惠州隆生物业管理有限公司财务会计管理工作手册

惠州隆生物业管理有限公司财务会计管理工作手册内容摘要：

隆生物业管理有限公司 财务会计报告规程 编号： WICW006 LSPM A/0 1/2 一． 财务报表 1． 财 务报表是反映企业资产负债情况、经营状况和经营成果的综合性文件，包括：资产负债表、损益表、现金流量表以及按规定要求的其他辅助报表和财务说明书。 2．公司应根据主营业务所属行业会计制度的要求编制报表，报表应采用隆生企业统一规定的种类和格式。 3． 编制会计报表应按投资关系自下而上逐级汇总合并，保证帐表相符、表表相符。 关联企业之间的往来款项，关联交易，要在汇总时调整抵销，避免虚增资产和负债及收入。 4． 公司编制的季度、年度会计报表，必须附有相应的财务状况说明书，简要说明下列问题： 生产经营情况，包括盈利水平、资金周 转和实现利税以及各项财产物资变动情况等。 5． 重大财务事项，包括采用的财务政策或会计方法及其变动情况；对本期和下期财务状况有重要影响的事项；与上期比较发生重大变化的财务指标；其他需要说明的事项。 二． 财务总结 1． 主要包括：有关方针、政策和制度法规的执行情况；对本企业财务状况的考核评价结果；经营指标完成情况；资产分布状况和净资产构成及其变动原因。 通过对比分析（与上年比、与历史最好水平比），找出差异产生的原因，提出改进意见和措施。 2． 评价公司的资产运行情况和经营成果的财务指标包括：流动比率、速动比率、周转率 、资产负债率、资本金利润率、成本利润率、净资产报酬率等。 隆生物业管理有限公司 财务会计报告规程 编号： WICW006 LSPM A/0 2/2 三． 上报时间 1． 每月 5 日前报报表及财务分析说明。 2． 季度末次月 10 日前报季报表及成本分析，年报时间为 15 日前。 隆生物业管理有限公司 成本费用报销规程 编号： WICW007 LSPM A/0 1/2 一． 1． 程序： 责任人 工作要求 报销人 粘贴、签字 管理处或部门经理 签批意见并签字 ↓ 总经理 签署意见并签字 财务经理 签署意见并签字 出 纳 签 名 2． 借款和报销 ① 因工作业务需要借款时，应使用“借款单”办理借款手续。 3． 财务开支的审批原则： ① 为明确经济责任，掌握单位的经营活动和财务的收支状况，避免因多人签字造成浪费和重复开支，财务开支的批准权限，按规定的权限范围实行“一支笔”审批。 ② 日常的费用开支，各单位应按月编制费用开支计划，在获得董事长、企业或董事长、企业授权人 的批准以后，由单位主要负责人“一支笔”审批；如单位主要负责人因公外出可临时委托授权人审批并要将临时委托人及时通知财务部门，单位主要负责制返回单位后应及时予以补签。 ③ 对于无越权、手续不清、或影响资金安全的付款手续，财务部门有权拒付并可直 填制《费用报销单》 财务经理审核 总经理批准 出纳付款 管理处及部门经理审核 隆生物业管理有限公司 成本费用报销规程 编号： WICW007 LSPM A/0 2/2 接向董事会或隆生企业报告。 ④ 单项业务在 1000 元（不含 1000 元）下的一些非计划内的必要开支，董事会和企业授权给单位负责人，可由单位负责人事前批准开支，但事后须作出补充计划并要求财务在费用开支计划分析中加以说明。 5. ② 报销时 ,应先到财务部门领取“费用报销单 ” 和“原始凭证粘贴单 ” ,按要求粘贴好原始凭证 ,填写清楚“费用报销单 ” 注明交易所张数 ,先送部门或单位由部门、单位主管 对业务的真实性负责在“业务负责人栏”签署意见；涉及到企业、公司有开支标准、开支 范围和经常性的开支，由财务部门根据标准、开支范围先进审核并在“费用报销单”的“财务审核”栏签署意见，再由 审批人或授权人批示；对于非标准、非常规性的一些开支或在“费用开支计划”范围内由董事会、企业或单位领导的指定一些开支，应先由审批人或授权人签署意见后再由财务审核人员按财务规定审核。 会计人员根据审核手续齐全的费用报销单，编制记帐凭证，有关报销人员凭记帐到出纳处进行报销结算，事先借款的应按规定多退少补，一次结清。 ③ 对于不按要求粘贴原始凭证、填写“费用报销单”和履行有关审批手续的，财务部门不予报销。 ④ 报销时，应到财务部门领取“费用报销单”和“原始凭证粘贴单”按要求粘贴好原始凭证，并办好相应的批准手续，再予以报销 冲借款，一般情况一周内报销完毕，特殊情况最迟在二十四日前报销完毕，无特殊情况拖延不报者，从借款人工资中扣除。 隆生物业管理有限公司 固定资产管理规程 编号： WICW008 LSPM A/0 1/3 一 .固定资产的确认 、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营的主要设备的 物品，单位价值在 2020 元以上，并且使用年限超过两年的，也列作固定资产。 ① 公司的固定资产分为房屋建筑物、机器设备、办公设备、工具用具和其他五大类，融资租入的固定资产，视同公司自有固定资产，专门列帐管理并按规定计提折旧。 ② 公司的固定资产原值，应按其不同来源渠道分别确定。 购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用，从国外进口设备的原价应包括按规定支付的关税和附加税。 作为投资的固定资产，以投资时各方议定的价格作为原价；盘盈的固定资产按重置安全价值作为原价。 ③ 公司固定资产应按原值入帐，入帐后固定资产价值不能随意变动，凡属下列情况者方可进行帐务调整：增加补充设备或改良工程；将固定资产一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂付价值；发现原有固定资产价值有错误；根据国家规定对固定资产重新估价。 二 .固定资产的折旧 产经营过程中，逐渐损耗而转移到产品成本中的那部分价值，称为固定资产折旧。 公司一切在用的固定资产都应计提折旧。 本公司各类固定资产的经济使用年限为 : 固定资产类别 经济使用年限 隆生物业管理有限公司 固定资产管理规程 编号： WICW008 LSPM A/0 2/3 房屋建筑物 20 机器设备 5 办公设备 5 工具用具 5 其 他 5。 即 : 1估计净残值占原值的百分比 某类固定资产年折旧率 = 该类固定资产的折旧年限 某类固定资产月折旧率 = 年折旧率 /12 某类固定资产月折旧额 = 该类固定资产本月应计折旧的帐面原值合计 *月折旧率 公司应按月计提固定资产折旧，并记入有关帐户，各项固定资产每年提取的折旧额应及时记入固定资产卡片。 4．固定资产折旧的计算方法一经确定，不得随意变更。 如需变更，须经公司批准，并在财务报告中予以揭示。 ，充分发挥其效能，公司应做好固 定资产的修理、维护工作，公司一般不计提大修理基金，发生的日常修理费用，可以直接计入当月成本费用。 三 .固定资产的购建、转让、报废 、调入、调出、转让、报废事宜一律由资产主管部门按规定办理有关程序后报财务管理部门统一办理，物料配送部门负责固定资产采购，资产主管部门负责实物管理，财务部负责固定资产的价值管理。 ，如：空调机、电脑、复印机、传真机等，须打专题报告经批准后方能办理购买手续。 隆生物业管理有限公司 固定资产管理规程 编号： WICW008 LSPM A/0 3/3 .3 固定资产（指大批量）的购置须经资产主管部门签订合法的购销合同。 财务管理部门凭合同办理有关付款事宜。 填写固定资产清单，由物料配送部门统一提交财务办理有关会计分录。 后方能办理实物转移和会计核算。 单位提出申请。 资产主管部门及财务管理部门对其实物形态进行核查。 经总经理审核批准后，财务管理部门根据公司批复的报告，方能办理清理、报废等帐务处理手续。 四 .固定资产的日常管理 ，并采取相应的养护措施。 ，如发现有帐实不符的盘亏或盘盈的固定资产，应填写“固定资产盘盈盘亏登记表”，写明盘盈盘亏固定资产名称、规格、型号、单价、数量、金额等，同时与使用单位一起查明原因，由资产管理部门写出书面报告，经总 经理批准后提交财务部门作帐 务处理，如属个人责任事故造成的，要追究责任人和单位负责人的经济责任和行政责任。 ，应依据有关行业会计制度执行。 财务部门应建立固定资产总帐、明细帐或固定资产卡片帐，加强固定资产实物和价值的管理，做到帐帐相符，帐实相符，帐卡相符。 隆生物业管理有限公司 会计档案管理规程 编号： WICW009 LSPM A/0 1/2 一 . 适用范围： 公司各 类财务档案。 二 .内容： 、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，是记录和反映经济业务的重要史料和依据。 企业必须遵守 1984 年 6 月 1 日财政部国家档案局发布的《会计档案管理办法》，加强对会计档案的管理工作，建立、健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度，切实把会计档案管好。 2． 会计档案是国家档案的重要组成。