财务部管理细则

财务部管理细则内容摘要：

按折扣后的金额到商场兑换现金： 公司结算回笼的购物券： 公司结算中心将回笼的购物券按每一百张一打，捆绑交还公司发行处对帐，公司发行处按回笼的“购物券”打收条。 专柜扣点的清算 主要涉及到一个专柜在一个月内分两次结算货款，扣点保底与按销售分段扣点的清算问题。 这里要求在第一次结算时按基本比例扣点，第二次结款时要按全月的实际销售额计算应提取的扣点 ,减除第一次扣点的差额作为第二次扣点额。 凡属专柜扣点 ，不论其当月是否实际结算，按权责发生制原则，都必须于月未时计提本月应扣的点数。 17 第五章、资产管理 (一 )办公用品的财务管理 公用品出入库管理 办公用品购入入库，打印一式三联单，白联交财务、红联交供应商、黄联为总务管理员留存； 入库的办公用品发放到部门使用必须进行出库处理，在出库单备注栏上注明领取办公用品的部门以及用途，注明经手人或负责人，领用人签收； 每一件办公用品要规定商品上限与下限库存，办公用品管理员必须定时检查办公用品是否有短缺，如有短缺，马上向公司向总务申购； 行政部按表格分部门登记领用办公用品，（表样见附表）并由领用人签名，行政部每个月底按部门领用数据汇总，并分部门打印出库单，将领用登记表作附件夹在出库单后于次月 3日前交给财务部，财务部按领用用途列入“管理费用 —— 办公费”等相应科目； 财务部对办公用品统一以进、出、存总额列帐控制； 财务部每月对办公用品的进、出金额与人事部对帐，财务部、行政部对所有进出单据须妥善保管作为对帐的依据； 财务部与行政部对公用品每季度盘点一次，财务部应不定期对部分单品进行抽查，行政部也要不定时清点， 确保办公用品数据的准确性。 办公用品报损，在每次盘点时，将损坏已没有使用价值的办公用品清理报损，财务部监督清数，由行政部审批。 (二 )低值易耗品的管理 低值易耗品指使用期限低于一年，单位价值在 2020 元以下的设备、器具、工具等家具用具。 公用品财务监控 低值易耗品的购进，要由各使用部门根据经营办公等需要，编报计划，报行政部审批； 行政部必须按领用部门或个人使用情况对低值易耗品列表登记，人事变动要按管理清单办理移交手续； 低值易耗品根据其使用价值五五摊销法摊入“管理费用 —— 低值易耗品摊销”内，平时购入时要单列摊销备查帐簿以供领用时摊销。 低值易耗品在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值不能再修理时，经行政部批准可 18 办理报废。 报废的低值易耗品出售时，其售出残值作“营业外收入”处理。 低值易耗品发生丢失、毁损，由当事人或部门写明原因，向行政部门报告，属人为丢失、毁损的，由当事人负责赔偿。 赔偿的价款作“营业外收入”科目处理。 低值易耗品发生溢余或短缺，应先按估价值转入“待处理损益”科目帐户，查明原因，并分别不同情况审批后，转入“营业外收入”或“营业外支出”科目处理。 (三 )固定资产管 理 固定资产的概念和管理部门 固定资产包括土地、房屋及电子设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其使用年限在两年以上，购价在 2020 以上者。 至于小型工具其耐用年限在两年以上，而价值在 2020元以下者，也视同固定资产对待。 行政部为本公司固定资产管理部门，负责统一建立卡片，分类、编号、资产调配，并责成使用部门对其资产进行妥善的管理。 财务部设置总分类账科目和固定资产明细账目、折旧帐，记载各项资产的价值进行跟踪管理。 所有固定资产购入和使用由行政部编号造册登记。 固定资产购入 固定资产 的申购部门填写请购单，先送行政部履行相关审批手续后交总务采购实施采购。 申购单上应详填名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。 自制应由行政部与工程部门议定价格，按权责规定审核后制作，制作按成本转账，如有差价则作内部损益处理。 固定资产的调拨 各部门间固定资产的调拨，应填写“固定资产调拨单”由行政部交单财务部。 非经行政部门的批准，固定资产不得外借。 固定资产的出售及报废 固定资产损耗无法修理而废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废单”，并经行政部及相关人员签 署处理意见后送财务部销帐，要转售的经行政部核准后，会同各部门指定的负责人及企管部门出售款项交财务部列 “营业外收入 ”。 出售时财务应开具收据在收据上注明固定资产名称、规格、数量 ,出售部门凭财务部收 19 据办理发货手续。 出售报废后的固定资产，行政部财务部要相应销帐。 固定资产折旧处理制度 房屋折旧年限为 20年； 电梯折旧年限为 10年； 汽车折旧期限为 5年； 机械设备、防盗系统、消防系统折旧期限为 5年； 空调系统、音响设备、成批货架折旧期限为 3年； 电视、冰柜、电脑等生活及办公设备折旧期限为 2年； 固定资产折旧采用平均年限法，计算公式如下： 年折旧率 =（ 1预计净残值率 +清理费） 100%247。 预计使用年限 月折旧率 =年折旧率247。 12 月折旧额 =固定资产原价月折旧率 固定资产按月计提折旧，月初按资产的帐面原价按月计算，当月增加的固定资产，当月不提折旧，下月计提；当月减少的资产，当月照提折旧； 对已提足折旧，但还可使用的资产，不再提折旧； 固定资产大修理费用，财务部门根据修理成本按月分摊，不提大修费用。 (四 )现金 、银行存款类资产的管理 1. 企业所有的收支款项都必须及时入帐、记录完整，做到日清月结。 2. 除核定的周转金外，计划开支外的款项须全部存入银行，银行节假日不营业的，须上报公司财务部，由财务部进行安排。 3. 开户银行统一由公司财务部确定，并掌握开户银行帐号，未经财务部审批不得私自开户。 4. 所有开户银行及银行印鉴、开户帐号要在印章管理表格上留样，交与总经理备存，未经批准不得随意更改开户资料。 5. 现金支付的开支范围： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 结算起点（起点定为 500 元）以下的零星支出； 20 总经理批准的其他开支。 除以上第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 6. 公司采购固定资产、办公用品及其他工作用品采取转帐结算方式，尽量避免使用现金。 7. 周转资金及日常零星开支所需库存现金限额由公司财务部统一确定。 8. 现金管理“七不准” 不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 不准谎报用途套用现金； 不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金，总经理特许除外； 不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款（即小金库）； 不准私自发行代币券； 不准未经批准携带大额现金外出采购。 9. 钱账分管 9． 1出纳的现金收付业务，会计要有现金帐户管理； 9． 2出纳不能兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权、债务账目的登记。 10. 现金开支审批严格按照现金开支范围和报销手续、及审批权限报账。 11. 当日的经济业务出纳必须进行清理，全部登入日记账，结出库存现金余额，与库存现金实地盘点金额核对并相符，保证日清月结。 12. 现金保管 超过库存限额的现金，应在下班前送存银行； 出纳备用金要存放于出纳专用的保险柜中，不得随意存放； 限额内的库存现金当日核实完后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜； 库存现金，包括纸币和硬币，应实行分类保管。 13. 库存现金的管理 ； ，如有未经收（付）的款项 ,应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核实后连同传票一并保管； ，须与“现金日记帐”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管， 21 并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明 时，应以暂收款或暂付款科目整理，待次日再继续调查； ，现金房应选择坚固实用的房间，防潮、防火、通风，房门、墙壁、房顶要牢固； ； 现金房内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由财务经理指定人员掌管，非两者不得启用现金房。 14. 出纳事务作业准则 券币的整理：收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，其方法如下： 各种面额的券币均应分别整理，同一面额每 100 张为 1扎，每 10扎为 1 捆； 每扎应用纸签条封，每捆应加贴封，注 明年月日； 同一面额未满面 100 张的钞券，得以 10 张折摺封扎； 各扎各捆经收人员应加盖私章； 各种硬币，同一面额每 50 枚为 1卷 ，每 1000 枚为 1 袋，各卷各袋须加盖经收人员私章； 经手点钞人员对其所签封的卷币负责。 款项交付以当面点清为限，钞票一经打开，所有封签即属无效。 15. 其他事项 现金的提存： 往来银行和现金库的票据、现金的提送，应由出纳亲自办理，金额较巨或认为必要时应由财务经理联系派保安人员随同办理； 平时除留一部分支付日常开支外，所有款项应尽量送存银行和库 房。 16. 贵重物品的保管： 凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 17. 银行支票的使用管理： 支票由公司出纳员专人领用和保管； 开始启用支票时，须由出纳将支票号码登记在“空白单据登记簿”再使用； 22 作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重； 支票付款后凭支票存根，和按 审批的单据支付的票据由出纳员编制凭证，和记帐； 每日营业终了时，出纳应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，并在查点尚未使用的空白张数是否相符； 财务主管要不定期抽查支票使用情况。 18. 现金、票据及有价证券盘点制度 现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除总部财务部抽查盘点外，平时各财务部门主管会计至少每月抽查二次，正常盘点三次； 现金及票据的盘点，应于盘点当日上下班未进行收支前或当日下午结帐后办理； 盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点； 会点人依实际盘点数详实填列“现金（票据）盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联出纳存，第二联财务部门存，第三联报送财务经理； 有价证券及各项所有有价证券等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签认后呈核。 第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联报送财务经理。 如有出入，应即呈报总经理批示。 (五 )应收款项的管理制度 为保障帐款的及时回笼，明确款项回收责任，制定此制度。 未 核对应付款项而结算超支，形成的应收款项，由责任结算对单员收回，收不回的照单赔款，同时审核此单的相关人员也要负连带责任。 未核对应付帐款余额而多退供应商货物形成的应收款项，由负责安排退货的直接责任人负责追回，追不回的赔款。 现金购货少货的，由收货员反馈情况给负责采购的业务员，由业务员同收货员共同负责追回，追不回的上报总部业务部批复处理意见，按处理意见执行。 所有须收回供应商的相关费用，要在接到业务合同时，就要按合同应收费用项目列入应收款项中，并按合同签定期间内收回，未按合同办理而收漏的，应由经办人追回，追不回 的负责赔款。 按应收款项在哪里发生由哪里负责追回的原则，并且须在每月的 30 日上报财务部应收款项 23 的追收情况，对未按时收回的款项要注明原因。 对实在无法收回的坏帐、呆帐，要写申请报财务部，由财务部报总经理批复核销，不经批复任何人不得擅自销帐处理。 (六 )资产盘点 为加强资产管理，明确责任，保证帐实相符，强化内部监督，特对公司的各项资 产 的清查盘点工作作如下规定： 盘点时间 公用品、固定资产、低值易耗品每季度未盘点一次，盘点工作由公司财务主管与行政主管共同安排，须有财务与行政人员参与盘点工作。 现金盘点由财务主管对 出纳、收银进行盘点监督，每月必须盘点两次，抽查两次。 盘点结果及审批手续 办 公用品、固定资产及低值易耗品盘点表必须具有商场负责人及相关盘点人员的签名方可有效。 办公用品、固定资产、低值易耗品的盘点溢、亏结果，书面报告上报总经办，由总经理或副总签署处理意见； 现金盘点溢、亏结果，书面报告上报总办财务经理 ,由财务经理签署处理意见。 (七 )货款结算制度 目的 ： 加强公司财务制度化规范化建设，保证公司资金运转安全，保证经营专柜结算畅通，便于公司内部工作的沟通与衔接。 依据 ： 公司电脑系统实际情况，公司架构及公司人员结构 现状，同行业的操作办法。 结算时间管理 结算时间规定： 10 日 — 15日 适用于结算上个月货款。 20 日 — 25日 适用于结算上半月货款。 属于月结和半月结的专柜在规定的结算期内未前来办理结算的，公司财务 当月一律不予办理，其货款自动延至。