财务预算与计划管理制度

财务预算与计划管理制度内容摘要：

划及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。 3．资金来源运用是会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制而成。 4．管理计划说明，由公司总务部及人事部就组织编制合理化计划、人员变动计划、人力发展培训计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考。 5．经营计划说明，由总经理办公室就有关资料，就营业、生产、原材料管理等计划加以综合及简要的说明。 六、附则 1．本制度由财务部制订、解释。 2．本制度经董事会批准后施行，修改时亦同。 资金预算管理办法 一、目的及依据 为提高本公司经营绩效，配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，应逐月编列资金预算表，以便达成资金运用的最高效益，特制订本办法。 二 、资金范围 本办法所称资金，指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。 为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，而随时可变现的有价■ 财务文书写作与管理制度范本 210 证券则归属于资金调度的行列。 三、作业期间 1．资料提供部门， 除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月 24 日前逐月预计次 3 个月份资金收支资料送会计部。 2．会计部应于每月 28 日前编制完成次 3 个月份资金来源运用预计表，并按月配合修订。 于次月 15 日前，编制完成上月实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。 四、内销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数额编列。 五、劳务收入 营业部门收同业产品代为加工，依公司收款条件及合 同规定预计可收（兑）现数额编列。 1．部门依据申请退税进度，预计可退现数额编列。 2．核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，则视同退现。 七、其他收入 凡无法直接归属于上项收入的都属于其他收入，包括财务收入、增资收入等，其数额在 12 万元以上者，均应加说明。 八、资本支出 1．土地：依据购地支付计划提供的支付预算数额编列。 2．房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 第二十二章 财务预算与计划管理制度 211 3．设备分期付款、分期缴纳关 税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。 4．机构设备、工程设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购 L/C 开立计划，预计支付资金编列。 九、材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原（物）料支付资金编列。 十、薪资 十一、经常费用 1．外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，预计支付数编列。 2．制 造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，预计支付数编列。 3．推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。 4．管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。 5．财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。 十 二 、其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。 其数额在十万元以上者，均应加以说明。 十三、异常说明 各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。 ■ 财务文书写作与管理制度范本 212 十四、资金调度 1．各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。 2．资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，于当月 24 日送财务部汇总呈核总经理。 3．财务部应于次月 5 日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总 经理核阅，作为经营决策的参考。 十五、附则 本办法经总经理核准后实施，修改时亦同。 全面预算管理制度 一、总则 1．为适应社会主义市场经济和企业发展的要求，建立现代企业制度，完善公司法人治理结构，提高公司整体管理水平和经济效益，经董事会研究决定，在公司建立全面预算管理机制。 为此，根据中华人民共和国财政部《关于企业实行财务预算管理的指导意见》，结合公司实际情况，特制订本制度。 2．全面预算管理的范围与内容：全面预算管理是对公司 预定期内的经营活动、投资活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。 具体内容包括： （ 1）制订公司在预定期内的战略规划和经营目标。 （ 2）编制公司经营预算、资本预算和财务预算。 （ 3）经过法定程序审查、批准企业预算。 （ 4）全面执行企业预算。 （ 5）对执行预算过程进行监督和调控。 （ 6）编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析。 （ 7）对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。 第二十二章 财务预算与计划管理制度 213 3．全面预算管理的基本任务是： （ 1）组织 落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解，组织实施。 （ 2）明确公司内部各部门的预算管理职责和权限。 （ 3）对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。 4．本制度适用于公司总部及公司所辖各子公司、分公司、分厂、车间以及其他经济实体。 二 、预算管理的组织体系 1．全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。 （ 1）预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力组织。 （ 2）预算管理职能机构。