湖北省非居民企业税收管理办法试行

湖北省非居民企业税收管理办法试行内容摘要：

据本办法的规定，制定非居民企业税收管理的具体操作规程。 第六十四条 本办法自 2020年 7月 1日起试行。 附表：一、基础表类 (A类 ) 《境外来 华企业信息核实表》 《境外来华企业基本情况登记表》 《境外来华企业项目情况登记表》 《非居民企业认定表》 二、日常管理台账类（ B 类） 《境外来华企业信息台账》 《境外来华企业基本情况台账》 《境外来华企业项目情况台账》 《非居民企业认定台账》 《非居民企业税务备案台账》 《非居民企业征税、免税、不征税情况台账》 《从事文化、体育演出非居民企业税收情况台账》 《从事国际运输业务非居民企业税收情况台账》 《 非居民企业执行税收协定情况台账》 17 《 售 付汇税务凭证出具管理台账》 三、统计表类（ C 类） 《境外来华企业信息统计表》 《非居民企业户管情况统计表》 《非居民企业征税、免税、不征税情况统计表》 《预提所得税统计表》 《从事承包工程作业以及提供劳务的非居民企业统计表》 《 非居民企业执行税收协定统计 表 》 《 售付汇税务凭证出具统计表 》 18 附表 A1： 境外来华企业信息核实表 核实税务机关： 信息来源 收集时间 涉及境外企业（团体 等）名称 所属国家（或 地区） 入境组织机构、人次 境内 邀请方 支付方 境外企业（团体等）营业代理人名称 首次入境时间 本次入境 时间 预计本次境内停留时间 涉及合同（项目）内容、金额及进度状况等 处理意见 核实部门 核实人 核实日期 备注 填表说明： 本表由负责核实该条信息的税务机关对信息进行核实后如 实填写； 本表一式两份，一份留存，一份反馈给提供信息的税务机关。 19 附表 A2: 境外来华企业基本情况登记表 境外来华企业名称 来源湖北境内所得类型 依法成立国家 （或地区） 实际管理机构所在地 总机构所在地 是否在华设立机构、场所 机构、场所所在地 首次来华日期 备 注 填表人： 受理人： 受理日期： 20 填表说明： 该表由境外来华企业按要求填写后 ，报送主管税务机关。 “来源湖北境内所得类型”（下同），分为： A、设立工厂、农场、开采自然资源场所的所得； B、从事承包工程作业以及提供咨询、设计等劳务的所得； C、 外国企业常驻代表机构的所得； D、在中国未设立机构 、场所 而有来源于我省的利润（股息）、利息、租金、特许权使用费、转让财产收益和其他所得； E、从事文化、体育演出的外国团体的所得； F、 从事国际运输业务的外国运输企业的所得。 G、其它所得 附表 A2 填表人为非居民企业或其代理人（授权人），由代理人（授权人）填写的，提供代理协议（授权书 ）原件及复印件。 非居民企业或其代理人（授权人）不在湖北省境内，或无法填写的，由扣缴义务人填写。 附表 A2 受理人为机构、场所所在地，或合同（项目）所在地主管税务机关。 21 附表 A3: 境外来华企业项目情况登记表 境外来华企业名称： 合同（项目）编号： 合同（项目）名称及合同号 合同（项目）境内方名称 合同（协议）签订时间 合同（项目）预计执行时间 此项目首次入境时间 入境组织机构、人次 是否设立机构、场所，如有，所在地址 是否委托营业代理人，如有，名称为 营业代理人地址 合同（项目）基本内容 合同总金额 外币 人民币 支付方 收款方 款项支付方式 备注 填表人： 受理人： 日期： 22 填表说明： 该表由境外来华企业按要求填写后，报送主管税务机关。 附表 A3 为 A2 的续表，区分不同的合同（项目）分别填写，一个合同（项目）填写一张。 附表 A3 填表人为非居民企业或其代理人（授权人），由代理人（授权人）填写的，提供代理协议（授权书）原件及复印件。 非居民企业或其代理人（授权人）不在湖北省境内，或无法填写的，由扣缴义务人填写。 附表 A3 受理人为机构、场所所在地，或合同（项目）所在地主管税务机关； 境外来华企业、代理人（授权人）或扣缴义务人填报《境外来华企业项目情况登记表》时，如有下列资料，应一并提供。 （ 1）工商部门核发的外国常驻代表机构登记证原件及复 印件 （ 2）外国银行出具的资金证明原件及其复印件 （ 3）外国企业首席代表的任职文件原件及复印件；外国企业首席代表简历 （ 4）房屋租赁合同 （ 5）有关合同、章程、协议书复印件 （ 6）税务机关要求的其他资料 境外来华企业如属湖北境内设立机构、场所为非赢利群团组织等，应提供商务部门批准文件原件及复印件。 境外来华企业如属外国银行分行等金融保险企业，应提供工商部门核发的营业执照副本原件及复印件。 23 附表 A4: 非居民企业认定表 税务机关： 日期： 境外来华企业名称 来源湖北境内所得 类型 首次入境日期 所在国家（或地区） 实际管理机构所在 地 总机构所在地 是否在省内设立机 构、场所， 机构、场所所在地 是否委托营业代理人，如有，名称为 与企业或个人签订合同、协议时间 合同执行期间 合同项目内容 合同金额 款项结算方式 初审意见 审核认定意见 24 附表 B1： 境外来华企业信息台账 填制单位： 年度 序号 信息收集 信息核实 备注 收集日期 境外来华企业名称 所属国家 信息来源渠道 信息主要内容 核实日期 核实部门 核实人 核实情况 处理意见 填表说明： 县（区）级以上 税务机关应根据收集、整理的境外来华企业信息，登记《境外来华企业信息台账》中“信息收集”部分。 县（区）级以上 税务机关经收集、整理的信息应及时提供给境外来华企业项目所在地（或项目境内方所在地）主管税务机关进行核实。 信息提供机关收到信息核实机关的信息核实情况反馈后，登记《境外来华企业信息台账》中“信息核实”部分。 信息来源渠道分为 A、通过部门间信息交换获取的； B、通过报刊、杂志、电视、广播、网络等媒体获取的。 C、通过国际间税收情 报交换获取的。 D、在国税机关日常税收管理中获取的。 E、通过其他渠道获取的 25 附表 B2： 境外来华企业基本情况台账 填制单位： 年度 序号 非居民企业名称 依法成立国家（或地区） 实际管理机 构所在地 总机构所在地 是否在华设立机构、场所 机构、场所所在地 首次来华 时间 备 注 26 附表 B3： 境外来华企业项目情况台账 填制单位： 年度 单位：元（人民币） 序号 非居民企业名称 所属国家或地区 是否执行协定 项目类型 来源湖北境内所得类型 扣缴义务人 合同 （协议）执行期 合同金额 备 注。