据、预付账款等往来款项。 如有不符，应查明原因，及时处理。 第十五章 职工薪酬管理 第一百二十三条 应付职工薪酬是指企业为获得职工提 供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。