财务管理-财务管理制度→广电股份公司财务管理制度的规定

财务管理-财务管理制度→广电股份公司财务管理制度的规定内容摘要：

帐核算，统一提取折旧，建立固定资产卡片。 固定资产卡片，一式两份，一份留实物管理部门，一份交财务部门，实物管理应保持帐、卡、物三相符。 第二十六条 公司的固定资产由规划部或设备主 管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。 固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。 第二十七条 定期对固定资产进行清查 固定资产清查是从盘点实物开始的。 在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告 ，固定资产盘亏、报废发生的净损失超过 10 万元应书面上报公司财务部，根据公司管理权限经审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。 公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清 理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。 做到手续完备，帐目清 楚，一般应在年度决算前处理完毕。 第二十八条 经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由规划部和主管部门统一管理。 在建工程包括工程施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用 的建筑工程和安装工程。 在建工程项目的管理实行“谁主管、谁负责”的项目经理负责制。 在建工程项目每年清查、核查一次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。 单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费；在投入生产经营以后，计入营业外支出。 工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。 在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。 虽已交付使用但尚未办 理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。 竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。 第七章 信贷管理 第二十九条 银行借贷 银行借贷业务由公司财务部统一负责。 此项业务包括但不限于以下交易： 开立（注销）银行户口 长短期借款 应收票据贴现 公司债券 财产抵押 融资租赁 担保 重大融资项目的每个会议，均应有详细的会议记录，每个会议记录应提交公司财务部备查。 融资合同签字前，应有公司总经理及总会计师批准意见。 合同签订后，合同由公司财务部存档。 对外担保必须符合公司章程及有关管理规定，由总经理及总会计师批准。 第八章 资本及资本金管理 第三十条 资本金 公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。 第三十一条 资本公积 企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值 ,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。 具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评 估增值、投资准备五个项目。 公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。 第九章 税务 第三十二条 税务 公司应根据国家税法规定按时缴纳各种税金。 各单位税务执行的变动情况应及时向公司财务部报告。 第十章 费用管理 第三十三条 公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。 第三十四条 公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。 每月的行政办公费用预算应于每月 25 日前报总会计师审批， 经审批后，应严格执行。 费用开支预算变动 10%以内的，由公司总会计师审批；预算变动达 10%以上的，修订后再报公司总经理审批。 （该审批权限适用于本章所有费用） 第三十五条 费用开支的审批规定 公司办公经费各项费用都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年 工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。 1) 公司各项董事会费用由公司董事会秘书 处归口管理。 2) 公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利 费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办 公室根据规定归口管理。 3) 职工工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部部归口管理。 4) 出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。 5) 离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管 会归口管理。 6) 财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财 务部归口管理。 7) 业务活动经费由。