某上市公司公司财务管理制度

某上市公司公司财务管理制度内容摘要：

材料采购预算表 专案与重大支出预算计划 （ 1） 广告及促销活动预算计划表。 （ 2） 新产品开发成本预算表。 资金收支预算计划 资金收支预算表。 营业外收支预算计划 营业外收入及支出预算表。 预计损益与资产负债 （ 1） 预计损益表。 （ 2） 预计产品别损益表。 （ 3） 预计资产负债表。 （ 4） 预计现金流量表。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 资金预算管理制度 P329 资金预算作业流程 文件编号 : CB02 版本号 :1:00 生效日期 : 共 3页第 1页 （ 1） 总则 制定目的 为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。 适用范围 本公司有关预算单位。 权责单位 （ 1） 财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。 （ 2） 总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。 定义 本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 预算时效 （ 1） 下年度开始前三个月编制年度资金预算。 （ 2） 各部门每月 25 日前逐月编制次三个月资金收友预算。 （ 3） 财务部每月 28 日前编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月 15 日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。 2. 资金预算 收入 内外销收入 业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。 劳务收入 业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。 退税收入 （ 1） 依申请退税进度，预计可退税现款编列。 （ 2） 预计退税金额以抵缴方式处理的，视同 退现。 其他收入 财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。 2． 2 支出 资本支出 （ 1） 房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。 （ 2） 设备分期付期：财务部门依据分期付款日期予以编列。 （ 3） 机械设备、预计工程定金等：依工程合约及进度，预计支付资金编列。 材料支出 资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。 薪资 财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列。 经常性费用 （ 1） 制造费用：财务部依生产计划、最近实际发生数，预计支付数编列。 （ 2） 销售 费用：业务部依业务计划，参照以往月份销售费用占营业额之比例推算编列。 （ 3） 管理费用：财务部参照以往实际数及幕僚管理部工作计划编列。 （ 4） 财务费用：财务部依财务部门资金调度情形，核算利息支付额编列。 资金调度 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 （ 1） 公司营运资金由公司最高主管负责筹划，财务部协助筹措调度。 （ 2） 资材部门根据国内外购料提出申请单，财务部根据此申请单编列《借款月报表》。 呈总经理核准。 3．附件 附件 CB021 《资金预算表》 附件 CB021 资金预算表 金额：人民币 项目 月 月 月 收 入 内销收入 外销收入 劳务收入 退税收入 其他收入 收入合计 支 出 资本支出 材料支出 薪资支出 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 支出合计 核准： 主管： 制表： 资金运用制度 P332 资金结算方式 文件编号： CC01 版本号： 1： 00 生效日期： 共 11页第 1 页 1． 总则 制定目的 为了规范资金结算行为 ,保障公司合法权益 ,加速公司资金运转和商品流通 ,特制定此办法 . 适用范围 本办法适用于公司与内部员工及外单位现金、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑托收承付和委托收款等结算方式。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 权责单位 （ 1） 财务部负责本细则制定、修改、废止之起草工作。 （ 2） 总经理负责本细 则制定、修改、废止之核准。 2．资金结算方式 现金 现金支付范围 （ 1） 员工工资、津贴。 （ 2） 个人劳务报酬。 （ 3） 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 （ 4） 各种社保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。 （ 5） 向个人收购农副产品和其他物资的价款。 （ 6） 出差人员必须随身携带的差旅费。 （ 7） 中国人民银行确定的结算起点在 1000 元以下的零星支出。 （ 8） 现金支付范围以外的支付均以银行存款方式结算。 公司核定 3～ 5天的日常零星开支所需的库存现金限额 现金收支应依照下列规定办理 （ 1） 现金收 入应当于当日送存开户银行。 （ 2） 现金支付 ,可从公司库存现金限额中支付或从开户银行提取 ,不得以公司的现金收入直接支付 (即坐支 )。 银行汇票 银行汇票定义 （ 1） 银行汇票是出票银行签发 ,由其在见票按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 （ 2） 单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月 持票人超过付款期限提示付款 ,代理付款人不予受理 . 出票 （ 1） 申请人使用银行汇票 ,应向出票银行填写《银行汇票申请书 》，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章（签章为其预留银行的签章）。 （ 2） 出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给通知人。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 公司为收款人受理银行汇票时 ,应审查事项 （ 1） 银行汇票和解讫通知是否齐全 ,汇票号码和记载的内容是否一致。 （ 2） 收款人是否确为本公司名称，公司名称是否齐全。 （ 3） 银行汇票是否在提示付款期限内。 （ 4） 必须记载的事项是否齐全。 （ 5） 出票人签章是否符合规定，是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。 （ 6） 出票金额、出票 日期、收款人名称有无更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。 汇票金额 （ 1） 收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。 （ 2） 银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 背书 （ 1） 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。 （ 2） 被背书人受理银行汇票时，除按照 的规定审查外，还应审查下列事项： A) 银行汇票是否记载实际结算金额，有无更改，其金额是否超 过出票金额。 B) 背书是否连续，背书人签章是否符合规定，背书使用的粘单是否按规定签单。 公司向银行提示付款 （ 1） 同时提交银行汇票和解讫通知 ,缺少任何一联 ,银行不予受理。 （ 2） 应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行的签章相同，并将银行汇票和解讫通知，进帐单送开户银行。 银行审查无误后办理转帐。 遗失 银行汇票遗失 ,失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明 ,向出票银行请示付款或退款。 商业汇票 商业汇票定义 （ 1） 商业汇票是指由出票人签发的 ,委托付款人在指 定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （ 2） 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 （ 3） 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 （ 4） 银行承兑汇票由银行承兑。 （ 5） 银行汇票的付款人为承兑人。 签发商业汇票必须记载下列事项 （ 1） 表明 “ 商业承兑汇票 ” 或 “ 银行承兑汇票 ” 的字样。 （ 2） 无条件支付的委托。 （ 3） 确定的金额。 （ 4） 收付款人名称。 （ 5） 出票日期，出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。 承兑 （ 1） 商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑 ,也可以由收款人签发交由付款人承兑。 （ 2） 银行承兑汇票应由在承兑银行开立 存款帐户的存款人签发。 （ 3） 商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日期向付款人提示承兑。 见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。 （ 4） 汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 商业汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。 付款人应当在收到提示承兑的汇票之日起三日内承兑或者拒绝承兑。 付款 （ 1） 商业汇款的付款期限 ,最长不得超过六个月。 （ 2） 商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期起十日。 持票人应在此期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。 对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。 超过提示付款期限的，持票人开户银行不予受理。 （ 3） 商业承兑汇票的付款开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，应及时通知付款人。 付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。 银行应于付款人接到通知日的次日起第四日（法定休假日顺延，下同）上午开始营业时，将票款划给持票人。 付款人提前收 到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。 银行应于汇票到期日将票款划给持票人。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 （ 4） 银行承兑汇票的出票人应于汇票到期将票款足额交存其开户银行。 承兑银行应在汇票到期日后见票当日支付票款。 贴现 （ 1） 商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件 : A) 是在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织。 B) 与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。 C) 提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。 （ 2） 符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。 银行本票 银行本票定义 （ 1） 银行本票是银行签发的 ,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （ 2） 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。 （ 3） 银行本票人可以用于转帐，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金（申请人收款人为单位的，不得申请签发现现金银行本票）。 （ 4） 银行本票分为不定额本票和定额本票两种。 （ 5） 定额银行本票面额为一千元、五千元、一万元和五万元。 定额银行本票必须记载下列事项 （ 1） 表明“银行本票”的字样。 （ 2） 无条件支付的承诺。 （ 3） 确定的金额。 （ 4） 收款人名称。 （ 5） 出票日期。 （ 6） 出票人签章。 欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。 付款 银行本票的提示付票期限自出票日起最长不得超过两个月。 收款人受理银行本票时 ,应审查下列事项。 （ 1） 收款人是否确为本单位。 （ 2） 银行本票是否在提示付款期限内。 （ 3） 必须记载的事项是否齐全。 中国最高端商务交流平台 —— 中国 EMBA 网（ ） 智力提供 （ 4） 出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。 （ 5） 出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签单证明。 背书 收款人可。