股份有限公司财务内部控制管理制度及内部审计制度

股份有限公司财务内部控制管理制度及内部审计制度内容摘要：

............. 67 第六节 监督检查 .................................................................................................. 68 第七节 附 则 ...................................................................................................... 68 第八章 会计电算化管理制度 ..............................................................69 第一节 总 则 ...................................................................................................... 69 第二节 会计电算化操作使用管理制度 .............................................................. 69 第三节 会计电算化计算机硬件设备维护管理制度 .......................................... 70 一 硬件设备配置情况 ....................................................................................... 70 二 硬件设备的维护与管理 ............................................................................... 70 三 硬件设备的安全与保护 ............................................................................... 70 第四节 会计系统软件维护管理制度 .................................................................. 71 一 会计软件配置情况 ....................................................................................... 71 二 会计软件的维护与管理 ............................................................................... 71 第五节 会计电算化帐务管理制度 ...................................................................... 73 第六节 会计电算化报表管理制度 ...................................................................... 73 第七节 会计电算化档案管理制度 ...................................................................... 74 第八节 会计电算化岗位责任制 .......................................................................... 75 第九节 附 则 ...................................................................................................... 76 4 厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度 第九章 会计档案管理制度 ..................................................................77 第一节 总 则 ...................................................................................................... 77 第二节 会计档案的保存 ...................................................................................... 77 第三节 会计档案的销毁 ...................................................................................... 77 第四节 会计档案的借用 ...................................................................................... 77 第五节 会计档案的移交 ...................................................................................... 78 第六节 附 则 ...................................................................................................... 78 第十章 审计管理制度 ............................................................................79 第一节 总 则 ...................................................................................................... 79 第二节 审计机构和人员 ...................................................................................... 79 第三节 审计工作任务和职责 .............................................................................. 79 第四节 审计工作职权 .......................................................................................... 81 一 审计工作职权 ............................................................................................... 81 二 审计部经理岗位职责 ................................................................................... 81 三 审计专员岗位职责 ....................................................................................... 82 第五节 审计工作程序及流程 .............................................................................. 82 一 审计工作程序 ............................................................................................... 82 二 审计管理流程 ............................................................................................... 84 第六节 奖 惩 .................................................................................................. 90 第七节 审计档案管理 .......................................................................................... 90 第八节 附 则 ...................................................................................................... 90 5 厦门日上 车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度 第一章 资金管理制度 第一节 总 则 第一条 为了加强对本公司资金的内部控制和管理 ,统一调度和灵活运用资 金 ,保证公司生产经营活动的正常进行 ,根据《中华人民共和国会计法》、《企 业会计准则》及《内部会计控制制度》等法律法规 ,制定本制度。 第二条 本制度所称资金是指货币资金和银行承兑汇票 ,货币资金是指公司 所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 公司资金由财务部集中统一管理 ,各类资金收付业务均由财务部统 一办理 ,其他部门不得办理任何收付款业务或 开具收付款单据。 一切收入统一交 公司财务部入帐核算 ,禁止私设小金库。 第四条 本制度适用于公司及所属子公司的资金管理。 第二节 岗位分工及授权审批 一 岗位分工 第五条 公司实行货币资金业务的岗位责任制 ,明确相关部门和岗位的职责 权限 ,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不 得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 各 核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条 公司应加强银行预留印鉴的管理。 财务专用章由专人保管 ,个人名 章必须由本人或其授权人员 保管。 严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第七条 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务 ,必须严格履行签字 或盖章手续。 二 资金支付审批程序 第八条 现金采购付款程序 1 厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度 采购员凭审批后的采购 将预付申请书与采购订单一并 订单填写 “ 预付申请书 ” 递交财务经办人审核 财务总监核准 并注明采购单号 超出计划限额 计划限额内 采 购 总经理 /董事长审批 出纳室办理请款 执 行 财务经办人 采购部凭采购入库单、购货发票 办理入库验收工作 (按公 审核 填制 “ 已付款审批书 ” 司现有有关规定执行 ) 财务总监审核 财务部办理报销、冲帐手续 采购部凭 采购申请 第九条 赊购物品采购付款程序 : 单、入库 单 ,发票填 采购员、购货部门依据审批后的 办理入库验收 挂帐 制 “ 材料报 采 购 采购订单与供应商签订合同并及 (按有关规定 支申请书 ” 执 行 时交财务部一份 执行 ) (一式两 联 )交财务 主管审核、 付款前按货款付款计划由会计经办 总经理 /董 人将 “ 材料报支申请书 ” 转交出纳 事长批准 , 会计挂帐 (第二联 挂账 ,第一 联付款 ) 出纳组办理付款 第十条 借 款审批程序 : 2 厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度 根据各部门业务需要 ,如需 部门主管以上签 财务主管审核 借款 ,由经办人填制 “ 借款 字 单 ” 计划限额内 超出审批权限 财务总监审批 总经理 /董事长审批 出纳组办理借款 第十一条 报销审批程序 : (一 ) 差旅费报销 : 由经办人填制 “ 差旅 部门主管以上签字 管理部经理审核 费报销单 ” ( 指招待费 ) 出纳室办理手续 财务总监审核 总经理 /董事长审批 (超出差 旅费报销标准者须经此审批 环节 ) 3 厦门日上车轮集团股份有限公司 财务内 部控制管理制度及内部审计制度 (二 ) 其他费用报销 : 由经办人填制 “ 费 部门主管以上签字 管理部经理审 用报支单 ” 核 (指招待费 ) 出纳室办理手续 总经理 /董事长审 财务总监审核 批 (计划外 ) 注 :对于不合理或不符合规定的报销 ,财务经理 /财务总监有权拒绝办理。 对于已借款应在一周内报账 ,最长不得超过 30 天 (市内交通费三日内报销 )。 第十二条 审批程序说明 (一。