某集团公司物业公司财务管理制度

某集团公司物业公司财务管理制度内容摘要：

责人、厂家送货人员签字； （ 3） 付支票的领款人有无在支票存根及登记本上签字。 4） 入库制单：原始附件为自制入库单及发票，分录为： 借：周转材料 —— 明细 贷：应付帐款 —— 供应商 结 款时：原始附件为自制欠款单、入库单，分录为： 借：应付帐款 —— 供应商明细 贷：银行存款或 库存 现金 （ 四 ） 借款及还款 要求： 1） 实行 3 天还款制。 （特殊借款在取得发票后 立即还款） 房 产库 房地 产 思想 库 房 产 库 房地 产 思想 库 2） 现金借款人必须亲自到现场办理，领款时在凭证上签字。 3） 支票借款，借款人在支票存根、登记本上签字。 4） 借款人在出差或者进货回来后，立即将剩余现金返回财务。 流程： 借款人 填写 借款单 —— 各级部门领导签字 — 预算外支出要填申请书上报总经理签字 — 财务制单 —— 审核 —— 取款 制单： 1） 借现金的账务处理（附件 为审批后的借 据） 借：其他应收款 — 部门 — 个人 贷：库存现金 — 支付的其他与经营有关的现金 注：如果借款属于 购料 款，现金流量为：购买商品或接受劳务所支付的现金。 2） 还款会计分录为： 填制一式两联的还款单 （ 1）还款为现金 （附件为还款单） 借：库存现金 支付的其他与经营有关的现金 贷：其他应收款 —— 部门 —— 个人 注：如果还款属于进货余款，现金流量为：购买商品或接受劳务所支付的现金。 （ 2）还款为费用类（附件为费用审批 报销 单、合格的发票、还款单） 借： 销售费用 /管理费用 —— 二级科目 —— 部门 贷：其他应收款 —— 部门 —— 个人 （ 3）进货还款（附件为 购货 结算单、发票、还款单） 借：周转材料 贷：其他应收款 —— 部门 —— 个人 （五 ）费用报销 要求： 1）原始票据按照类别、性质分别粘贴，并且与费用报销审批单金额一致。 如果为差旅费报销，需要每个出差人分别签字。 2） 采购需要二人以上经手。 3） 现金出纳员付款后在发票上加盖“现金付讫”章。 4） 支票报销，在票据登记本以及支票存根上分别签字，银行出纳付款后在发票上加盖“款已付”章。 流程： 房 产库 房地 产 思想 库 房 产 库 房地 产 思想 库 1） 填制报销单 —— 财务审核 —— 各级领导签字 — 财务制单 — 审核 — 领款 2） 报销会计分录为：（原 始附件为合格发票、费用审批单） 借：营业费用 —— 二级科目 —— 部门 （计入经营方面 费用） 管理费用 —— 二级科目 —— 部门（ 计入办公室 费用） 贷：库存现金 —— 支付的其他与经营有关的现金 （ 六 ） 工资的发放以及分配的账务处理 工资的 发放： 借：应付 职工薪酬 — 工资 — 部门 贷：库存现金 /银行存款 —— 支付给职工以及为职工支付的现金 其他应付款 —— 养老保险（个人） —— 部门 —— 医疗保险（个人） —— 部门 —— 失业保险（ 个人） —— 部门 应交税费 —— 代扣个人所得税 —— 部门 按实际发放金额进行分配： 借：销售费用 —— 工资 —— 部门 管理费用 —— 工资 —— 部门 贷： 应付 职工薪酬 — 工资 部门 第二 部分 预算管理 全面预算的意义：预算是计划工作的成果，决策的具体化，控制经营活动的依据， 是各级部门工作的奋斗、协调工具、控制标准 ， 使企业资源获得最佳获利的一种管理方法。 一、预算管理 总要求 （一）预算部署 集团 董事会 根据 董事会 确定的工作目标和任务 指标 ， 按照 财政年度前两个 月份 部署 全 集团下 年度 的 全年预算工作， 由 集团 财务部 预算中心 设计细化预算方案、表格 、 填报说明 ， 并下发各编报公司和部门。 物业 公司 应 按照集团要求进行预算工作的开展。 （二）组织保障 按集团要求 成立预算编制领导小组， 由总经理 牵头 ， 相关 职能部门负责人共 房 产库 房地 产 思想 库 房 产 库 房地 产 思想 库 同参与，分工负责，完成本公司 的 编制工作。 （三）编报范围 公司范围内各 内部 考核部门、管理部门 等 职能部门、运作机构等 均应 参与 编制预算 的工作。 （四）编报方法 编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、 明确任务，自下而上层层填报、逐 级审核把关 认真填报 ，最后 上传 至 集团汇总。 （五） 关于集团 预算 程序和 审批 集团 董事会 根据长期规划，提出企业一定时期的总目标 下达规划指标 基层自行草编预算 集团财务预算中心汇总部门预算 上报董事会 平衡各预算 得出总预算 不合格驳回修改 审查批准后下达 （六）预算控制 各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动， 以 发挥预算指导、约束作用， 由 集团公司 进行 预算和实际执行情况 的 分析、考核、评价。 （七）编制原则 必须考虑到逐步逼近 本 公司发展中长期目标。 要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。 在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。 要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。 二、预算内容 ： （一）预算种类 租金 收入等 盈利预算 期间费用 预算 资本预算 （ 固定资产添置预算表 、 新项目投入预算表 等） 资金预算 指 现金流量预算表 财务预算 ： 损益预算表 、 资产负债预算表。 （二）编制预算表格式样 按照集团统一下发的 表格填制。 第三 部分 资金管理 一、 资金 管理规定 房 产库 房地 产 思想 库 房 产 库 房地 产 思想 库 原则上应在国有商业银行开设银行帐户，开设或撤销银行帐户时，必须 报 集团 批准。 确需在非国有商业银行开户的，在申请开设帐户的同时，须报审帐户资金最高限额。 财务负责人必须监督帐户资金限额的执行情况，并对执行结果负责。 必须按银行及公司规定使用现金。 库存现金限额，按开户银行的规定执行。 开户银行没有核定限额的，最高不得超过 2020 元。 二 、货币资金管理原则 定义： 货币资金 包括库存 现金、银行存款和其他货币资金。 支付出差人员随身携带的差旅费 ， 因公借款， 必须是集团公司正式员工。 坚持前账不清、后账不立 的 借款原则 ； 货币资金收支必须及时全额入账，做到日清月结 ； 所有借款、对外付款事前必须坚持主管审批，财务审核手续 ； 三 、现金管理 （一）现金使用范围：执行国务院 财务部 颁发《现金管理暂行条例》。 支付给职工、劳务工资、奖金、福利、劳务费 等。 因公出差必须携带差旅费。 确实需要支付现金 的 必要 支出。 支付各种社会保险和社会救济费，如退职金、离退休金、抚恤金等 ； 支付结算起点以下的零星支出。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （二）库存现金量实行限额管理制度 公司 日常零星开支所需现金由开户银行根据企业的实际情况，核定最高限 额，一般为三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。 库存现金限额一经确定必须遵照执行。 库存现金不足时，可向银行提取 ， 库存现金超过限额时，应及时解存银行。 由于情况变化，需增加或减少库存现金限额时，应向开户银行申请，经银行审查同意后才能调整。 房 产库 房地 产 思想 库 房 产 库 房地 产 思想 库 (三 )现金日常收支的管理 公司 在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定： (1)现金收入要及时全额入账，于当日或最迟下一工作日 上午前 送存银行 ， 未经银行核 准 一般不 得坐支，对确需坐支公司除经银行核准外，还必须在 日记账中进行完整记录和反映，送款入行开户要有银行现金 交 款单。 (2)公司 支付 现金，可以从 库存现金限额中支付或者从开户银行提取， 不得从 公司 的现金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行批准。 (3)公司 从开户银行提 取现金 ，应当写明用途，由 财会部门负责人签字盖章， 经开户银行审核后，予以支付现金。 (4)公司 因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应 向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。 (四 )现金的 内部控制制度 (1)将经管现金和会计记帐分开。 经管现金收支的出纳员不得进行会计记帐， 进行现金收付记帐的会计人员不得经管现金。 实行钱帐分管是现金内部控制的最基本要求。 为了使经管现金的出纳员能随时了解现金结存情况，一般可由出纳员兼管日记帐。 (2)对现金收付的交易必须按原始凭证编制收付款凭证，并要在原始凭证与收 付款凭证上盖上 “现金收讫 ”或 “现金付讫 ”章。 (3)会计人员根据 “收款或付款 单据 ”和 “银行存款回单 ”等，经核对无误后，编 制凭证、登记有关帐簿。 (4)出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。 （ 五 ）坚持现金盘点制度。 每日下班前出纳必须进行现金盘点，填制现金盘 点表，并与账面余额核对，发现差异 及时查明原因上报财务 部长 或主管 解决。 财务 部长 或者财务主管 负责检查出纳盘点工作。 现金盘点表格式如下： 房 产库 房地 产 思想 库 房 产 库 房地 产 思想 库 库存现金盘点表 单位： 编制人： 日期： 货币资金 复核人： 日期： 会计期间或截止日 : 查 证 核 对 记 录 现 金 盘 点 记 录 项 目 行次 金额 币种：人民币 面额 张 (枚 )数 金额 一、盘点日账面余额 1 100元 盘点日未记账收入金额 2 50元 盘点日未记账支出金额 3 20元 盘点日账面应存金额 4=1+23 10元 二、盘点日实存金额 (盘点数 ) 5 5 元 白条抵库金额 6 2 元 盘点日实存金额 7=5+6 1 元 三、盘点日应存与实存差额 8=47 5 角 四、追溯至报表日账面结存金额 2 角 报表日至盘点日支出总额（含第 3 行） 9 1 角 报表日至盘点日收入总额（含第 2 行） 10 5 分 报表日应存金额 11=4+910 2 分 报表日实存金额 12=7+910 1 分 报表日实存与应存差额 13=1211 实点合计 五、调整数 14=1516 存放地点： 调整增加金额 15 盘点日期： 调整减少金额 16 出纳人员： 六、调整后余额数 17=11+14 会计主管： 监盘人员： 调整说明及调整分录： 结论： （ 六 ）现金借款、报销规定 定额借款：现金（人民币）、支票 ； 限额借款：支票。 支票电（信汇）借款范围。 房 产库 房地 产 思想 库 房 产 库 房地 产 思想 库 （ 1）费用类。 （ 2）资产类（固定资产、低值易耗品）。 （ 3）采购付款。 报销（报销单据种类：报销单、差旅费报销单、支出凭 证 等）。 外帐： 公司支付费用要有合法单据（ 加盖有 国税局和地税局发票章，开单方财务专用章 等 ）。 内帐： 支付费用要有合 理 单据。 现金借款或 报销超过 2020 元以上需提前一天预约。 （ 1）按约定时间、金额准时足额提取，遇特殊情况不能提取，请及时通知 出纳并写出情 况说明并 由 主管领导 签字。 （ 2）改日领取须另行预约。 在财务部借款须填写借款单 （格式另附 ）按借款 单内容完整填写，经上 级领导批准签 字并经财务审核签章后才借款。 未经批准和审核单据出纳 员有权拒 绝 受理。 借款现金票据（不包括差旅费）报销，必须在票据注明日 30 天之内报账。 在财务有借款现金 （不包括差旅费）报销，应在借款后 10 日内报销。 差旅费票据应在返回公司后 3 天内报销，并交清尾 款。 所有现金单据报销时均需填写报销单，经领导审批签。