汽车公司财务管理制度(修改

汽车公司财务管理制度(修改内容摘要：

资核算会计 所属部门 财务部 直属上级 主办会计 直属下级 无 岗位职责  根据人事部门提供的工资、奖金发放标准及考勤记录按时编制工资表。  办理各 种代扣款项（包括罚款、借款、个人所得税、医疗保险、养老保险等）。  妥善保管各种工资、奖金发放依据及发放资料。  负责保管财务部门各类文件、档案等资料。 任职资格  会计或相关专业专科以上学历  熟悉会计基础知识  良好的人际沟通能力  忠于职守、廉洁奉公  作风严谨、工作仔细认真  熟悉电脑操作、熟悉财务软件 成本会计职位说明书 职位名称 成本 会计 所属部门 财务部 直属上级 成本 部副部长 直属下级 无 财务管理制度 荣 成华泰汽车有限公司 鄂尔多斯市分公司 18 岗位职责  负责正确归集、分配各种材料、费用成本，正确及时计算各种产成品、半成品、在产品成本。  编制各种产 成 品、半成品、在产品成 本计算表及相应的 记账 凭证（每月 6 号之前完成）。  编制各种与产品成本有关的报表。 任职资格  2540 岁，会计、财务或相关专业本科 以上学历 ，具有会计从业资格证 ，会计师以上职称。  3 年以上会计工作经验。  精通成本核算流程和成本核算方法。  熟悉成本控制和成本考核。  具有 良好的 沟通能力。  良好的分析判断能力。  忠于职守、廉洁奉公。  作风严谨、工作仔细认真。  富有团队合作精神。  熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 材料会计职位说明书 职位名称 材料会计 所属部门 财务部 直属上级 成本 部副部长 直属下级 无 岗位职责  审核各种材料物资出入库单据，并编制记账凭证。  负责接收物供部移交的各种采购发票，根据合同、协议审核采购发票，报告发现的价格异常，对不符合规定的发票拒绝接收。 将发票与已审核的入库单进行核对，核对相符后及时编制记账凭证（符合入账条件的发票从接收之日起两日内编制记账凭证）。  及时将已入库材料物资的增值税专用发票抵扣联登记移交清单，移交税务核算会计。  在物供部的配合下制定材料计划成本，并对材料物资采购 财务管理制度 荣 成华泰汽车有限公司 鄂尔多斯市分公司 19 成本进行监控。  月末配合车间成本核算员对材料成本差异进行分配，并编制记账凭证。  审核有关 委托及受托外单位加工材料事项，建立委托和受托加工台账。  月末与材料核算员核对当月各种材料物资的收、发、存情况。  参与材料物资的盘点工作，并对盘点结果进行核对、整理。  进行材料成本分析、库存分析，提出合理意见和建议。  指导监督材料核算员按公司制度规定办理材料物资的出入库手续。  完成上级领导交办的其他工作。 任职资格  会计、财务或相关专业专科以上学历 ，具有会计从业资格证。  1 年以上会计工作经验。  熟悉成本核算流程和成本核算方法。  熟悉成本控制和成本考核。  良好的分析判断能力。  忠于职守、廉洁奉公。  作风严谨、 工作仔细认真。  富有团队合作精神。  熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 材料核算员职位说明书 职位名称 材料核算员 所属部门 财务部 直属上级 成本部副部长 直属下级 无 岗位职责  和仓管员一起清点出、入库材料，并做好清点记录。 根据清点记录及时填制、打印材料出入库单（入库单从入库之日起两天内完成，出库单当天完成）。  监督保管员严格按照生产定额配送单发料。 财务管理制度 荣 成华泰汽车有限公司 鄂尔多斯市分公司 20  每日下班前将当日出、入库单整理登记后移交材料会计（移交表要妥善保管）。  每月 25 日按工位打印材料盘点表，交车间盘点人员对车间材料物资进行盘点。  月末结 账前与材料会计核算对收、发、存汇总金额，与保管员核对每种材料物资的收、发、存数量，保证账账相符。  每月结账前与车间核算员核对材料领用、退库数量。  每月对所管理的材料物资至少抽盘 10%，并做好盘点记录。 并将盘点移交成本会计。 按照公司组织每季度对仓库材料物资彻底盘点一次，并做好盘点记录，对账实不符材料和仓管员一起查找原因，对因记账错误造成的差异及时进行调整，并写出调账说明。  配合物供、技术、生产部门及时制定材料消耗定额，对错误的定额及时进行修订。  完成上级领导交办的其他工作。 任职资格  会计或相关专业专科以 上学历，具有会计从业资格证  1 年以上会计工作经验  熟悉会计基础知识 、熟悉成本核算流程  良好的人际沟通能力  忠于职守、廉洁奉公  作风严谨、工作仔细认真  熟悉电脑操作、熟悉财务软件 第 3 节 财务 工作交接 第十条 为 了 明确责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应与接替人员办理交接手续； 未 办理交接手续的，不得离职。 第十一条 财会人员办理交接手续前，应完成以下工作： （ 1） 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （ 2） 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人 员 财务管理制度 荣 成华泰汽车有限公司 鄂尔多斯市分公司 21 印章。 （ 3） 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （ 4） 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行电算化的单位，移交人员还应当在移交清册中列明财务软件及密码、财务软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。 第十二条 财会人员办理交接手续时，必须由监交人负责监交。 财务经理级以下人员交接，由财务经理监交；财务经理交接，由财务总监监交。 第十三条 移、接交人员须按移交清册逐项移交，核对总账，做到账证、账表、账实一致， 不一致的由移交人负责，书面说明原因。 （ 1） 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。 库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期查清。 （ 2） 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。 如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 （ 3） 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，并注明未达账项形成 的 原因。 （ 4） 各种财产物资和债权债务的明细余额要与总账有关余额核对相符；必要时，要抽查个别账户余额，与实物核对相 符，或者与往来单位、个人核对清楚。 （ 5） 移交人经管的票据、印章和其他实物等必须交接清楚。 移交人从事电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 第十四条 公司会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等向接替人员详细介绍。 对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 第十五条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第十六条 交接完毕，交接双方和监交者要在移交清册上签名，并注明清册页数、各自职务、移交 接日期，移交清册一式三份，交接双方各执一份，一份留公司财务部存档。 第十 七 条 凡移交时存在未了事项或遗留问题的， 在问题解决清楚或解决之 财务管理制度 荣 成华泰汽车有限公司 鄂尔多斯市分公司 22 前移交者不得离 职。 在以上事项未解决之前， 人力资源 部不予办理调 、离手续。 第十八条 会计手续移交后，接替人应继续使用移交的账簿，不得另立新账，以保持会计核算的连续性。 第十九条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或代理的，会计机构负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接 手续。 第 二 十条 离职人员必须遵守职业道德，严守 本公司 的 商业秘密，包括公司的经营决策和重大举措。 并且三年之内不得在与本公司同行业的企业任职，否则，应承担相应的责任，严重的承担法律责任。 第三章 全面预算管理 第二十 一 条 本 制度 所称的预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。 预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。 第 1 节 预算管理体系 第二十二条 公司管理以全面预算管理为中心，实行“统一管理， 分 级 控制 ，全员参与，增加效益”的管理原则。 第二十三条 预 算管理的基本任务 （ 1） 确定公司经营目标并组织实施。 （ 2） 明确公司内部各个层次的管理责任和权限。 （ 3） 对公司的经营活动进行控制、监督和分析。 （ 4） 对预算执行情况进行了考核和评价。 第二十四条 预算管理的基本原则 （ 1） 量入为出，综合平衡。 （ 2） 目标控制，分级实施。 财务管理制度 荣 成华泰汽车有限公司 鄂尔多斯市分公司 23 （ 3） 权责明确，严格管理。 （ 4） 注重效益，防范风险。 第二十五条 预算管理的责任人 （ 1） 董事长负有制定总体预算目标与核定全面预算的责任。 （ 2） 总经理负责全面预算管理、实施和完成预算目标。 （ 3） 公司财务部经理负责综合平衡预算建议指标 ， 并依据董事会下达的目标 ， 组织预算编制、执行、定期检查、分析和协助总经理完成预算目标。 （ 4） 各部门负责人负责组织与检查预算、完成本部门预算目标的责任，有责任责成相关业务部门编制、执行预算。 第二十六条 预算管理的组织机构 （ 1） 公司全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。 （ 2） 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项。 预算管理委员会主任由总经理兼任，委员会成员由副总经理、财务总监以 及 财务部、生产部、技术部、质检部、生产车间等 部门人员组成。 （ 3） 预算管理办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。 （ 4） 预算责任单位是预算管理的执行层， 由公司各部门和各下属单位组 成。 （ 5） 各下属单位比照公司总部成立预算管理机构，负责本单位预算管理。 第二十七条 预算管理委员会的职责 （ 1） 审议通过有关预算管理的政策、规定、制度。 （ 2） 组织有关部门对目标利润进行预测。 （ 3） 审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。 （ 4） 审查整体预算方案及各单位编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。 （ 5） 在预算编制和执 行过程中，对各部门、各单位之间发生的分岐进行协调。 （ 6） 定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。 财务管理制度 荣 成华泰汽车有限公司 鄂尔多斯市分公司 24 （ 7） 对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。 （ 8） 对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。 第二十八条 预算办公室的职责 （ 1） 传达预算编制方针，具体指导各部门、各单位预算草案的编制 （ 2） 根据预算编制方针，对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司预算草案，报预算管理委员会审查。 （ 3） 为各部门、各单位的预算管理提供咨询。 （ 4） 监督 、控制各部门、单位的预算执行情况。 （ 5） 编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。 （ 6） 遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。 （ 7） 协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。 第二十九条 预算责任单位的职责 （ 1） 严格执行拟订的预算标准。 （ 2） 将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。 （ 3） 提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。 第 2 节 预算范围和内容 第 三 十条 预算 范围 公司的各项经营活动都要纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。 第三十 一 条 预算内容 预算编制的内容包括： 目标利润、 销售预算、生产预算、 直接材料预算、人工费预算、制造费用预算、产品成本预算、 销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、材料采购预算、 固定资产投资预算、现金总收支预算，以及依据以上预算资料编制预算年度的预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。 第 3 节 预算编制的程序和方法。