企业管理流程工具箱

企业管理流程工具箱内容摘要：

流程节点 责任人 工作说明 1 提出付款申请 各职能 部门 经办人依据合同提出付款申请，并支取原始凭证，送交部门经理审核 审核 部门经理 按照部门预算计划，以及公司规定的权限审核，同意则送交会计审核，有异议则通知申请人修正、补充 审核 会计 依据预算进行审核，并 查询应付款、依据合同相关条款，核对单据，通过则送交财务经理审核；有异议则通知申请部门拒付款 审核 财务经理 在权限内审核，并在付款申请书上注明付款方式和时间。 批准则通知会计制证，不同意则通知申请部门拒付 2 制取付款凭证 会计 按规定制取结算 /结算凭证，交财务经理审核后，再交出纳进行付款操作 3 审核付款凭证 财务经理 对所有付款凭证认真检查核对无误后，通知出纳办理付款业务 4 办理付款业务 出纳 、以货抵账付款的方式付款，则直接由会计办理付款手续 ， 则出纳登记支票领用本并开具支票，加盖印章，经办人在支票领用本上签字后领用支票，送交出纳办理付款 ，则出纳填写相应凭证和票据后，办理付款 5 付款汇款 出纳 按照付款方式办理付款 /汇款 核对支付凭证 会计 按规定核对支付凭证，确保数额、内容等正确无误 6 登记账簿 登记应付账款明细账 7 编制复核记账凭证 根据已经支付的付款原始凭证编制付款记账凭证 ，并 检查实际支付金额与发票金额是否相符 8 对账 定期或不定期编制应付账款对账函，与对方对账，并要求双方在对账函上签字盖 章 （ 4）应收账款管理流程 节点 业务部门 财务部 财务主管 法务部 相关规程 /表单 9 更新财务账 将编制的记账凭证输入财务电脑系统，及时更新 登记编制应 收账款 明细及账龄报告 交单 催款 付款 法律 诉讼 账务 处理 编制银行 调节表 审核 应收账款 报告 1 审核 开发票， 确认应收账款 销售合同 销售 台账 报表 提单 发票 Y 2 3 4 N 5 6 7 问题账款 N 审批 能否 收回 Y 8 应收欠款 账龄分析 应收账款管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 交单 业务部门 提交销售合同、提单等单证给财务部备案 审核 财务部 审核 、 查对业务人员提交的销售合同、提单及财务开票信息是否正确、一致。 对合同约定的 结算金额、结算方式、收款和开票约定、违约责任等条款要认真审核。 无异议则送交财务经理审批 审批 财务经理 对财务部提交的报表进行审批，及时作出批示，无异议则通知财务部开发票 2 开发票，确认应付账款 财务部 对凭证审核无误的订单 开具发票，确认销售收入和应收账款 3 登记编制财务报告 财务部 编制应收账款明细报告和账龄报告，为业务部门对应收款项的进行可收回性分析提供数据支持 4 确认是否按时付款 财务部 根据合同规定的日期 以及企业回款规定等，检查客户是否在期限内付款，货款是否到账、是否完全到账等，将应 回而未回的款项编制应收账款明细表，通知业务部催款，如已付款则进行账务处理 催款 业务部 对逾期欠款，应会同财会部制定相应措施，落实催收责任，及时组织催收欠款 5 问题账款 业务部 如出现问题账款，需分析回款对策，送交财务经理审批并协助财务部分析是否能收回， 审核确认 财务经理 对于能够收回的账款，可协助业务人员与客户协商办理延期付款手续或要求客户及时付款，通知财务部进行账务处理；如果不能收回则付诸法律 6 账务处理 财务部 ，要及时入账核销，冲减应收账款并更新记录 ，按照规定审批程序批准后作为坏账损失处理。 已处理的坏账要建立备查簿逐笔登记，以保留追索权 7 编制银行 财务部 核对银行存款 ,编制银行存款余额调节表 (5)筹资业务管理流程 节点 总经理 财务经理 筹资主管 筹资专员 相关规程 /表单 调节表 审核 财务经理 审核报表数据，严格把关 8 应收账款报告 财务部 总结应收账款情况并递交应收账款管理报告 编制 筹资计划 审批 执行 筹资计划 筹资账务处理 提出 筹资业务管理建议 筹资考核 审核 提交账务处理凭证 1 2 3 4 5 审批 审核 审批 审核 6 筹资计划 筹资分析报告 筹资 管理制度 编制筹资分析报告 筹资业务管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 编制筹资计划 筹资主管 每年根据公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排预测公司自由资金和长短期融资规模，编制《筹资计划》，并送交上级领导审批 审核 财务经理 审核筹资计划，同意则报总经理审批；有异议则提出意见，返回筹资主管，重新对《筹资计划》进行修改 审批 总经理 审批财务经理提交的筹资计划，同意则通知财务部执行 2 执行筹资计划 筹资专员 按照筹资计划开始筹资，与有关金融机构洽谈并办理相关筹资（融资）业务手续，按规定权限签署合同（ 协议） 3 提交账务处理凭证 筹资专员 将相关凭证如借款协议、汇票等，给财务部相关人员进行账务处理 筹资账务处理 筹资主管 根据审核后的相关凭证，按照股份公司内部会计制度进行账务处理 4 编制筹资分析报告 筹资主管 根据公司资金状况和金融业务市场的变化，编制筹资分析报告 审核 财务经理 审核筹资分析报告，同意则上报总经理审批，有异议提出意见并通知筹资主管重新编制 审批 总经理 审批筹资分析报告，同意返回筹资主管处 5 提出 筹资业务管理建议 筹资主管 提出筹资业务管理建议，进一步完善筹资方案 审核 财务经理 审核相关建议，同意则报总经理审批 审批 总经理 作出具体批示， 若有问题则反馈给财务部改进 6 筹资考核 筹资主管 对筹资活动的执行进行考核，提出考核建议并进行考评 （ 6）记账凭证会计核算流程 节点 总经理 财务经理 会计 相关部门 相关规程 /表单 1 2 3 4 5 6 7 8 审核 审批 业务发生后，取得原始 凭证 汇总审核 原始凭证 编制会计报表 登记总账 核对账目 登记明细账 登记现金 /银行存款日记账 编制记账凭证 存档 各类凭证 银行存款日记账 现金日记账 总账 /明细账 会计报表 记账凭证会计核算流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 业务发生取得原始凭证 相关部门 业务经办 人取得合法的原始凭证，通过特定程序传递给财务部 2 汇总审核原始凭证 会计 首先审核原始凭证，并汇总。 一般来说，原始凭证有外来原始凭证，即由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证， 如供应单位发货票、银行收款通知等。 自制原始凭证，即单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等 3 编制记账凭证 每月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证 4 登记现金 /银行存款日记账 根据收、付款凭证登记现金日记账、银行存款日记账等 5 明细账 根据记账凭证和原始凭证登记明细分类账 6 总账 根据记账凭证逐笔登记总账 7 核对账目 每期期末，将日记账、明细账分别与总账核对 8 编制会计报表 每期期末根据总账、明细帐和其他有关资 料编制会计报表，同时要核查登记簿记录。 会计报表附注中的某些资料 需要根据备查登记簿中的记录编制 审核 财务经理 审核会计报表，同意上报总经理审批，有异议则返回会计处修正 审批 总经理 对会计报表进行查阅审批 9 存档 会计 将有关凭证、资料、报表等存档，以备查用 （ 7）内部财务审计工作流 程 节点 相关部门 财务部 财务经理 总经理 相关规程 /表单 N Y Y Y N Y N 提出财务审计工作计划 审核 制定具体的审计实施方案 收到通知 提供各种原始收支凭证 审查 编制审计报告 审核 归档 N 审批 审计工作 计划 国家固定审计准则、制度 审计 检查表 审计 报告 1 2 3 4 5 审批 审计 通知书 内部财务审计工作流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 提出财务审计工作计划 财务部 按照上级审计部门和本公司的工作部署确定年度审计工作重点，编制年度审计工作计划 审核 财务经理 审核审计计划，通过则报送总经理审批，有异议则提出意见，返回财务部修正改善 审批 总经理 审计计划，同意则通 知执行 2 制定审计实施方案 财务部 包括确定具体的审计时间、内容、类型，如资金审计、利润审计、应收账款部门单位下达审计通知书 收到通知 相关部门 按照审计通知做好审计准备 3 提供各种原始收支凭证 根据审计要求为审计工作人员提供 各种原始收支凭证、会计报表、有关文件、资料、 合同、协议，以及现金实物、有价证券等 审查 财务部 运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查相关凭证 4 编制审计报告 对审计事项实施审计后， 据实 提出审计报告，并提交上级审 核。 提交前，应征求被审核部 门的意见，如有异议，应及时核实、修改 ，提出相关意见再提交上报 审核 财务经理 审核审计报告，处理审计人员提出的审计意见，同意则送交总经理审批，不同意则返回修正 审批 总经理 对审计报告予以批示，批准则进行后续工作，有异议则提出意见，返回财务经理调查、修正 5 归档 财务部 将相关审计资料、文件等整理存档，以备查用 （ 8）日常税务管理流程 节点 总经理 财务经理 财务部 相关规程 /表单 审批 审核 审阅 1 2 3 4 5 6 7 8 9 审核 审批 填写 /打印税务 申报表 编制会计 转账凭证 税务核算 银行回单 纳税申报与 税款缴纳 接受税务检查 编制付款凭证 账务处理 编制税务缴纳汇总表、税务分析 收到税务检查结果 相关法律法规 税务申报表 银行回单 相关凭证 日常税务管理流程说明 流程节点 责任人 工作说明 1 税务核算 财务部 财务部门在 应纳税事项发生后，在税务部门规定的时限内 及时按计税基数和法定税率进行税务核算 2 编制会计转账凭证 根据税务核算的结果编制会计转账凭证，并取得财务经理的签字认可 3 填写或打印纸质税务申报表 ，则 税务会计在线填写纳税申报表，在提交给税务部门前，打印纳税申报表 ，则税务会计书面填写纳税申报表 审核 财务经理 对纳税申报表进行审核，并签字 审批 总经理 按权限 对纳税申报表进行审批 4 税务缴纳 财务部 税务会计根据审批后的纳税申报表，办理网上申报或柜面申报，组织资金缴纳税款 5 取得银行回单 财务部 税务缴纳完成后，税务会计应取得纳税的银行回单，柜面申报的还应取得税务部门审核盖章的纳税申报表 6 编制付款凭证 财务部 根据银行回单和纳税申报表编制付款凭证 7 定期编制税务汇总表、税务分析 财务部 编制一次税务缴纳汇总表，经财务部门负责人审核后，提交公司管理层 审阅 财务经理 审阅 税务缴纳汇 总表、税务分析，为日后的税务管理提供数据支持 8 接受税务检查 财务部 在接到税务检查通知之后，应按照税务部门所出的程序规则，首先进行税务自查，如果发现了税务的问题，要主动申报，主动更正 收到税。