论伊利集团财务管理中存在的问题及对策

论伊利集团财务管理中存在的问题及对策内容摘要：

业的经营生产乃至整个国民经济的发展又有着举足轻重的作用，美国企业经营管理历史的变迁就充分说明了这一点。 美 国企业在 20 世纪初期，对公司财务并不重视，企业在制定经营管理战略时，只注重销售和生产，到了 70 年代，由于经济危机的影响和冲击，企业财务管理中的薄弱环节日益暴露，尤以缺乏长期的财务战略而给企业造成惨重的损失。 财务管理在如何有效地筹集资金、使用资金和分配资金方面显示其不可替代性。 此后，美国企业开始重视财务制度和财务战略，并形成了以“财务管理”为中心的美国企业管理模式，使公司获得了飞跃的发展。 所以，财务管理对中小企业的发展有着重要的意义，具体来说，有以下几个方面： 对企业投资决策的重要影响 企业投资最主 要的目标：一是获得资本增值 (包括产品及技术、规模、品牌、行业地位等成长性目标 )；二是要控制合理的投资风险。 而这些目标的实现，与财务方面的资金编排、资产债务结构比例控制、成本与风险管理等都发生密切的联系，其中所包含的向题，若不能从财务角度进行正确的评估和排除，就会形成财务安排与业务成长需求的互相脱节或出现投资风险，使业务成长性目标、投入产出目标、资产安全性目标等不能实现或远低于预期。 对公司业务发展方面的影响 2B081D13 白诗嘉 _论伊利集团财务管理中存在的问题及对策 _段婕 _副教授 4 其中最直接的影响是资金安排方面，公司业务成长在具备了产品、技术、团队、机制等战略要素外，最 重要的就是资金的推动。 资金是企业资源配置的纽带和杠杆。 稳健的财务安排，是公司业务正常成长的重要推动力。 而若缺少资金的有力支持，企业其它方面的战略实施就会受到一定的阻碍。 财务管理和财务监督对企业长远发展的影响 其中内容包括：成本管理、现金流量管理、资产结构和负债比率控制等，而又以现金流量管理和资产结构、负债比率的设计控制最为重要。 处理不好的话，就会形成较大财务风险，随时可能导致企业的关闭破产。 原文地址：创先职称论文发表网 3 伊利集团财务管理中存在的问题 伊利集团会计工作基础薄弱，主要体现在一些基础性的工作不够扎实，不能严格按照《会计基础工作规范》的要求办理会计事项，具体阐述如下： （ 1）登记会计账簿时各年度、各页之间的承、转手续不全，未能按照要求标注“上年转入”、“结转下年”、“承上页”、“转次页”等，使人不能清晰地看出科目金额的年度和页码之间的转结关系；填制会计凭证时各岗位签章不全。 看起来很简单的工作，却反映出对会计基础工作的重视不够；出纳人员没有起到把关作用，只能简单地收付现金，不 能主动地审核原始凭证。 （ 2）有不能正确使用会计科目或重复列支费用的现象，表现为：预付某供货商货款时，直接在生产成本列支，未通过“预付账款”反映，不能反映真实的债权债务；在按上级主管局规定计提“安全措施经费”时，借记“管理费用 —— 安全措施经费”，贷记“其他应付款 —— 安措经费”。 而实际发生安全生产方面的支出又借记“管理费用 —— 安措经费”列支，贷记“现金”或“银行存款”，而未冲销“其他应付款 —— 安措经费”，重复列支费用，使得费用和负债水平失真，甚至有可能被税务部门视为恶意挤占费用。 探望生2B081D13 白诗嘉 _论伊利集团财务管理中存在的问题及对策 _段婕 _副教授 5 病职工，发生费用报账时在 “管理费用”列支，而不冲销“应付福利费”，同样是重复列支费用。 （ 3）背书转让银行承兑汇票，为了简单省事，不通过“应收票据”科目，而是直接冲销“应收账款”，使得“应收账款”水平不实，影响计提坏账准备的计算基数。 由于“应收票据”的变现能力要大大高于“应收账款”，如果不通过“应收票据”核算也不能体现真正的资产质量。 （ 4）未按规定计提坏账准备，而是直接在“管理费用 —— 坏账损失”中列支，且没有取得核销坏账损失应具备的材料；辅助登记账不按顺序号登记，随意性大，与正式账簿的对应性较差。 企 业没有建立完善的内部会计控制制度，财务会计工作以领导指示为准，随意性大；或者执行时打折扣，没有严肃对待。 表现为： （ 1）部分原始凭证，如汇款单、处理废旧物资设备的收款单和购物发票等未经单位领导签字便登记入账，手续不全，财会人员没有发挥把关作用，不能明确各岗位的职责，岗位之间的制约和监督作用形同虚设。 （ 2）多头采购、多人采购，没有明确的物资采购环节的分工和授权审批制度；出入库制度不健全或者贯彻不力。 部分单位实物出入库单只有保管员一人签字，无经办人、领料人等签字，只能凭仓库保管员的“良心”办理原材料、产成品、 半成品的出入库手续。 （ 3）单位没有建立起销售收款和应收账款的控制制度或者没有按规定计提坏账准备金，缺乏程序性的规定，货账款回收率低，呆账逐年积累，坏账风险逐年加大，没有采取积极有效的催收措施。 （ 4）核销有关费用时，不作详细说明，无法了解费用支出的原因。 表现为：探望生病职工或家属时，未详细说明探望原因、对象；发放业务员年终完成任务奖，未列出被奖励人员名单；部分业务招待费用未注明被招待对象、原因。 （ 5）成本费用核算不准确。 单位没有采用合理的成本计算方法，不能区分各种产品的成本界限，平时不能按照产品分类计入 成本费用，往往在月2B081D13 白诗嘉 _论伊利集团财务管理中存在的问题及对策 _段婕 _副教授 6 底才采取按比例摊销的方法计算产品成本。 2020 年 12 月 17 日，内蒙古伊利实业集团股份有限公司董事长郑俊怀、副董事长杨桂琴、董事郭顺喜、财务负责人兼董事会秘书张显著、证券事务代表李永平因涉嫌挪用公款用于个人营利等原因而被公安部门刑事拘留。 从 2020 年 6 月独董风波到年底五位高管被捕，伊利股份多年来塑造得绩优蓝筹股的形象倒下了，与企业内部控制不严有着莫大关系。 伊利公司“ 高管落马”彰显了公司财务治理中存在的严重问题，必须采取有效措施加以解决，才能使公司健康稳定地发展。 财务人员的整体水平偏低，主要表现在以下两个方面： （ 1）存在“任人唯亲”的思想，对财会人员的选用不能够做到人尽其才所属分公司部分财务经理、会计、乃至出纳等岗位都由自己亲信的人员担任。 对于外来的财务管理人才很难与家族势力公平竞争，企业财务管理人员的选拔使用在这种家族式企业文化的制约下。 （ 2）财会人员学历层次、职称不达标，没有发挥会计主管的职能 有些部分根本不设会计机构，而另一些虽然设有会计机构，但岗位职责不清，财会人员无证上岗现象屡见不鲜。 存在成本费用核算不实、控制不严、各类报表口径不 一、计量不准。 甚至忽视采用现代科学技术和先进成本控制方法，而是通过压缩差旅费、水电费、材料消耗费等来进行成本控制；必须注重科学合理的事。