联想公司财务管理制度

联想公司财务管理制度内容摘要：

单 实物运抵各分公司，销售商务开制 销售小票 和内容相对应 国外到货登记单 和 入库单 办理入库。 对于实物 入库和小票入库，采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。 〈 2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单，在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册。 采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。 国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容，检验单据中各项填制内容是否一致。 〈 3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系（一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单；一张发票对应一张入库单；一张 到货登记单可对应多张入库单），将审核无误到货登记单录入在途程序中。 〈 4〉录入到货登记单后，程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况。 （ 4）单据查询流程。 （ 5）报表预览、打印流程。 （ 6）在途数据传输流程。 （ 7）分析流程。 〈 1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。 〈 2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。 〈 3〉分析重点：统计长期在途商品（在途时间超过一个月），定期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决。 1损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异 情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。 （ 1）属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法。 〈 1〉货物丢失，销售业务部门查清责任，落实赔偿事宜。 〈 2〉销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人。 〈 3〉以销售小票、国外到货登记单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品。 （ 2）属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法。 〈 1〉销售业务部门在确认货物丢失的同时通知商务部。 〈 2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单，并传真给商务部（要求通知单有销售业务部门经理签 章，附有赔偿款的证明资料） 〈 3〉商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异。 1代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。 （ 1）办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后，需办理入库手续。 （ 2）具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时，定期反馈代运商品在途情况，督促销售业务部门尽快办理入库。 1汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。 （ 1）分公司各销售业务部门在途商品一览表。 控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额。 对于长期未到货商品，应及时提请销售业务 部门重视，确定货物滞留原因，加速运输，缩短货物周转时间，降低或减少货物风险。 （ 2）分公司销售业务部门主要商品进货概况（按商品大类）。 按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额，比较不同商品占用资金量大小。 1汇总分公司在途时间一览表。 （ 1）分公司入库商品货运周期一览表。 （ 2）分公司在途商品在途时间一览表。 〈 1〉控制入库商品运输周期，加快运输力度。 〈 2〉明确在途商品在途时间，及在途商品占压资金量大小。 〈 3〉监控供货商发运能力，加速货物周转，降低风险系数。 第五部分 采 购商务 六、商品到货、验收、入库管理。 （一）商品到货、接货和验收管理。 商品到货是库房管理工作开始，是商品验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到商品验收工作质量。 为保证商品到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率，要求对商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。 采购商务认真按照要求填写单据，保证商品在途管理工作顺利开展，为商品保管保养奠定良好的基础。 接货规定：分公司采购商务每天根据总公司发送到货信息，以到货通知单形式于当日通知储运商务，以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地。 操作流程。 （ 1）采购商务必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务，确定商品编号、数量、到货日期。 （ 2）商品抵达指定库房后，采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验。 按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损，把好入库前数量、质量关。 （ 3）商品验收后，采购商务立即填写《到货登记单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。 要填写部门、库别、到货日期，在装箱单号处填写供应商全称。 详细填写商品的品名及规格、单位、数量，备注栏处填写商品编码和发票号 或货单号。 如果发票未到达，待采购商务拿到发票后，填写 入库单 备注栏。 单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量。 双方在《到货登记单》签字确认，各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》。 （ 4）《到货登记单》填写后，必须由采购商务、储运商务共同签字确认后方可有效。 （ 5）商品到库当日（如晚上到货，可在次日）必须办理正式入库手续，填写《商品入库单》。 如未能在规定时间内办理入库手续，储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。 （ 6）采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单， 以便查询，商务统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量。 《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。 （ 1）有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不完全。 （ 2）商品编码和规格名称与集团公司不一致。 （ 3）数量不正确。 （ 4）《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。 第一联、采购商务，第二联、储运商务，第三联、商务统计，第四联、财务会计。 （二）商品验收入库管理。 入库目的。 （ 1）为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整 性。 （ 2）为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为销售业务部门服务。 （ 3）把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。 入库操作办法。 （ 1）商品验收完毕，填写《到货登记单》后，采购商务依据《到货登记单》内容在当日（特殊情况，如晚间到货可在次日）按商品批次和发票内容填写入库单（注意不要将相同商品累加），办理入库手续。 采购商务在办理入库手续时，根据《到货登记单》到商务统计处核对商品编号，无误后及时填写《商品入库单》。 （ 2）入库单由采购商务填写，储运商务签字。 〈 1〉 按单据规定项数填写商品种类数。 〈 2〉填写商品归属部门、库别、入库日期。 〈 3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额。 〈 4〉填写《到货登记单》号和供应商名称。 〈 5〉《入库单》备注栏处注明到货时间，按照商品顺序填写发票号和金额。 〈 6〉相关人员填写姓名及人员编号。 〈 7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致，要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速。 （ 3）批量到货如果到货数量不全，采购商务应根据实际到货数量，随时办理入库手续，做好该批商品收欠登记手续。 （ 4）储运商 务先统计到货前数量、后统计到货后数量，再倒挤出到货数量。 （ 5）填写好入库单应由储运商务签字审核，传真 FAX件与原件核对，到货登记单与入库单核对后，并确认后盖章 货收讫 后，方能生效。 入库单不得涂改。 （ 6）消耗品和不必逐个检验商品，由采购商务和储运商务共同清点数量后，当时办理入库手续，填写《商品入库单》。 （ 7）储运商务依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡，登账。 出现错误情况，储运商务拒绝办理。 （ 1）有涂改痕迹，项目内容不清楚，不完全。 （ 2）缺少采购商务和总经理或授权人签字。 （ 3）商品项数 超过单据规定要求。 （ 4）商品编码和规格名称与集团公司不一致。 （ 5）《商品入库单》格式与使用办法。 第一联、储运商务记账，第二联、财务会计存档，第三联、商务统计记账，第四联、采购商务存查。 入库核算：商品、材料入库后，经办人应持入库单第二联（即财务联）增值税发票的发票联和抵扣联，及时到财务部办理付款或报销手续。 财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理。 第五部分 采购商务 （三）外购商品管理。 外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。 操 作流程。 （ 1）采购商务或销售人员进行采购前，应填写 请购通知单 由总经理或授权人签字确认后方能到财务借款外购。 （ 2）借款后必须在一周内办理完验收、报销手续。 （ 3）采购商务或销售人员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意，并填写赊销采购专用 欠款登记单 ，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购。 （ 4）一次性外购必须办理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单，并持实物进行验收。 （ 5）特殊情况不能持实物验收，应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明，方可办理入库手续。 （ 6）凡外购商品一律办理入库手续，办理时到储运商务处验收后加盖 货收讫 章，方能到财务报销。 （ 7）销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额，确保有合理毛利。 （ 8）一次性外购商品不允许有库存积压。 （ 9）必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。 （ 10）外购商品不允许做欠款销售。 （ 11）如不符合规定，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续。 （ 12）一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴，进行入账和留存。 （ 13）所有外购商品实行比率控制，一般不得超出当期 进货额（除税） 7％，特殊情况需报分公司管理部门批准。 （ 14）商务员或销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为，并不代表公司名义，公司不承担任何责任。 有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，为满足用户特殊要求或为销售合同执行，而一次性采购商品。 （四）暂存商品管理。 范围：符合条件，可以办理暂存手续。 （ 1）接货时由于发现包装破损或严重质量问题暂不能办理入库商品。 （ 2）由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题，而暂不能及时办理入库手续。 （ 3）公司已经处理后积压及报废商品。 （ 4）由 于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品。 （ 5）待点验商品：商品已到，尚待验收入库商品，当月份终结，仍应包括在 商品采购 账户余额内。 规定。 （ 1）暂存商品应单独设置库区，与正式商品区别码放。 （ 2）进入暂存库货物应填写《暂存入库单》，领取暂存库货物应填写《暂存出库单》。 （ 3）对于暂存库货物，应设立备查账，随时登记入库、出库情况。 （ 4）对未按规定手续办理而而造成损失，上报总经理或授权人对当事人进行处理解决。 （ 5）单据格式及使用说明：第一联、经办人存查，第二联、商务统计记账，第三联、储运商务记账。 （五）购入商品计价：按实际价值入账：买价＋买方负担外埠运费、装卸费、保险费＋途中合理损耗＋关税估价。 集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供 发票清单及销售记录。 集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。 凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。 （ 1）如估价金额与实际金额一致，只做账务分录调整，可用原入库单复印件。 说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号。 （ 2）当估价金额与实际金额不一致时，必须冲销原入库单，重新办理入 库手续，财务据此处理账务。 公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。 如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。 进货发票在同一个月内入账，可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账。 暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。 供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。 第一联、供应商存根联，第二联、附发票联、公司记账使用，第三联、记账联、供应商记账使用，第四联 、抵扣联、公司交税务机关。 第六部分 应付账款管理 一、预付账款管理和核算程序。 （一）预付账款管理规定。 预付账款仅限于使用情况。 （ 1）各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款。 （ 2）采购货物对外预付定金。 预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。 各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。 公司各部门对外采购付款， 100 万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人（最多不超过 2人）签字、审批。 100 万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财 务部备案后执行。 各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。 各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。 100万元以上由财务总监或其授权者审批。 各分公司支付 10 万元以上采购货款必须具备条件。 （ 1）入。