河南省地税系统税收管理员业务技能考试试题一

河南省地税系统税收管理员业务技能考试试题一内容摘要：

合规定的是（ ABD）。 * A． 该企业的第一个纳税年度是 2020 年 7 月 1 日至 2020 年 12 月 31日 B． 该企业 2020 年 5月 31日前，报送 2020 年度 企业所得税 纳税申报表，办理 汇算清缴 C． 该企业应该在 2020年 8月 29 日前办理 2020 年度的 企业所得税汇算清缴 D． 该企业应该在 7月 15日前缴清清算所得税款 1 年所得 12 万元以上纳税人的年所得不包括（ BCD ） 2020 元 1 对于假发票，正确的说法是：（ ABC ） ，税务机关不必退回纳税人； ； ，也是一种书证；。 1 工业企业的一般纳税人将自产产品用于职 工奖励，对此应审查的主要账户有（ ）。 * A. 库存商品 B. 应付职工薪酬 C. 主营业务收入 D. 应交税费 —— 应交增值税 (销项税额 ) 9 / 18 1根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（ ）。 ，对债权转股权后新设的公司承受原企业的土地房屋权属，免征契税 ，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税 ，对承受方应征收契 税 ，房屋权属的，征收契税 ，对派生方承受原企业土地的不征契税 1下列项目中，属于土地增值税扣除项目并可据实扣除的有（ ）。 * A．项目可行性研究费用 B．拆迁补偿费 C．利息支出 D．转让房地产时缴纳的印花税 1下列关于印花税纳税人违章处理的表述正确的有（ ）。 * A．在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50％以上 5 倍以下的罚款 B．已 贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，视其违章性质，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50％以上 5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 C．伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任 D．按期汇总缴纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或少缴印花税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50％以上 5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 根据会计制度，下列对折旧计提方法叙述不正确的是（ ）。 * A．融资租入固定资产采用的折旧方法中没有年数总和法和双倍余额递减法 B．企业的折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当在会计报表附注中予以说明 C．企业因更新改造固定资产而调整固定资产原值，可根据调整后的固定资产原值进行提取折旧，但不得调整折旧年限 D．企业计提折旧方法与税法不一致造成的差异，应在期末对账务进行调整， 10 / 18 减少或增加当期提取的累计折旧 四 、 案例分析 （ 根据给定材料按照题目要求进行分析，将答案写在答题纸上。 本类题共 20 分，每小题 10 分 ） 某旅游公司 2020年 1月 1日新成立，招用的 10 名人员均持有《 就业失业证 》并与其签订 1年以上期限劳动合同且依法缴纳社会保险费。 该公司于 2020年 4 月 11 日听说该类企业可享受下岗失业人员再就业税收优惠，于次日持减免税申请报告向主管县级税务机关申请减免税。 主管税务机关受理时发现该公司申请的减免税材料不齐全决定不予受理。 该公司在未收到主管税务机关批复的情况下，于 2020年 5月自行按每人每年 4000 元定额标准扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。 请分析并回答如下问题： （ 1） 旅游公司是否可享受下岗失业人员再就业税收优惠政策。 （ 2）该旅游公司存在哪些违法事实或错误，按规定应如何操作。 （ 3）其主管税务机关存在哪些违法事实或错误，按规定应如何处理。 张某经营一家个体饭店， 2020 年 3月经某市 A区地税局批准为定期定额户，每月税额 800 元。 3 月 6 日主管地税所税收管理员王某将《核定定额通知书》送达张某。 张某当时表示不服，于 3 月 10 日以地税所为被申请人，向市地税局口头提出行政复议。 市地税局复议机构人员孙某于 3月 18日电话通知税收管理员王某，让王某转告张某已受理其复议申请。 3月 19日，税收管理员王某和其所长一同找到张某做工作，经 过协商，达成和解协议，定税额调整到 600元，并将和解协议书面通知市局复议机构。 市局以复议案件双方不能和解为由于 5月20日作出《复议决定书》，维持原具体行政行为。 问：（ 1）对《核定定额通知书》不服，张某有权复议吗。 （ 2）张某能口头提出复议申请吗。 市局电话通知受理复议申请合适吗。 （ 3）以地税所为被申请人合法吗。 受理复议时限多长。 11 / 18 （ 4）市地税局是本案的复议机关吗。 （ 5）在复议机关作出复议之前申请人和被申请人能和解吗。 （ 6）市地税局复议决定时限合适吗。 复议决定合法吗。 （ 7）张某对复议决定不服，能否向 省局再申请复议。 五 、 实务题 (将答案写在答题纸上， 涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位 ；编制会计分录 的 ，要求写 出 明细账。 本 类 题 共 40 分 ) 某企业 2020 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2020 平方米。 2020 年上半年企业共有房产原值 4000 万元， 6 月 25 日签定合同约定， 7月 1日起企业将原值 200 万元、占地面积 400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期10年，每月租金收入 万元。 8月 10日 对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产，原值 500 万元。 另外该企业拥有如下车辆：载货汽车 14辆（其中 2辆货车企业内部行驶，货车自重全部为 吨）；载货 吨的机动车挂车 4 辆；客车 35辆（其中 32 座车 10 辆， 19座车 25 辆），小客车 6辆，其中 1 辆小客车属于企业幼儿园专用，还有在当年 7 月 10 日新买的两辆客货两用车，自重 吨。 （注：车船使用税年税额为：载货汽车自重每吨 80 元，大型汽车每辆 480元，中型汽车每辆 420 元，小型汽车每辆 360 元，房产余值按照 30％计算，土地使用税额 4 元／㎡） 要求：分别计算该企业 2020 年应缴纳的土地使用税、房产税、车船税、印花税各是多少。 12 / 18 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员， 2020年收入情况如下： （ 1） 1— 12月每月取得由雇拥单位支付。